Rendicontazione annuale: modulistica e scadenze

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Ogni organizzazione, indipendentemente dal fatto che operi con il sistema fiscale generale (OSN) o con quello semplificato (STS), è tenuto a presentare rendicontazione contabile e fiscale annuale (di seguito, documentazione di rendicontazione - OD). La rendicontazione annuale è la più capiente in termini di informazioni sul funzionamento dell'impresa in essa inclusa, pertanto è considerata molto importante. La compilazione di OD ha molti obiettivi. L'OD contabile di un'impresa è di interesse non solo per le autorità, ma anche per l'impresa stessa.

Significato della compilation OD

Qualsiasi OD, trimestrale o annuale, contiene informazioni sull'attuale posizione finanziaria dell'azienda. Queste informazioni sono necessarie agli organi statali (di seguito denominati GO) per presentare la situazione sulla reale situazione dell'impresa. Sulla base dei rapporti delle imprese, le autorità compilano statistiche generali, che sono la base per l'analisi e l'adozione di varie decisioni a livello statale. Inoltre, GO, utilizzando le informazioni fornite, monitora lo svolgimento delle attività della società, e in caso di eventualidifetti, omissioni o violazioni impongono diverse sanzioni all'impresa.

Oltre alla protezione civile, il ML è necessario anche per le imprese stesse. Ottenere informazioni regolari sulla situazione finanziaria dell'organizzazione aiuta i suoi leader a prendere varie decisioni di gestione. OD è molto importante per il funzionamento stabile dell'intera impresa e la realizzazione delle sue prospettive di sviluppo.

Utenti delle informazioni contabili

Le relazioni trimestrali e annuali sono una forma riepilogativa di informazioni contabili sull'impresa. Le informazioni contabili hanno sempre utenti, ovvero coloro che utilizzano queste informazioni per vari scopi, che sono stati annunciati sopra. Tutti gli utenti delle informazioni contabili sono divisi in interni ed esterni. Quelli interni includono capi di azienda, organizzazioni superiori (se presenti), unità di gestione (se l'impresa è di grandi dimensioni). Gli utenti esterni includono il Servizio federale di statistica (Rosstat), il Servizio fiscale federale (FTS), la Cassa pensione (PFR), la Cassa di previdenza sociale (FSS). Gli utenti esterni includono anche persone fisiche e giuridiche, poiché l'OD contabile di qualsiasi azienda deve rispettare i principi di trasparenza e accessibilità a qualsiasi utente.

Gli utenti esterni di informazioni contabili di cui sopra, ad eccezione delle persone fisiche e delle persone giuridiche non specificate, impongono responsabilità all'azienda se non presenta l'OD in tempo. In caso di ritardo, il GO ha il diritto di infliggere una sanzione non all'azienda.

Tipi di OD

OD è suddiviso in tipologie: statistica, operativa, contabile, fiscale. La DO statistica è destinata ad essere presentata alle autorità statistiche. Lo scopo dell'OD operativo è la contabilità operativa presso l'impresa. Questo tipo di OD include quelle cose che non si riflettono nella OD contabile, ma sono anche necessarie per il normale funzionamento dell'azienda. Queste cose includono l'affluenza dei dipendenti, la capacità di produzione e simili. Una caratteristica dell'OD operativo è il tempo della sua fornitura, che, di regola, è pari a un giorno lavorativo. La contabilità OD riflette la situazione finanziaria dell'impresa. L'OD fiscale è formato ai fini della contabilità fiscale presso l'impresa.

L'OA contabile, a sua volta, è suddiviso per frequenza e volume. Secondo la periodicità, OD è trimestrale (intraannuale) e annuale. A norma di legge, la OD contabile deve essere incrementale, ovvero la documentazione per il primo trimestre deve contenere informazioni solo del primo trimestre dell'anno, la OD per il secondo trimestre deve contenere informazioni del primo e del secondo trimestre, e così via. Il rapporto annuale include informazioni per tutti e quattro i trimestri.

In termini di volume, i report trimestrali e annuali dell'organizzazione possono essere primari e consolidati (consolidati). Se l'impresa ha filiali, la OD contabile all'interno di una singola controllata o al suo interno sarà primaria. La OD consolidata è composta da tutti i titoli primari delle controllate e della controllanteorganizzazioni comprese.

Requisiti ML

I requisiti principali per la preparazione dell'OA sono pertinenza, integrità, affidabilità, comparabilità, tempestività.

1. La rilevanza dei dati caratterizza OD come un insieme di informazioni sullo stato dell'impresa in una data specifica. Non è possibile fornire OD, ad esempio, per il terzo trimestre, in cui verranno fornite informazioni per il secondo.
2. Integrità significa riportare informazioni sull'attività di un'impresa, coprendo tutte le aree delle sue attività e la posizione finanziaria delle filiali (se presenti).
3. L'affidabilità di OD consente a qualsiasi utente di queste informazioni di essere sicuro che riflettano il reale stato delle cose dell'impresa.
4. Al fine di confrontare il lavoro di un'azienda in diversi periodi di tempo, l'OD deve rispettare il principio di comparabilità, ovvero avere unità di misura comuni a tutti i periodi del suo lavoro.
5. La tempestività del bilancio trimestrale o annuale obbliga un'impresa a fornire ML entro periodi rigorosamente definiti dalla legge.

Oltre ai requisiti di cui sopra, OD deve anche soddisfare principi quali obbligatorietà, unità di forme e metodi, semplicità, accessibilità al pubblico, brevità, chiarezza, pubblicità.

Procedura per la compilazione di OD

L'ordine di compilazione può essere suddiviso condizionatamente in due fasi: preparazione e formazione. In fase di preparazione, vengono raccolte tutte le informazioni necessarie per formare l'OD. Anche in questa fase è molto importante rilevare e correggere (se individuati) vari errori contabili, poichéla loro presenza nella rendicontazione fiscale trimestrale o annuale può comportare sanzioni da parte delle autorità fiscali per aver travisato il vero stato delle cose dell'organizzazione. Nella fase di formazione avviene il processo di compilazione dell'OD. Dopo il completamento di entrambe le fasi, la documentazione deve essere firmata dal responsabile, il capo contabile dell'azienda e munita di sigilli.

Errori in ML

Tutti gli errori identificati nella fase di preparazione dell'OD, l'organizzazione deve correggere. Gli errori si dividono in significativi e insignificanti. Un errore che incide sulla contabilizzazione gestionale degli utenti interni di tali informazioni contabili è riconosciuto come significativo. Cioè, se è in grado di cambiare notevolmente la strategia dell'attività economica dell'impresa. Allo stesso modo, viene definito un errore significativo per gli utenti esterni. In altri casi, l'errore è considerato insignificante, ma deve anche essere corretto.

Eventuali errori possono essere corretti liberamente prima che i conti annuali siano presentati e approvati dal GO o da altri utenti interni o esterni. Se l'OD è già stato consegnato agli utenti, ma non è stato ancora da questi approvato, è necessario inviare loro l'OD corretto con una nota che la vecchia versione è stata sostituita.

Ci sono due opzioni per correggere i bug principali. Riflettendo i risultati identificati degli errori sul conto 84 "Utili non distribuiti" o ricalcolo retrospettivo.

Forme di base della rendicontazione annuale

Forme di OD, necessarie per fornire alla protezione civile tutte le imprese: grandi e piccole,sono compilati modulo buch. bilancio (n. 1) e la forma della relazione sui risultati finanziari (n. 2, altrimenti denominata relazione sulla perdita e l'utile). Inoltre, gli allegati devono essere allegati al bilancio: modulo rapporto di modifica. capitale (n. 3) e la forma della relazione sul movimento. tana. fondi (n. 4). Al bilancio va inoltre allegata una nota esplicativa, che evidenzi quelle cose nell'attività della società che non possono essere rappresentate da numeri. Le imprese che operano in regime fiscale semplificato non possono fornire i moduli 3 e 4. Tali segnalazioni devono essere presentate al Servizio fiscale federale ea Rosstat alla fine dell'anno o all'inizio del successivo (per il precedente). Allo stesso tempo, un singolo imprenditore, indipendentemente dal suo sistema fiscale (DOS o STS), può non fornire un bilancio annuale e gli investimenti al Servizio fiscale federale, ma deve anche presentarli a Rosstat una volta all'anno.

La suddetta composizione dei conti annuali è di base ma non esaustiva.

Elenco degli OD annuali per le aziende DOS

Di seguito è riportato l'elenco e la tempistica della rendicontazione annuale per le organizzazioni che operano sotto DOS:

• Dichiarazione IVA - fino a fine gennaio (FTS).
• Moduli 6-NDFL, 2-NDFL - fino all'inizio di aprile (FTS).
• Modulo 3-NDFL (per imprenditori individuali) - fino all'inizio di maggio (FTS).
• Modulo 1-IP (per imprenditori individuali) - prima dell'inizio di marzo (Rosstat).
• Form 4-FSS - fino alla fine di gennaio (FSS).
• Modulo RSV-1 - fino a metà febbraio (PFR).
• Numero medio di dipendenti - fino alla fine di gennaio (FTS).
• Tre tipi di dichiarazioni fiscali (imposta sugli immobili, sui trasporti, sui terreni) - fino a fine gennaio (FSS).
• Confermaattività principale (non per singoli imprenditori) - fino a metà aprile (FSS).
• Bilancio e investimenti - fino a fine marzo (FTS, Rosstat).

Elenco delle DO annuali per le imprese in regime fiscale semplificato

Di seguito è riportato l'elenco e la tempistica della rendicontazione annuale per le organizzazioni che operano con il sistema fiscale semplificato:

• Form 4-FSS - fino alla fine di gennaio (FSS).
• Modulo RSV-1 - fino a metà febbraio (PFR).
• Numero medio di dipendenti - fino alla fine di gennaio (FTS).
• Due tipi di dichiarazioni fiscali (tassa di trasporto, tassa fondiaria) - fino a fine gennaio (FSS).
• Dichiarazione dell'USN - fino alla fine di marzo (FTS).
• Moduli 6-NDFL, 2-NDFL - fino all'inizio di aprile (FTS).
• Conferma dell'attività principale (non per singoli imprenditori) - fino a metà aprile (FSS).
• Form PM (per piccole imprese) - fino alla fine di gennaio (Rosstat).
• Bilancio e investimenti - fino a fine marzo (FTS, Rosstat).