Verifica fiscale: tipologie, caratteristiche

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

La verifica della dichiarazione dei redditi è una verifica della documentazione finanziaria per la sua conformità alle disposizioni del Codice Fiscale. Questo evento può essere autorizzato sia dalle autorità di regolamentazione che dal capo dell'impresa. Considera ulteriormente le sue caratteristiche.

Perché ho bisogno di una verifica fiscale

Il capo dell'impresa può avviare un audit senza attendere l'audit delle autorità di regolamentazione. La verifica fiscale in questo caso consentirà di identificare tempestivamente le carenze nella documentazione e di correggerle. Ciò, a sua volta, eviterà sanzioni per le violazioni, oltre a eliminare la probabilità di pagamenti in eccesso al bilancio. Gli specialisti che effettuano la verifica fiscale individuano errori che possono derivare non solo dall'insufficiente professionalità del soggetto preposto alla redazione della documentazione, ma anche da modifiche abbastanza frequenti alla normativa vigente.

Controlla le specifiche

Spesso è necessaria una verifica fiscale proattiva. Ciò è particolarmente vero per le grandi imprese, poiché consente di ottimizzare notevolmente i costi. La verifica fiscale potrebbe non essere eseguitasolo prima del controllo ufficiale delle autorità di controllo. Si consiglia di organizzare un audit e quando si cambia Ch. un contabile o altro specialista responsabile della preparazione delle dichiarazioni e della detrazione dei pagamenti obbligatori di bilancio. Va notato che in caso di rilevamento di pagamenti in eccesso sulle tasse, possono essere restituiti solo entro 3 anni dal loro pagamento. A questo proposito, la tempestività dell'audit è di grande importanza.

Classificazione

La verifica fiscale può essere:

1. Complesso. Questo tipo di audit richiederà una grande quantità di tempo e denaro da parte del manager. La procedura prevede una revisione su larga scala di tutta la documentazione. Tuttavia, con un tale controllo, esiste la possibilità che alcune sfumature manchino. Possono essere minori, ma possono anche avere un impatto significativo sull'affidabilità delle informazioni nella segnalazione. Allo stesso tempo, è opportuno effettuare una verifica fiscale completa prima di una verifica programmata delle strutture di controllo. Inoltre, tale audit identificherà le aree in cui spendere i fondi e le ottimizzerà.
2. A tema. Questo tipo di verifica è adatto a quelle imprese che conoscono le proprie aree problematiche. L'audit tematico della contabilità fiscale consente uno studio approfondito di elementi specifici della rendicontazione. Di norma, un tale controllo richiede molto meno tempo di un controllo completo, il che è senza dubbio un altro vantaggio.
3. Strutturale. Tale verifica fiscale è adatta per le imprese con una rete di divisioni. Questa recensione copriràtutto il sistema fiscale. Durante un audit strutturale, puoi confrontare il carico di lavoro di diversi dipartimenti e bilanciarlo.

Metodologia

L'audit fiscale di un'organizzazione viene effettuato in due fasi. Nella prima fase viene effettuata una valutazione preliminare del sistema fiscale esistente presso l'impresa, nella seconda fase viene verificata la correttezza delle detrazioni. A loro volta, queste fasi comprendono varie attività. Nella prima fase:

1. I fattori che influenzano gli indicatori di rendicontazione sono identificati.
2. Verifica del metodo di pagamento.
3. Diagnostica del flusso di documenti e del lavoro dei dipartimenti responsabili delle detrazioni.
4. Gli indicatori fiscali dell'azienda vengono calcolati.

In base ai risultati della prima fase, gli specialisti hanno un'idea delle specificità delle attività dell'azienda e valutano probabili violazioni delle disposizioni di legge, individuano le aree deboli. La tempistica dell'attuazione di queste attività dipenderà dal volume del flusso di lavoro e dalle dimensioni dell'impresa stessa.

Verifica della correttezza delle detrazioni

In questa fase vengono analizzate le dichiarazioni dei redditi, l'Irpef, l'IVA, gli anticipi, ecc.. La durata media di una verifica, di norma, non supera i 5 giorni per detrazione. Se l'impresa ha diverse divisioni o opera a livelli diversi, la durata dell'analisi potrebbe aumentare. Come risultato dell'analisi, gli specialisti formulano conclusioni sulla struttura della tassazione, correttecarenze, offrire diverse opzioni di ottimizzazione.

Verifica rapida

Questo tipo di audit, in una certa misura, combina analisi tematiche e complesse. La verifica rapida prevede lo studio di tutte le segnalazioni in tempi brevi. Viene eseguito quando l'impresa non ha abbastanza tempo per condurre altri tipi di audit e il volume della documentazione è sufficientemente grande. La verifica espressa è indispensabile anche nei casi in cui sia prevista l'acquisizione di una grande azienda o di una sua quota. Durante l'audit, vengono valutati tutti i rischi fiscali o una parte di essi in una specifica area di lavoro.

Conclusione

L'audit fiscale in quasi tutte le imprese viene effettuato secondo lo schema di cui sopra. Alcune caratteristiche dell'audit possono essere determinate dalle specificità dell'impresa. Ad esempio, l'attività mineraria è soggetta a diverse tasse, la cui modalità e importo di pagamento varia a seconda delle materie prime (minerali, petrolio, metalli, ecc.). Le violazioni nelle detrazioni dagli utili, di regola, sono associate a una determinazione errata della base imponibile, all'utilizzo dei benefici o ad imprecisioni matematiche. Allo stesso tempo, gli errori nel calcolo dell'IVA sono causati da un'errata applicazione dell'imposta da detrarre. In alcuni casi, lo schema previsto dalla legge viene utilizzato per eludere il versamento a bilancio.