Rifornimento del capitale circolante: fonti, contabilità, scritture contabili

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Abbastanza spesso nel processo di fare affari, ci sono momenti in cui l'azienda inizia ad avere urgente bisogno di denaro aggiuntivo. In questo caso, il management dell'azienda può prendere in prestito denaro da un istituto di credito o utilizzare un prestito merci. Ma come risultato di tali azioni, l'impresa sarà obbligata a pagare una certa percentuale, assegnata per l'utilizzo di fondi presi in prestito. Quanto è redditizio reintegrare il capitale circolante in questo modo per l'impresa e quali altre opzioni ci sono per stabilizzare la difficile situazione economica dell'azienda?

Come ricostituire la carenza di capitale circolante nel modo più redditizio

Di fronte a un problema del genere, qualsiasi azienda cerca di ottenere un prestito a condizioni più favorevoli, poiché le spese aggiuntive non contribuiscono al ripristino della stabilità economica.

Credito per il rifornimentoil capitale circolante è più facile da ottenere in banca. Ma vale la pena affrettarsi con un passo del genere? Inoltre, l'azienda non ha sempre bisogno di contanti. A volte, per il continuo svolgimento del processo economico, semplicemente non ci sono abbastanza materie prime o pezzi di ricambio. In questo caso, sarebbe più saggio utilizzare un prestito naturale.

C'è un altro modo per ottenere aiuto: questo è il rifornimento di capitale circolante da parte del fondatore. Questa opzione è considerata la più preferibile per l'impresa.

Assistenza alla fondazione dell'azienda

Richiedere l'aiuto dell'incontro dei fondatori è la prima decisione. È possibile reintegrare i fondi mancanti con un contributo al capitale autorizzato, sotto forma di assistenza finanziaria gratuita e aumentando la base immobiliare. Affinché la ricostituzione del capitale circolante da parte del fondatore sia eseguita correttamente, è necessario il consenso di 2/3 dei partecipanti. Con decisione dell'assemblea generale, vengono apportate modifiche agli atti costitutivi. Prescrivono il nuovo valore dei depositi in proporzione alla quota di ciascun partecipante. Ulteriori contributi devono essere ricevuti sul conto entro e non oltre due mesi dalla data di firma della decisione.

Dopo aver eseguito la ricostituzione finale del capitale circolante sotto forma di accordi aggiuntivi ai documenti costitutivi, è necessario presentare domanda di registrazione delle modifiche apportate all'ufficio delle imposte.

Pro e contro dell'assistenza agli investimenti

L'azienda ha il diritto di utilizzare contantifondi dei fondatori a propria discrezione e senza conseguenze fiscali. Questa forma di assistenza ha i suoi pro e contro. Sul lato positivo, la ricostituzione non è soggetta al pagamento delle tasse, poiché i fondi dei fondatori non partecipano alla base imponibile. L'assistenza alla fondazione è di natura di investimento e non è correlata alla vendita di beni e servizi.

Gli svantaggi di tale prestito possono essere considerati che tutte le variazioni di capitale devono essere registrate presso l'ufficio delle imposte. Inoltre, con un contributo aggiuntivo di capitale circolante, c'è uno squilibrio tra il patrimonio netto e l'importo del capitale autorizzato.

Ricevere aiuto sotto forma di prestito bancario

Per ricevere assistenza finanziaria, l'azienda ha il diritto di utilizzare i fondi del prestito della banca. Alla conclusione del contratto vengono stipulate le condizioni per l'erogazione dei fondi e le tempistiche della loro restituzione. Tale ricostituzione del capitale circolante ha il suo lato spese, che è espresso sotto forma di interessi maturati. Nella base imponibile dell'imposta sul reddito tali spese sono prese in considerazione con un certo limite. Gli interessi maturati possono essere cancellati a un tasso che viene impostato in base all'entità del tasso di rifinanziamento corrente.

Il vantaggio di un prestito del genere è che la banca è un partner affidabile che agisce sempre nel rispetto della legge. Gli svantaggi includono un gran numero di documenti che devono essere raccolti quando si richiede un prestito, detrazioni di interessi, nonché costi aggiuntivi,associati all'apertura di un conto di prestito. Le spese derivanti dall'utilizzo di fondi presi in prestito sono incluse nei costi non operativi.

Prestito merci ricevuto dal fornitore

Ci sono situazioni in cui le banche si rifiutano di fornire un prestito, o un'azienda non ha bisogno di contanti, ma di materie prime. A questo proposito, l'azienda inizia a cercare fonti alternative di ricostituzione del capitale circolante. Stranamente, la soluzione al problema potrebbe essere semplice. A volte basta che un'azienda segnali le proprie difficoltà ai partner commerciali, ovvero a quelle controparti che si occupano della fornitura delle materie prime necessarie.

Tali prestiti sono chiamati commerciali e hanno i loro vantaggi. Le parti della transazione concordano una certa dilazione di pagamento per i materiali forniti. I rapporti contrattuali sono documentati e forniti gratuitamente o con interessi. La ricostituzione indiretta del capitale circolante è formalizzata dai relativi documenti primari. La controparte è obbligata ad emettere fattura per l'importo degli interessi maturati.

Come avviene la ricostituzione del capitale circolante, transazioni

A seconda del tipo di assistenza finanziaria, alcune registrazioni vengono effettuate in contabilità. Se vengono fornite iniezioni finanziarie sotto forma di assistenza gratuita ai fondatori, il contabile effettua una registrazione sull'addebito del conto 51 in corrispondenza del conto 98. Quindi l'importo ricevuto viene addebitato sul credito del conto 91.1 per riconoscere l'assistenza gratuita come altra entrata. Inal ricevimento dell'assistenza alla proprietà, viene redatto il reintegro del capitale circolante (registrando Dt 08 Kt 98) a seconda della destinazione degli oggetti di valore.

I conti 66 e 67 sono utilizzati per l'emissione di denaro a credito I fondi ricevuti sul conto corrente vengono accreditati in contabilità con le seguenti registrazioni: Dt 51 Kt 66 (67). La ricostituzione del capitale circolante attirando denaro preso in prestito consente all'azienda di non interrompere il processo di produzione e di adempiere agli obblighi contrattuali nei confronti dei clienti in tempo.