Tassazione dell'attività imprenditoriale: caratteristiche, modalità, forme

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Chiunque abbia intenzione di aprire un'attività in proprio deve risolvere molti problemi significativi. Questi includono la scelta della direzione del lavoro, l'elaborazione di un business plan, la ricerca di fondi da investire in un'impresa e la scelta di un sistema fiscale. Ogni imprenditore deve pagare le tasse al bilancio. La tassazione dell'attività imprenditoriale consente allo stato di ricevere una quantità significativa di fondi. Le tipologie di tasse pagate dalle aziende e dagli imprenditori sono numerose, quindi è importante conoscere in anticipo tutti i sistemi di tassazione per poter scegliere il regime più idoneo.

Tipi di sistemi

Prima di tutto, dovresti capire quali regimi fiscali sono disponibili nella Federazione Russa. Sono presentati in diverse forme, ognuna con le proprie sfumature e caratteristiche.

I sistemi di tassazione delle imprese nella Federazione Russa sono presentati nelle seguenti forme:

• BASE. Tale sistema è normalmente assegnato a ciascuna società oimprenditore dopo la registrazione. È considerato il più complesso e specifico. Richiede il pagamento di un gran numero di tasse, che includono l'IVA, l'imposta sul reddito e l'imposta sulla proprietà. Potrebbero essere applicate tasse aggiuntive sull'acqua o sulle miniere. Le aziende e i singoli imprenditori pagano una tassa di trasporto. Per lavorare in questo regime, è necessario assumere un commercialista che si occuperà del calcolo degli onorari e della preparazione di dichiarazioni e rapporti.
• USN. Questo sistema semplificato è considerato il più comune tra molti imprenditori russi. L'oggetto della tassazione nell'attività imprenditoriale è il reddito o profitto da lavoro. Pertanto, questa modalità è presentata in due versioni. Questo sistema presenta molti vantaggi, in quanto è facile da calcolare e devi solo presentare annualmente una dichiarazione di facile compilazione al Servizio fiscale federale. Gli imprenditori spesso fanno la propria contabilità all'inizio del loro lavoro, il che consente loro di risparmiare denaro sullo stipendio del contabile.
• UTII. Il reddito imputato può essere utilizzato solo per un numero limitato di linee di lavoro. Le caratteristiche della tassazione dell'attività imprenditoriale in questo regime sono che l'importo della tassa è determinato in base a vari indicatori fisici. Questi includono le dimensioni della sala di negoziazione, il numero di posti sull'autobus o altri parametri. Inoltre, viene preso in considerazione il reddito sottostante. È determinato separatamente per ciascun tipo di attività e può anche differire in modo significativo nelle diverse regioni. Approfitta di questo regime fiscalel'attività imprenditoriale è possibile solo in alcune città del paese.
• ESKhN. Tale regime può essere applicato esclusivamente dalle aziende e dagli imprenditori che operano nel campo dell'agricoltura. È considerato facile da calcolare. Inoltre, non è necessario preparare molti report diversi. L'aliquota è bassa, quindi è davvero vantaggioso utilizzare la tassa. Ma è usato da un piccolo numero di organizzazioni altamente specializzate.
• PSN. I brevetti sono considerati regimi fiscali insoliti. Sono utilizzati solo da imprenditori che lavorano in campi di attività standard e semplici. Tale tassazione delle persone fisiche impegnate in attività imprenditoriali è considerata semplice e vantaggiosa. Un brevetto viene acquistato per un periodo da un mese a un anno. Durante questo periodo, gli imprenditori non sono tenuti a visitare il Servizio fiscale federale o a presentare documenti e relazioni a questa istituzione. Pertanto, tale modalità semplificata viene spesso scelta dall'SP. Lo svantaggio è che è impossibile ridurre il costo di un brevetto per i contributi trasferiti al Fondo Pensione o altri fondi.

Così, la tassazione delle singole attività imprenditoriali o delle società può essere effettuata sulla base di diversi sistemi e forme. La scelta di una modalità specifica dipende dalla direzione del lavoro, nonché dal pubblico di destinazione a cui è orientata l'azienda. Se hai bisogno di collaborare regolarmente con altre società che pagano l'IVA, dovrai scegliere solo BASIC.

Caratteristiche BASE

Lo standard è il sistema generale di tassazione. Viene assegnato a ciascuna azienda o imprenditore subito dopo la registrazione. Pertanto, se è necessario lavorare in una modalità diversa, è necessario presentare una notifica corrispondente al Servizio fiscale federale entro un mese dalla registrazione.

La tassazione delle attività imprenditoriali sotto OSNO è considerata piuttosto complicata. Ciò è dovuto al fatto che quando si utilizza questo regime, un imprenditore o un'azienda deve pagare un numero davvero elevato di tasse e commissioni diverse. L'esonero dal pagamento delle varie tasse si può ottenere solo se si sceglie una linea di lavoro preferenziale.

BASE per IP

La tassazione delle singole attività imprenditoriali nell'ambito dell'OSNO implica la necessità di pagare vari tipi di tasse ai singoli imprenditori:

• IVA, e in alcune situazioni il trasferimento di tale compenso è ritenuto necessario per l'imprenditore, ad esempio se lavora con un gran numero di aziende che restituiscono l'IVA;
• accise pagate sulla produzione o vendita di alcolici o prodotti del tabacco, autoveicoli o materiali combustibili;
• Imposta sul reddito delle persone fisiche, calcolata in base al reddito percepito dall'imprenditore, che viene registrato in bilancio;
• contributi per te e per tutti i dipendenti ufficialmente impiegati in PF, FSS e MHIF;
• imposta sull'estrazione di minerali, se nel processo di attività l'imprenditore utilizza sottosuolo diverso per ottenere determinati materiali;
• acquaviene addebitato un supplemento se si rende necessario utilizzare una grande quantità di risorse idriche per le attività;
• dazi doganali, se si prevede di trasportare merci oltre il confine della Federazione Russa;
• tariffa per l'uso di oggetti della fauna selvatica;
• imposta sul gioco d'azzardo, se il lavoro di un imprenditore è legato a questo settore di attività;
• tassa di trasporto pagata dai singoli imprenditori allo stesso modo dei privati, quindi sono i dipendenti del Servizio fiscale federale ad essere responsabili del calcolo di questa tassa, dopodiché l'imprenditore riceve solo una ricevuta;
• l'imposta fondiaria viene calcolata se l'imprenditore possiede determinati appezzamenti di terreno;
• L'imposta sulla proprietà viene calcolata e pagata allo stesso modo di tutti gli altri individui con valori diversi registrati ufficialmente su di loro.

La maggior parte delle commissioni di cui sopra viene calcolata e versata solo se esiste un oggetto di tassazione rilevante, come un'auto, un terreno, locali non residenziali o residenziali o altri elementi. Di solito, quando si utilizza il sistema di tassazione aziendale OSNO, gli imprenditori pagano l'IVA, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e l'imposta sulla proprietà.

Le aziende che operano su OSNO pagano le stesse tasse, ma invece dell'imposta sul reddito delle persone fisiche calcolano l'imposta sul reddito. Per determinarlo, il contabile della società deve mantenere correttamente vari report specifici e complessi, presentati dallo stato patrimoniale e dal conto economico.

Caratteristiche di calcolo e pagamento dell'IVA

L'aliquota per questa tassa è del 18%. È calcolato dal valore aggiunto della merce. Alcuni articoli che sono alimenti o articoli destinati ai bambini sono soggetti a un'aliquota ridotta del 10%.

Per le merci inviate per l'esportazione, viene impostata una tariffa zero.

Come viene calcolata l'imposta sul reddito delle persone fisiche?

Viene addebitato sull'OSNO solo con i singoli imprenditori. Quando si sceglie un tale sistema di tassazione utilizzato nelle attività commerciali, non sarà possibile rifiutare di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Per calcolare questa commissione, devi calcolare il 13% del reddito ricevuto. In determinate condizioni, il tasso di interesse può aumentare fino al 35%, ad esempio se un imprenditore vince un premio il cui valore supera i 4 mila rubli.

BASIC per le aziende

Il sistema generale di tassazione delle imprese può essere applicato non solo da singoli imprenditori, ma anche da diverse società. È considerato il più comune tra le LLC o altre società. Ciò è dovuto al fatto che viene applicata l'IVA, che può essere restituita dall'ufficio delle imposte.

Se un'azienda utilizza questo regime, deve calcolare e trasferire un gran numero di contributi diversi, che includono:

• Imposta sul reddito. Richiede pagamenti anticipati mensili. Per fare ciò, i fondi vengono trasferiti fino al 28° giorno del mese successivo. Inoltre, trimestraleacconti versati entro il 28° giorno del mese successivo alla fine del trimestre. Alla fine dell'anno, l'imposta viene pagata fino al 28 marzo dell'anno successivo.
• IVA. Questo tipo di tassa è obbligatoria per il sistema generale di tassazione delle imprese. È riscossa sia sugli imprenditori che sui proprietari di aziende. Richiede il pagamento dei contributi entro il 20° giorno del mese successivo alla fine del periodo di rendicontazione.
• Premi assicurativi. Sono pagati anche da aziende e imprenditori. I fondi vengono trasferiti a FSS, TFOMS e FFOMS mensilmente fino al 15° giorno del mese successivo. Alla fine dell'anno viene calcolato il pagamento finale, che viene pagato entro il 15 aprile dell'anno successivo.
• Accise. Devono essere calcolati e trasferiti se il lavoro dell'azienda è correlato all'importazione di merci nel paese. Sono pagati in rate uguali entro il 25° giorno del mese successivo.
• NDFL. Retribuito per tutti i dipendenti ufficialmente assunti dall'azienda. La sua dimensione dipende dal reddito effettivo di ciascun dipendente. La tassazione del reddito da attività imprenditoriale comporta la riscossione dell'imposta sul reddito delle società, quindi il capo dell'azienda deve nominarsi una determinata posizione e fissare uno stipendio da cui verrà addebitata l'imposta sul reddito delle persone fisiche aggiuntiva.

Quindi, se le aziende scelgono OSNO per lavoro, dovrebbero inizialmente assumere un contabile esperto, poiché solo lui sarà in grado di capire quali tasse e quando trasferire. Non dobbiamo dimenticare di segnalare, dal momento che ogni aggiuntivomese, trimestre e anno per trasferire diversi tipi di documentazione al Servizio fiscale federale. I rapporti devono essere compilati correttamente, quindi la tassazione delle attività commerciali nella Federazione Russa è considerata un processo piuttosto complicato. Ma spesso la scelta ricade solo sull'OSNO, poiché le aziende devono collaborare con altre organizzazioni che applicano l'IVA durante le loro attività.

Caratteristiche dell'USN

Il sistema semplificato di tassazione delle imprese può essere utilizzato sia da imprenditori che da diverse società. È considerato abbastanza facile da usare, quindi spesso gli imprenditori alle prime armi spesso affrontano i calcoli e compilano la dichiarazione da soli.

Questo regime fiscale è speciale e gli imprenditori e le imprese stessi decidono sulla necessità di utilizzarlo. Per passare a questa modalità di tassazione dell'attività imprenditoriale è necessario tenere conto di alcune condizioni:

• il numero di dipendenti ufficialmente impiegati in un'organizzazione o con un singolo imprenditore non può superare le 100 persone;
• per i 9 mesi precedenti la domanda di passaggio al regime fiscale semplificato, non è consentito che il reddito da lavoro superi i 112,5 milioni di rubli, come indicato all'art. 248 NK;
• il valore dei beni di proprietà della società non deve superare i 150 milioni di rubli.

Solo in tali condizioni è possibile applicare tale regime. L'uso di un sistema semplificato di tassazione delle imprese consenteuomini d'affari di sostituire molte tasse con un'unica tassa e una dichiarazione, consegnata una volta all'anno. Non c'è bisogno di calcolare e pagare l'IVA, l'imposta sul reddito delle persone fisiche o altri tipi di tasse.

L'eccezione è l'imposta sulla proprietà, che viene calcolata e pagata anche da imprenditori o società se possiedono beni che sono valutati in base al valore catastale.

Nella scelta del sistema fiscale semplificato, ogni imprenditore può decidere autonomamente quale aliquota fiscale verrà applicata:

• 6% viene addebitato su tutti i redditi ricevuti da un'azienda o da un singolo imprenditore durante l'anno;
• 15% è calcolato esclusivamente dall'utile netto, per il quale dovrà essere prima determinato sottraendo dal reddito tutte le spese dell'impresa ufficialmente confermate.

A livello regionale, le autorità di varie città hanno l'opportunità di ridurre leggermente le tariffe di cui sopra. Pertanto, spesso un tale sistema di tassazione delle entità commerciali è davvero vantaggioso. Ma può essere utilizzato solo da imprenditori che soddisfano determinati requisiti.

I singoli imprenditori e le imprese che hanno scelto il sistema fiscale semplificato devono tenere conto di alcuni requisiti:

• I pagamenti vengono effettuati con la modalità selezionata trimestralmente e alla fine dell'anno è richiesto il saldo finale;
• devi seguire i requisiti di base per il processo di conduzione delle transazioni in contanti;
• rapporti statisticideve essere fornito annualmente e non è consentito che il numero di dipendenti in azienda per un anno di lavoro superi le 100 persone;
• richiesto per tutti i lavoratori dipendenti e per l'imprenditore stesso, i premi assicurativi devono essere trasferiti;
• in tali condizioni, il datore di lavoro funge da agente fiscale per tutti i dipendenti, quindi è lui che è obbligato a calcolare e trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche dallo stipendio degli specialisti assunti.

Puoi passare a questa modalità subito dopo aver registrato un'attività o dall'inizio del nuovo anno.

Pro e contro dell'USN

Spesso si sceglie un sistema semplificato di tassazione delle entità commerciali. È considerato attraente sia per i singoli imprenditori che per i proprietari di aziende abbastanza grandi. I parametri positivi dell'utilizzo del sistema fiscale semplificato includono:

• Le imprese devono pagare una sola tassa, il che riduce significativamente il carico fiscale sugli imprenditori;
• una sola dichiarazione viene fornita al Servizio fiscale federale una volta all'anno, pertanto si considera semplificata la contabilità, che consente all'imprenditore di redigere in autonomia tutta la documentazione;
• non c'è bisogno di contabilità;
• L'importo dell'imposta dipende interamente dal profitto ricevuto.

Ma usare la modalità facile ha alcuni aspetti negativi significativi. Questi includono:

• il diritto di lavorare con questo sistema può essere perso in qualsiasi momento, quindi devi cambiaresu BASE;
• Le aziende spesso devono perdere controparti importanti e persino clienti che necessitano di rimborsi IVA;
• se viene scelto un tasso del 15% dei profitti, dovrai dedicare molto tempo alla raccolta della documentazione che conferma ufficialmente i costi dell'attività e alcuni costi non potranno essere utilizzati nel processo del calcolo della base imponibile, che comporterà un aumento dell'aliquota fiscale;
• Un'azienda non può aprire divisioni diverse o lavorare su determinati tipi di attività.

Pertanto, prima di scegliere questa modalità, dovresti valutarne attentamente tutte le caratteristiche.

Caratteristiche di UTII

Ogni singolo imprenditore, quando sceglie un sistema di tassazione nel campo dell'attività imprenditoriale, può lavorare su UTII se sceglie un'attività che si adatta a questo regime. È consentito funzionare su questo sistema solo in alcune regioni del paese, quindi devi prima assicurarti che questa modalità sia consentita in una determinata città.

Quando si utilizza questa forma di tassazione del reddito personale derivante dall'attività imprenditoriale, vengono presi in considerazione indicatori fisici speciali, nonché la redditività di base determinata per ciascuna area separatamente dalle autorità. Parametri di base per l'utilizzo di questa modalità:

• l'importo della quota non cambia nel tempo, quindi il pagamento non dipende dal reddito percepito dall'imprenditore;
• solo gli imprenditori possono utilizzare questo regime, quindi le aziende nopotrà lavorare su questo sistema;
• non è tenuto a calcolare e pagare altri tipi di imposte rappresentate da IRPEF, IVA o altri oneri, in quanto UTII sostituisce completamente tutti gli altri trasferimenti;
• l'imposta viene pagata trimestralmente, e ogni tre mesi è necessario redigere e presentare la relativa dichiarazione al Servizio Tributario Federale;
• la contabilità è considerata semplificata, spesso gli stessi imprenditori sono coinvolti in questo processo, quindi non è necessario assumere commercialisti professionisti;
• richiesto per pagare i premi assicurativi per l'imprenditore stesso e per i suoi dipendenti ufficialmente impiegati.

Puoi lavorare in questo regime solo in aree di attività strettamente definite. I tipi di tassazione sono numerosi, ma per molti imprenditori, UTII è spesso considerata la scelta più ottimale.

Pro e contro di UTII

La scelta di questa modalità presenta alcuni vantaggi. Questi includono:

• semplicità di contabilità, che riduce l'onere per il contabile e l'imprenditore stesso può affrontare questo processo;
• riduce il carico fiscale, poiché devi pagare una sola tassa invece di numerose tasse;
• il pagamento non dipende dal reddito, quindi per alcuni uomini d'affari di successo tali trasferimenti sono davvero bassi.

Gli svantaggi dell'utilizzo di questa forma di tassazione aziendale includono il fatto che è consentito utilizzarla solo quando si lavora in aree specifiche. Ancheabbastanza spesso, gli imprenditori si trovano di fronte al fatto che grandi controparti che pagano l'IVA si rifiutano di collaborare, poiché non hanno l'opportunità di restituire parte della commissione precedentemente pagata.

La quota deve essere trasferita trimestralmente entro il 25° giorno del mese successivo alla fine del trimestre. Fino al giorno 20 di questo mese, è necessario presentare inoltre una dichiarazione correttamente compilata al dipartimento FTS. Contiene informazioni sull'imprenditore stesso, sulla direzione di lavoro scelta e sul calcolo corretto dell'importo del pagamento. Il mancato pagamento o la mancata dichiarazione è un grave reato fiscale per il quale i singoli imprenditori sono portati alla responsabilità amministrativa, pertanto pagano sanzioni significative.

Caratteristiche dell'uso di PSN

Il sistema dei brevetti è considerato una scelta piuttosto specifica. Può essere utilizzato solo da imprenditori privati. Adatto solo per un numero limitato di aree di lavoro. Svolge attività commerciali semplificate. Il tipo di tassazione secondo il PSN è rappresentato dall'acquisto di un brevetto per un periodo da un mese a un anno. Durante questo periodo, non è necessario pagare alcuna tassa o presentare documentazione al Servizio fiscale federale.

Questa opzione è adatta per vari tipi di lavoro rappresentati da parrucchiere o servizi domestici. A causa della contabilità semplificata, non è necessario utilizzare i servizi di un contabile. Le caratteristiche dell'uso di PSN includono:

• il passaggio al regime è volontario, quindi luil'imprenditore decide di utilizzare la SPE;
• puoi emettere un documento per un periodo da 1 a 12 mesi;
• non è tenuto a pagare tasse aggiuntive rappresentate da imposta sul reddito delle persone fisiche, IVA o altre tasse;
• calcolando il costo di un brevetto si tiene conto di un'aliquota del 6% della base imponibile rappresentata da eventuali proventi da attività;
• Un brevetto può essere rilasciato scegliendo 47 aree di lavoro;
• un imprenditore non dovrebbe assumere ufficialmente più di 15 persone;
• all'anno, il reddito da lavoro non può superare i 60 milioni di rubli.

I vantaggi di questa modalità includono l'assenza della necessità di presentare eventuali segnalazioni al Servizio fiscale federale. Non è possibile utilizzare KKM e il costo del brevetto è considerato accettabile. Lo svantaggio è che è impossibile ridurre il costo del documento a scapito dei premi assicurativi. Puoi acquistarlo per un massimo di un anno e solo i singoli imprenditori possono utilizzare tale sistema.

Chi usa ESMN?

La tassa agricola unica è destinata esclusivamente ai produttori o venditori di prodotti agricoli. Solo i singoli imprenditori, KFK o le aziende possono diventare pagatori di questa tassa. Per fare ciò, è necessario scrivere una domanda al Servizio fiscale federale sulla transizione a questo regime.

Quando si utilizza ESNH, non è necessario calcolare e trasferire altri tipi di tasse. Nella determinazione della base imponibile è necessario sottrarre le spese dal reddito, dopodiché il valore risultante viene moltiplicato per 6%.

Viene considerato ESKhNregime favorevole, ma la sua applicazione richiede che il contribuente sia un produttore o venditore di prodotti agricoli e la quota della sua vendita sul reddito totale non dovrebbe essere inferiore al 70%. Per passare a questa modalità, devi inviare una notifica entro un mese dalla registrazione o entro il 31 dicembre dell'anno successivo.

È consentito combinare ESNH con altri regimi fiscali. Questo regime è considerato vantaggioso per i produttori diretti di prodotti agricoli, ma il passaggio ad esso è volontario, pertanto è consentito lavorare in questo campo di attività utilizzando altri sistemi.

Conclusione

Quindi, le tasse e la tassazione dell'attività imprenditoriale sono un momento significativo per ogni start-up o imprenditore a lungo termine. È necessario scegliere correttamente il regime in base al quale le tasse verranno pagate al bilancio. Per fare ciò, vengono presi in considerazione la direzione del lavoro scelta, la capacità di applicare sistemi semplificati e i desideri dell'imprenditore stesso.

Nella maggior parte dei casi, devi lavorare secondo il regime generale per poter collaborare con altre società che pagano l'IVA. Questa modalità è considerata la più difficile, quindi è necessario assumere un contabile. In altre situazioni, la soluzione ideale sarebbero regimi semplificati, che non richiedono il pagamento di molte tasse e la preparazione di un gran numero di rapporti diversi.