Tipi di premio assicurativo: essenza, competenza, pagamenti

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

I contributi assicurativi sono chiamati pagamenti obbligatori pagati da un singolo imprenditore o da un'organizzazione che ha assunto anche una sola persona con un contratto di lavoro o di diritto civile. Gli imprenditori allo stesso tempo, oltre ai contributi nei confronti dei dipendenti, li pagano da soli. Successivamente, considereremo quali tipi di premi assicurativi esistono, in quale ordine vengono calcolati, chi è il pagatore, per cosa vengono addebitati. Analizziamo la regolamentazione legislativa della questione.

Scopo dei pagamenti

Tutti i tipi di premi assicurativi sono creati per raggiungere determinati obiettivi. Ma la loro essenza è la stessa: il pagatore detrae immancabilmente i pagamenti dovuti a un determinato fondo. In caso di evento assicurato, quest'ultimo effettua i pagamenti a tale persona, come previsto dalla legge.

Diamo esempi vividi. Al raggiungimento degli anni di pensionamento (evento assicurato in questo senso), il PFR inizia a pagare una pensione a un cittadino. In caso di malattia (anche un evento assicurato), l'FSS matura determinati pagamenti al malato sulla base di un congedo per malattia.

Varietà

Ci sono quattro tipi principali di premi assicurativi nella Federazione Russa:

• Pensione. Sono divisi, a loro volta, in due categorie: la parte assicurativa della pensione e quella finanziata.
• Medico.
• Per l'assicurazione sociale obbligatoria. Ci sono due principali eventi assicurati: invalidità temporanea e gravidanza, assistenza all'infanzia. Cioè, indennità per malattia, maternità.
• "Lesioni". Questo tipo di premio assicurativo è più tipico per le imprese, le aziende con condizioni di lavoro dannose e pericolose. Questa è un'assicurazione contro le malattie professionali, gli infortuni sul lavoro.

Regolamento legislativo

Quindi, i premi assicurativi per tipo di attività differiscono solo nella quarta opzione. Considera la regolamentazione legislativa:

• Pensione, sociale, medica. A partire dal 2017, cap. 34 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
• Alcuni premi assicurativi per tipo di attività ("per infortuni") sono attualmente disciplinati dalla legge federale n. 125 (1998) e dalla legge federale n. 179 (2005).

Chi è il pagatore?

Ora il prossimo aspetto importante. Vengono presentati i tipi di premi assicurativi. I paganti su di loro sono le seguenti persone:

• Organizzazioni che pagano stipendi ai propri dipendenti o forniscono compensi agli app altatori (solo persone fisiche).
• Individui che addebitano stipendi ai propri dipendenti o forniscono retribuzioni ad app altatori privati.
• Individui che non hanno lo status di PI, ma pagano stipendi ai propri dipendenti o retribuzioni a persone fisiche-app altatori.
• Persone impegnate in uno studio privato (avvocati, avvocati, notai), lavoratori autonomi. Di conseguenza, contribuiranno solo alla propria persona.

Cosa viene accreditato?

Ora hai familiarità con i tipi di premi assicurativi obbligatori. Immagina di cosa possono essere accreditati nella Federazione Russa:

• Remunerazione per lavoro. I datori di lavoro (singoli imprenditori e organizzazioni) devono detrarre i premi assicurativi dalla retribuzione dei propri dipendenti. Prima di tutto con il salario. Ma i contributi sono anche necessariamente detratti da bonus, ferie, compenso per ferie non godute.
• Pagamenti agli app altatori. I contributi sanitari e pensionistici dovrebbero anche essere detratti dalla retribuzione per il lavoro per le persone che non fanno parte del personale del singolo imprenditore o organizzazione. Si tratta di pagamenti in base a contratti: diritto civile, diritto d'autore. C'è un'eccezione: il compenso per il lavoro dell'app altatore è esentato dalla detrazione dei premi assicurativi solo se lui stesso è un imprenditore individuale e li invia già per se stesso, per proprio conto.

È importante notare le seguenti condizioni ed eccezioni:

• I contributi non vengono detratti dagli importi rilasciati ai cittadini per i beni/diritti da loro acquistati o affittati. Ad esempio, per il noleggio di un'auto personale da parte di un datore di lavoro.
• Contributi sociali (in caso di invalidità temporanea, decreto)non vengono addebitati in base ai contratti di diritto civile (autori, contratti).
• I contributi "per lesioni" in relazione ai contratti di diritto civile sono dedotti solo se la loro presenza è prevista dai termini di tale atto.

Per stranieri e apolidi

Quando si analizzano i premi assicurativi per tipo di assicurazione, è importante notare separatamente una tale categoria di assicurati come dipendenti stranieri e lavoratori apolidi.

Se questi lavoratori sono cittadini di stati membri della CEE, si applicano loro condizioni speciali. Riguardano cittadini di Bielorussia, Armenia, Kazakistan.

Se un lavoratore straniero risiede temporaneamente/permanentemente nel territorio della Federazione Russa:

• Con contratto di lavoro. Tutti i premi assicurativi obbligatori sono a suo carico.
• Con un contratto di diritto civile. I contributi pensionistici e sanitari sono maturati. "Per infortuni" - se previsto dal contratto. Non maturano contributi per invalidità temporanea.

Se un dipendente straniero soggiorna solo temporaneamente in Russia:

• Con contratto di lavoro. I contributi pensionistici sono maturati, “per infortuni”, in caso di invalidità temporanea. Solo quelli medici non vengono accreditati.
• Con un contratto di diritto civile. Sono richiesti contributi pensionistici. Secondo i termini del contratto - "per infortuni". Medico, in caso di invalidità temporanea non maturano.

Se il lavoratore è stranierolavora in una filiale estera di una società nazionale, svolge lavori / fornisce servizi all'estero, quindi il datore di lavoro non è obbligato a detrarre alcun tipo di premio assicurativo russo dal suo stipendio.

Cosa non viene accreditato?

Quando si parla di spese come i premi assicurativi, è importante tenere a mente l'elenco dei pagamenti chiusi che non sono soggetti ad essi. L'elenco completo è riportato all'art. 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Le posizioni più importanti al suo interno sono le seguenti:

• Indennità malattia.
• Tutti i compensi stabiliti dalla legge russa.
• Pagamenti giornalieri ricevuti durante viaggi di lavoro, ecc.

Nell'art. 20.2 della legge federale n. 125 elenca i pagamenti ai dipendenti che, secondo il diritto interno, sono esenti dai contributi "per infortuni". Tale elenco coincide in quasi tutte le posizioni con quanto presentato all'art. 422 del Codice Fiscale.

Ma allo stesso tempo, in pratica, sono tante le controversie legali riguardanti pagamenti per i quali la maturazione dei premi assicurativi non è obbligatoria, ma al tempo stesso, che non rientrano negli elenchi esclusivi di cui sopra. Qualcosa come:

• Bonus per l'anniversario dei dipendenti.
• Compensazione per l'acquisto di un biglietto per una struttura sanitaria, ecc.

Gli assicuratori ritengono che tali pagamenti siano esenti dai premi assicurativi. Ma il fisco e le casse assicurative sono di parere diverso. Perché molte di queste controversie finiscono in tribunale.

Calcolo della base

Prima di detrarre i premi assicurativi dal reddito di un dipendente o di un singolo app altatore, il datore di lavoro deve calcolare la base per questo. Il periodo di fatturazione in questo caso è di un anno solare, dal 1 gennaio al 31 dicembre.

La base imponibile per i premi assicurativi in caso di invalidità temporanea, maternità non deve superare l'importo stabilito dalla legge. Cambia ogni anno - indicizzato dal governo della Federazione Russa. Quindi, nel 2019, il suo limite è di 865.000 rubli.

Cosa significa? I contributi matureranno in relazione al dipendente fino a quando il suo reddito non raggiunge tale importo. Dopo il superamento, i pagamenti a un dipendente o app altatore saranno esenti dai premi assicurativi obbligatori.

Questa disposizione non si applica ai contributi al Fondo Pensione. Ma qui c'è una condizione: se la base imponibile supera i 1.150.000 di rubli, verrà applicata una tariffa ridotta.

Per quanto riguarda i premi dell'assicurazione medica, le detrazioni "per infortuni", qui la normativa non pone limiti in relazione alla base.

Per quanto riguarda l'importo totale di tutti i premi assicurativi, sarà uguale alla base assicurativa imponibile data moltiplicata per l'aliquota tariffaria (%).

Tariffe base

I tipi di reddito dei premi assicurativi sono diversi. Lo stesso si può dire delle attuali tariffe base.

Se la base imponibile assicurativa non supera i limiti stabiliti (noipresentato sopra), l'aliquota tariffaria per i dipendenti e gli app altatori che non sono beneficiari è la seguente:

• Contributi al Fondo Pensione - 22%.
• Contributi FSS - 2,9%.
• Contributi alla FFOMS - 5, 1%.
• Totale: 30%.

Ora per i cittadini, il reddito ha superato il limite base stabilito dalla legge:

• Contributi al Fondo Pensione - 10%.
• Contributi FSS - 0%.
• Contributi alla FFOMS - 5, 1%.
• Totale: 15,1%.

Ora facciamo conoscenza con le disposizioni eccezionali riguardanti le categorie preferenziali.

Condizioni tariffarie eccezionali

Abbiamo esaminato i tipi di premi assicurativi. Nel 2019 molti benefici per loro sono stati cancellati. Quindi, sono rimaste le seguenti categorie preferenziali speciali:

• Organizzazioni senza scopo di lucro a orientamento sociale sul regime fiscale STS. Queste aziende dovrebbero essere impegnate solo in determinati tipi di attività: sport di massa, sviluppi scientifici e così via. Fino al 2024 compreso, sono tenuti a versare solo contributi pensionistici nella misura del 24%.
• Per alcune categorie di lavoratori, ai contributi al Fondo Pensione si applicano tariffe maggiorate. Si tratta di quelli impiegati in lavori sotterranei, negozi caldi, attività legate a condizioni di lavoro pericolose e dannose. La tariffa qui aumenta di un altro 9%. La condizione eccezionale si applica inoltre anche alla base che eccede i limiti.
• Per quanto riguarda le tariffe dei premi assicurativi “per infortuni”, il loro valore dipende solo dalla specificità del rischio professionale. Viene assegnato separatamente.ogni impresa, istituzione, organizzazione.

Quando e come vengono pagati i contributi?

Nota che i premi assicurativi sono un concetto piuttosto ampio, che potrebbe non essere correlato all'assicurazione in senso generale. Ad esempio, i premi assicurativi per un permesso di soggiorno non sono affatto rilevanti per l'argomento della conversazione.

In conclusione, consideriamo i termini durante i quali il datore di lavoro o il cliente deve inviare tali contributi al destinatario. Per tutti i tipi sono gli stessi: è il 15° giorno del mese successivo a quello in cui il dipendente, app altatore ha percepito il reddito. Ad esempio, i premi assicurativi per agosto vengono inviati entro e non oltre il 15 settembre dello stesso anno.

Per ogni tipo di contributo, il pagatore compila un documento separato. Quanto alle pensioni, suddivise in categorie assicurative e finanziate, sono redatte in un unico documento. L'ulteriore distribuzione del pagamento in queste due parti viene effettuata direttamente dai dipendenti PFR.

Per quanto riguarda i cittadini che pagano autonomamente i contributi all'assicurazione pensionistica, sono tenuti a trasferire contributi il cui importo non superi 29.354 rubli entro il 31 dicembre dell'anno di riferimento. Se l'importo dei contributi è superiore a 300.000 rubli, vengono trasferiti prima del 1 luglio dell'anno successivo a quello segnalato.

I contributi medici vengono trasferiti dai "privati" fino al 31 dicembre dell'anno in corso. Se questi cittadini sono assicurati volontariamente contro l'invalidità temporanea, i contributi devono essere inviati anche all'FSS entro e non oltre il 31 dicembre dell'anno in corso.

I tipi più comunipremi assicurativi nella Federazione Russa: medici, pensionistici, sociali e "per infortuni". Sono elencati obbligatoriamente da datori di lavoro, clienti in relazione ai loro dipendenti, app altatori.