2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31
La riconciliazione con le autorità fiscali consente di essere sempre al passo con gli accordi con il budget e, dal 2017, con i fondi fuori bilancio. Questo è un meccanismo che aiuta a determinare se il contribuente ha debiti sui pagamenti obbligatori. In effetti, anche il contabile, il manager o l'imprenditore più coscienzioso a volte incontra un tale fastidio quando un pagamento non raggiunge l'obiettivo. Potrebbero esserci diverse ragioni per questo, ma il risultato è lo stesso: debito.
Perché verificare con l'IFTS?
Devi pagare tasse e tasse in tempo e per intero, quindi i controllori non avranno domande. Ma spesso il contribuente non ha intenzione di sottrarsi ai propri obblighi, e il debito si forma per un piccolo errore. Una KBK obsoleta, un'inesattezza nei dati bancari - e ora la società è elencata come debitrice. La cosa più triste è che questo diventa spesso noto quando le sanzioni finanziarie vengono aggiunte all'importo del debito. Se, invece, ci si concilia periodicamente con la tassa, questi problemi possono essere evitati.
A proposito, multe e sanzioni non sono le uniche conseguenze del mancato pagamento delle tasse (contributi)puntuale. L'ispettorato può inviare un ordine alla banca per la cancellazione incondizionata dell'importo del debito dai conti di regolamento della società. Se i fondi sono insufficienti, si può decidere di bloccare i conti. E nella maggior parte dei casi, questo significa che non funzionerà. Inoltre, la riscossione dei crediti può essere diretta ad altre proprietà dell'organizzazione e, in alcuni casi, ai suoi proprietari e gestori. Non dimenticare che la responsabilità penale è prevista anche per il mancato pagamento delle tasse. Stiamo parlando di grandi dimensioni e azioni deliberate del management dell'azienda.
Quando avviene la riconciliazione
Una riconciliazione fiscale può essere avviata da un'organizzazione o da un imprenditore in qualsiasi momento. Si consiglia di controllare più vicino alla fine dell'anno, quando tutti i pagamenti obbligatori sono stati effettuati. È ora di fare il punto, prepararsi per la rendicontazione e sarebbe bello sapere con certezza che tutte le tasse e le tasse hanno raggiunto il budget e i fondi.
A parte la volontà del contribuente, una riconciliazione è sempre necessaria quando una società chiude, riorganizza o cambia l'autorità fiscale. Inoltre, la riconciliazione può essere offerta dall'ispettorato. Il contribuente ha il diritto di rifiutarlo, ma è comunque consigliabile verificare. Dopotutto, se l'ispettorato lo suggerisce, allora ha delle domande.
Come sta andando il processo?
La riconciliazione con l'ufficio delle imposte è molto semplice e si compone di diversi passaggi:
- Il contribuente presenta una dichiarazione di volontà di confrontare i dati sui calcoli delle tasse e dei contributi.
- L'ispettorato lo elabora e invia il rapporto di riconciliazione entro 5 giorni. Contiene informazioni di cui dispone l'autorità fiscale.
- Dopo aver ricevuto il documento, il contribuente confronta le informazioni dell'IFTS con i suoi documenti e firma l'atto - con o senza discrepanze.
- Gli errori vengono corretti, le tasse vengono pagate in più, le discrepanze nell'atto vengono eliminate. Idealmente, alla fine, nessuno deve nulla a nessuno e tutti hanno informazioni aggiornate sui calcoli dell'azienda per i pagamenti obbligatori.
Ora diamo un'occhiata più da vicino a tutti questi passaggi.
Presentare domanda all'autorità territoriale
Il modo tradizionale per comunicare con l'ufficio delle imposte è scambiare documenti cartacei. Dopotutto, non tutte le aziende e gli imprenditori hanno ancora collegato la gestione elettronica dei documenti.
Non esiste un modulo speciale approvato per la richiesta di riconciliazione dei calcoli fiscali, quindi puoi scrivere con parole tue. L'importante è identificarsi come contribuente: indicare il nome dell'azienda o il nome dell'imprenditore, tutti i codici principali, l'indirizzo, il numero di telefono per la comunicazione.
Puoi controllare un pagamento specifico, una o più tasse o tutti gli obblighi. Ma solo nell'ambito dell'autorità fiscale a cui si rivolge il ricorrente. Pertanto, nella domanda di riconciliazione con l'imposta è opportuno indicare l'elenco dei pagamenti. Indicano anche l'IFTS con cui vuoi controllare.
Un punto importante è indicare il modo in cui il richiedente preferisce ricevere un atto di conciliazione fiscale. Quando si applica su carta, ci sono due opzioni: ritirare il documento di persona o riceverlo entroposta. In quest'ultimo caso è obbligatorio indicare nella domanda l'indirizzo postale. Se non è presente, l'ispezione invierà l'atto al luogo di registrazione dell'organizzazione e non sempre coincide con la sua posizione.
Una domanda cartacea può essere presentata personalmente all'ispezione, inviata tramite un rappresentante autorizzato o inviata per posta. La risposta sarà inviata al richiedente con le modalità da lui indicate.
Puoi vedere un esempio di domanda di riconciliazione con l'ufficio delle imposte di seguito.
Appello tramite TCS o tramite account personale
Le organizzazioni e gli imprenditori che hanno già collegato l'interazione elettronica con il Servizio fiscale federale inviano una richiesta di riconciliazione con l'imposta tramite i canali delle telecomunicazioni. Il vantaggio è che per ricevere un atto di riconciliazione, non sarà necessario recarsi al Servizio fiscale federale o attendere che arrivi per posta. Ma c'è una caratteristica: se vengono individuate delle incongruenze, sarà impossibile restituire l'atto all'ispezione. Dovremo fare un nuovo appello.
C'è un' altra opportunità per richiedere un rapporto di riconciliazione senza andare all'IFTS: utilizzare il conto personale del contribuente. Questo è conveniente se l'azienda o l'imprenditore vi ha precedentemente ottenuto l'accesso. L'atto sarà consegnato al richiedente in forma cartacea di persona o inviato per posta. Il metodo per ottenere il documento è indicato nella domanda.
La formazione di una domanda nel conto personale del contribuente avviene automaticamente. Devi solo scegliere cosa e per quali periodi verificare. E' stata generata istanza di raccordo con l'Agenzia delle Entrate, di cui si riporta di seguito un campionenel conto personale di un singolo imprenditore sul sito web del Servizio fiscale federale.
Corrispondenza dati
Quindi, l'ufficio delle imposte entro 5 giorni (escluso il tempo di consegna postale) invia l'atto di riconciliazione al richiedente. Se la domanda è stata presentata su carta, l'atto sarà disponibile in due copie. Rifletterà i dati sugli insediamenti con il contribuente da parte del Servizio fiscale federale. Questa è l'immagine di una società che paga le tasse "attraverso gli occhi" dei sistemi informativi dell'Internal Revenue Service.
Ora tocca al contribuente. Deve alzare i suoi documenti primari e confrontare le informazioni sul pagamento delle tasse con quanto indicato nell'atto.
Struttura dell'atto
Il documento è composto da un frontespizio e due sezioni. Il titolo riflette le informazioni di base sul contribuente e sull'IFTS. Le sezioni contengono informazioni sui calcoli in relazione alle imposte (contributi) richieste per ciascuna tipologia di pagamento e codice di classificazione del budget. Ciò significa che le sezioni 1 e 2 separate saranno dedicate a ciascuna tassa, tassa, contributo.
Ad esempio, se un richiedente ha richiesto una riconciliazione per IVA, imposta sul reddito delle persone fisiche e imposta sul reddito, riceverà almeno 3 serie di sezioni come parte del rapporto di riconciliazione. Se sono state imposte multe a queste tasse o sono state addebitate sanzioni, formeranno le proprie sezioni.
Un esempio di atto di riconciliazione fiscale, vale a dire una versione ridotta della sezione 1, è presentato di seguito.
Riconciliazione: Ideale
Dopo aver ricevuto l'atto, il contribuente deve compilarlo da parte sua - makedati basati su documenti primari. Idealmente, dovrebbero coincidere con ciò che l'IFTS ha indicato nell'atto, ma non è sempre così. Spesso ci sono discrepanze, ma ne parleremo più avanti.
Se non ci sono disaccordi, la riconciliazione può essere considerata riuscita. Resta solo da firmare l'atto nell'ultima pagina della sezione 1 e apporre il segno "Concordato senza disaccordo".
Ora il documento deve essere restituito all'ufficio delle imposte. A volte i contribuenti non restituiscono l'atto. Credono che questo non sia necessario, perché non ci sono disaccordi. Tuttavia, ti consigliamo vivamente di restituire sempre l'atto di riconciliazione per evitare possibili domande da parte del Servizio fiscale federale. Se hai già avviato il processo, portalo alla sua logica conclusione.
Quindi, al termine della riconciliazione delle tasse, entrambe le copie dell'atto devono essere restituite all'ufficio delle imposte. Entro tre giorni, gli specialisti li firmeranno e una copia verrà consegnata al contribuente o inviata per posta.
Atto di riconciliazione con disaccordi
Cosa succede se i dati contabili interni non corrispondono a quanto indicato nell'atto? Tutte le discrepanze devono essere scritte nelle apposite righe della colonna 4 della sezione 1. Quindi l'atto deve essere firmato, rilevando che è coerente con i disaccordi, e inviato al Servizio fiscale federale. Ecco come appare la sezione 1 dell'atto con discrepanze (vedi figura sotto).
Quando presenta un atto con discrepanze, il contribuente deve capire che le sue cifre dovranno essere confermate da documenti. È necessario preparare ordini di pagamento, ricevute, se necessario, ottenere confermabonifici bancari.
Dopo aver ricevuto l'atto, lo specialista dell'ispezione deve controllare i dati nei sistemi informativi: è possibile un errore in essi. Al contribuente verranno richiesti i documenti primari che corrispondano alle informazioni.
Errore da parte del Servizio fiscale federale
Se viene riconosciuto che le discrepanze sono dovute a dati errati ricevuti dall'ispezione, gli specialisti del Servizio fiscale federale si occuperanno di questo. Lo stesso giorno verrà redatto un promemoria: viene inviato al dipartimento di ispezione responsabile dell'errore identificato. Gli specialisti non hanno più di 5 giorni lavorativi per correggere.
Quando l'errore viene corretto, viene redatto un nuovo atto di riconciliazione. Il contribuente deve assicurarsi che tutto sia in ordine. Al momento della sottoscrizione dell'atto di cui alla sezione 2, è necessario indicare che le divergenze sono state risolte. Se il nuovo atto di riconciliazione contiene nuovamente discrepanze, deve essere firmato anche con la nota “Concordato con disaccordi”. Alla fine della sezione 2, dopo la parte tabellare, c'è un posto per la spiegazione. Lì, il contribuente può indicare il motivo per cui sono sorte le discrepanze ed esprimere le proprie proposte in merito alla risoluzione della situazione attuale.
Errore da parte del contribuente
Può risultare che la causa delle discrepanze sono state le azioni sbagliate del contribuente stesso. Ad esempio, potrebbe calcolare in modo errato l'importo del pagamento, inviarlo al CCC sbagliato e così via. In ogni caso, dovrai correggere la situazione in diversi modi: pagare una tassa o un contributo, presentare una dichiarazione o un calcolo correttivo, chiariredettagli di pagamento. Cosa è necessario fare per risolvere le discrepanze, l'ispettore spiegherà.
Condurre la riconciliazione fiscale è un processo semplice e molto utile. Innanzitutto per il contribuente stesso. Dà un'idea dello stato attuale degli insediamenti con i fondi di bilancio e fuori bilancio. Di conseguenza, vengono identificati errori che potrebbero portare a sanzioni e altre spiacevoli conseguenze del debito fiscale.
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