Le tasse dirette includono una tassa su cosa? Classificazione fiscale

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Il sistema fiscale della maggior parte dei paesi prevede pagamenti sia diretti che indiretti. Entrambi possono essere significativi in termini di ricostituzione del bilancio statale. La legislazione russa prevede anche entrambi i tipi di tasse. Entrambe le categorie sono rappresentate in una gamma abbastanza ampia di varietà. Quali sono le specifiche delle imposte dirette russe? Qual è la loro differenza fondamentale rispetto ai pagamenti indiretti al bilancio statale?

Essenza delle imposte dirette

Cosa sono le imposte dirette? Esempi di questi possono essere trovati nella legislazione della maggior parte dei paesi del mondo. Compreso in Russia. Ma prima di considerare varietà specifiche di imposte dirette, studiamo più in dettaglio l'essenza del termine corrispondente. Quali sono i concetti teorici più comuni relativi alle commissioni in questione?

Tra gli esperti russi, è comune definire le imposte dirette come tasse riscosse dal governo sul reddito o sulla proprietà di contribuenti, persone fisiche o giuridiche. Il segno principale degli obblighi di pagamento, oin questione - i relativi pagamenti sono effettuati dal cittadino o dall'ente stesso, o delegando gli opportuni poteri al livello degli agenti fiscali, se previsto dalla legge. Pertanto, il soggetto del pagamento delle imposte dirette è, de jure e de facto, il contribuente.

Specificità delle imposte indirette

A loro volta, le imposte indirette suggeriscono uno schema diverso. Formalmente, il loro pagatore è considerato una certa entità, ad esempio una società di vendita. Ma in re altà, le tasse indirette sono pagate dai clienti di questa organizzazione - una persona fisica o giuridica, poiché l'importo dei contributi corrispondenti è solitamente incluso nel prezzo di vendita della merce. Esempi di tasse in questione sono IVA, accise. Un'azienda che vende beni sul mercato, quindi, li include nel costo di vendita dei beni e quindi trasferisce gli importi corrispondenti al budget della Federazione Russa.

Classificazione degli obblighi

Quale sarebbe la classificazione delle imposte dirette?

Le tariffe del tipo appropriato possono essere classificate nell'una o nell' altra categoria in base a una serie di motivi. In linea di principio, alle imposte dirette possono essere applicati gli stessi criteri di classificazione come per qualsiasi altro pagamento stabilito dalla legge russa.

Quindi, le tasse nella Federazione Russa sono federali, regionali e locali. Teoricamente, all'interno di una qualsiasi di queste categorie, possono comparire impegni di budget sia diretti che indiretti.

Un altro possibile criterio per classificare le imposte dirette è l'oggetto del loro pagamento. Può essere un cittadino, un singolo imprenditore, una persona giuridica, un'organizzazione straniera o una persona con passaporto di un altro stato. In alcuni casi, può anche essere importante se il contribuente è residente nella Federazione Russa o vive la maggior parte del tempo all'estero.

In linea di principio, si applica tale base per classificare le imposte come tipo di base imponibile. Può essere presentato, ad esempio, sotto forma di proprietà, ricavi da beni venduti o reddito da servizi resi.

Un' altra possibile base per classificare gli addebiti in questione è oggetto di calcolo dell'addebito. Il fatto è che tale può essere sia il contribuente stesso, sia, ad esempio, il dipartimento statale che funge da amministratore di una determinata imposta, in particolare il Servizio fiscale federale.

Studiamo più in dettaglio l'essenza di alcuni obblighi di pagamento diretto stabiliti nella Federazione Russa.

Esempi di imposte dirette in Russia

Quali imposte dirette sono legalmente stabilite in Russia? Esempi di tali possono essere trovati negli atti giuridici nella più ampia gamma. Le imposte dirette comprendono, in particolare:

• Imposta sul reddito delle persone fisiche - i suoi soggetti sono persone fisiche;
• imposta sul reddito - è pagata dalle persone giuridiche;
• imposta sulla proprietà, presentata in due varianti: per i cittadini e per le persone giuridiche.

Diamo un'occhiata più da vicino alle specifiche delle commissioni contrassegnate.

Iniziamo con le imposte dirette federali. Cioè, quelli che vengono pagati alle istituzioni centrali del sistema di bilancio della Federazione Russa.

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KLe imposte dirette includono l'imposta, che viene addebitata sul reddito personale delle persone fisiche, o l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Di norma, viene addebitato sullo stipendio di un cittadino, ma può essere applicato anche ad altri tipi di entrate che una persona riceve, ad esempio, dalla vendita di un immobile o da altre operazioni che hanno portato benefici.

L'aliquota dell'imposta sul reddito per i russi è del 13% se hanno lo status di residenti e del 30% se vivono principalmente all'estero. La legislazione della Federazione Russa stabilisce una serie di detrazioni dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, in particolare le detrazioni fornite ai cittadini che hanno acquistato immobili a proprie spese.

Imposta sul reddito d'impresa

Le imposte dirette comprendono l'imposta pagata dalle imprese nell'ambito del sistema comune di calcolo dei pagamenti al bilancio o DOS. Di norma, questa tassa viene pagata dalle grandi imprese, poiché le piccole imprese e i singoli imprenditori cercano molto spesso di svolgere attività con il sistema fiscale semplificato, UTII o un altro sistema che comporta una riduzione del carico fiscale. Questo è comprensibile: l'aliquota dell'imposta sul reddito nella Federazione Russa è del 20%. Questo è molto più che con il sistema fiscale semplificato.

L'aliquota fiscale sui profitti generati da attività commerciali è ulteriormente suddivisa in 2 tipologie. Il fatto è che il 2% della raccolta in questione dovrebbe essere trasferito al bilancio federale, il 18% a quello regionale. Pertanto, la tariffa in questione può essere attribuita a due livelli contemporaneamente: federale e regionale.

A sua volta, l'aliquota dell'imposta sul reddito nell'ambito del sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori può essere del 6% dell'utile dell'azienda o del 15% delle entrateaziende. L'obbligazione di pagamento in esame è calcolata sulla base della base imponibile, che è determinata come differenza tra entrate e spese del contribuente. Si può notare che i singoli imprenditori non pagano l'imposta in questione. Gli obblighi rilevanti ai sensi della legislazione della Federazione Russa sono imposti solo alle persone giuridiche, nonché alle succursali di strutture estere che svolgono attività commerciali nella Federazione Russa.

Un aspetto importante del pagamento delle tasse in questione è la determinazione del metodo con cui il contribuente alloca entrate e spese a un determinato periodo. Ce ne sono due: contanti e ratei. Il primo concetto di calcolo dell'imposta presuppone che il reddito debba essere preso in considerazione al momento dell'operazione, cioè dopo che sono soddisfatte le condizioni previste dal contratto in questione. Ad esempio, viene consegnato un prodotto o viene fornito un servizio. A sua volta, l'essenza del metodo in contanti sta nel determinare il reddito dopo che il cliente si è effettivamente stabilito con il fornitore trasferendo fondi sul suo conto corrente o pagandoli in contanti.

Considerando le imposte dirette russe, sarà utile studiare le specifiche, in particolare, dell'imposta sugli immobili. Ce ne sono due.

Tassa di proprietà dei cittadini

Le tasse dirette includono l'imposta sulla proprietà personale. Anche questa tassa è federale. Nel caso generale viene calcolato in base all'entità della base imponibile, che è espressa nel valore catastale degli immobili di proprietà del contribuente, nonché all'area dell'oggetto corrispondente.

Prima2015, l'indicatore corrispondente è stato calcolato sulla base del valore inventariale dell'immobile. La legislazione della Federazione Russa prevede una serie di detrazioni in relazione al canone in questione. Pertanto, la base imponibile può essere ridotta di 10 mq. m, se parliamo di una stanza, 20 mq. m, se la preferenza corrispondente è applicata ad un appartamento, 50 mq. m, se il proprietario della casa utilizza la detrazione.

Tassa sulla proprietà aziendale

Le tasse dirette includono l'imposta sulla proprietà aziendale. La sua natura è alquanto diversa dal corrispondente prelievo per i cittadini. Innanzitutto, notiamo che questa tassa è regionale, non federale. Allo stesso tempo, le autorità delle entità costituenti della Federazione Russa fissano l'aliquota da sole, entro i limiti fissati dalle disposizioni del codice fiscale della Federazione Russa. Inoltre, i legislatori regionali hanno il diritto di stabilire una procedura speciale per determinare l'entità della base imponibile, i benefici e gli algoritmi per la loro applicazione da parte dei contribuenti. Il canone in questione deve essere pagato dagli enti titolari sia di beni mobili che immobili. Allo stesso tempo, la struttura della base imponibile può includere beni che la società ha trasferito in proprietà temporanea o gestione fiduciaria.

Chi calcola le tasse sulla proprietà?

La distinzione tra i canoni di proprietà in questione può essere operata anche a seconda di chi è, ai sensi di legge, soggetto al calcolo di tali tasse. In questo caso c'è un esempio pratico di classificazione fiscale secondo uno dei criteri che abbiamo fissato all'inizio dell'articolo.

Il fatto è che nel caso di pagamenti per privati, gli importi per il pagamento al bilancio sono presentati dalle strutture del Servizio fiscale federale. Gli specialisti dei servizi fiscali, avendo a disposizione i dati sulla disponibilità di determinati tipi di immobili per i cittadini, calcolano l'imposta sulla proprietà e inviano notifiche del suo pagamento per posta. Le persone giuridiche, a loro volta, devono determinare autonomamente l'importo degli obblighi di pagamento.

IVA

Studiamo le specifiche di una delle imposte indirette. Tra questi - imposta sul valore aggiunto, IVA. Questa commissione è solitamente inclusa, come notato sopra, nel prezzo di vendita della merce. L'IVA, infatti, è a carico dell'acquirente, ma dal punto di vista legale l'obbligo di versarla al bilancio è a carico del fornitore. L'aliquota IVA è del 18% o del 10% per determinate transazioni commerciali. La normativa prevede l'utilizzo di una serie di detrazioni da parte dei contribuenti IVA.

CV

Quindi, abbiamo considerato una serie di esempi di imposte dirette e indirette stabilite dalla legislazione della Federazione Russa. Il criterio principale per le differenze tra loro è lo status del pagatore effettivo e di colui che deve trasferire i relativi pagamenti al bilancio in base ai requisiti di legge. Ci aiuterà a correggere visivamente la differenza fondamentale tra imposte dirette e indirette, la tabella seguente.

	Imposte dirette	Imposte indirette
Chi paga di diritto	Contribuente - persona giuridica, persona fisica	Contribuente
Chi paga di fatto	Contribuente	Cliente del contribuente, acquirente - persona giuridica o persona fisica
Esempi di tasse	Imposta sul reddito delle persone fisiche, imposta sul reddito delle società, imposte sulla proprietà	IVA, accise, dazi doganali

In alcuni casi, la distinzione tra imposte dirette e indirette è piuttosto problematica. Il fatto è che un'azienda può, in particolare, non includere l'IVA nella struttura del prezzo di vendita dei beni, al fine di ottimizzare la tassazione o aumentare la competitività sul mercato. In questo caso, l'azienda sarà contribuente IVA sia dal punto di vista legale che fattuale.

Dal punto di vista del riempimento del bilancio della Federazione Russa, sia le imposte dirette che quelle indirette possono essere significative. Pertanto, lo stato migliora costantemente gli approcci per organizzare l'effettiva riscossione di entrambi i tipi di pagamenti.