Rapporto di controllo 6-NDFL: caratteristiche, requisiti e consigli

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2024-01-17 18:56

Quando si compila una fattura fiscale, un contabile deve controllare le informazioni inserite. Per i dati forniti in modo errato, l'organizzazione, nel migliore dei casi, deve affrontare una multa e, nel peggiore dei casi, un'ispezione in loco da parte delle agenzie governative. La buona notizia è che per un rapido controllo delle informazioni su una controparte è sufficiente calcolare il rapporto di controllo di 6-NDFL.

Reportage in breve

6-NDFL è una relazione trimestrale sull'imposta sul reddito. Contiene i dati di riepilogo dei certificati 2-NDFL. Secondo le nuove regole, le imprese hanno iniziato a rendicontare nel 2016. Il governo non solo ha presentato un nuovo rapporto, ma ha anche trovato un modo per incentivare i trasgressori. In caso di fornitura tardiva dei dati, l'organizzazione rischia il blocco dell'account.

La rendicontazione è stata progettata per aumentare il controllo sulla correttezza e completezza dei pagamenti delle tasse da parte delle imprese. Il documento contiene informazioni su ratei e pagamenti per tuttidipendenti dell'organizzazione. Gli agenti fiscali sono aziende che pagano gli stipendi ai dipendenti. Forniscono anche rapporti al Servizio fiscale federale del luogo.

Il documento può essere inviato in formato cartaceo ed elettronico. Ma questo diritto di scelta è disponibile solo per le aziende con un massimo di 25 dipendenti. Tutte le altre organizzazioni dovranno segnalare elettronicamente. La data di presentazione del rapporto è:

• il giorno in cui il rapporto stampato è stato inviato all'IFTS o il giorno in cui la lettera è stata inviata per posta;
• giorno dal ricevimento della conferma di invio di un documento elettronico.

Caratteristiche dell'imposta sul reddito per 6 persone

Il rapporto viene completato ogni trimestre. Parte delle informazioni viene inserita in modo incrementale. Le filiali dell'azienda generano un rapporto separatamente, ma il rapporto di controllo 6-NDFL viene verificato per tutti i dipendenti dell'organizzazione.

È in questo rapporto che si trovano più spesso i salari riportati. C'è una differenza tra le date di pagamento del reddito e detrazione fiscale. Soprattutto se i primi giorni del nuovo mese cadono nei fine settimana.

Il rapporto sull'imposta sul reddito per 6 persone differisce dagli altri anche per il fatto che le informazioni in esso inserite possono essere successivamente confrontate con altri rapporti. Le informazioni specificate nei primi tre paragrafi del documento vengono verificate dall'Agenzia delle Entrate nel corso di una verifica in loco. Ciò non significa che non sia possibile seguire la correttezza della compilazione dei dati. Al contrario, dovresti prima sviluppare e creare un sistema di controllo per la compilazione automatica dei documenti. Per il pagamento insufficiente di importi fiscali, l'organizzazione rischia multe e sanzioni. Ecco perché è così importante trovare rapporti di controlloper controllare il modulo 6-NDFL. Diamo un'occhiata più da vicino a come farlo.

Come controllare i rapporti di controllo di 6-NDFL?

Prima di tutto viene verificata la data di rendicontazione. Se l'organizzazione ha ritardato il termine per la presentazione della dichiarazione di almeno un giorno, il Servizio fiscale federale addebiterà una multa ed emetterà un atto sulle violazioni. I rapporti di controllo per il calcolo del 6-NDFL iniziano con il controllo delle detrazioni. L'importo presentato nella riga 020 deve essere maggiore rispetto alla riga 030. La differenza tra questi rapporti si riflette nella riga 010. La deviazione massima consentita per individuo è 1 rub. Successivamente, è necessario verificare i rapporti di controllo 6-NDFL sulle righe 040 e 050. L'importo dell'imposta sul reddito maturato deve essere superiore all'anticipo. Nell'ultima fase vengono controllati i volumi dei pagamenti e le date del loro trasferimento al bilancio.

I rapporti di controllo di 6-NDFL e 2-NDFL sono presentati nella tabella seguente.

Pagina 6-NDFL		Somma delle righe … dai certificati 2-NDFL e DPN
020 "Reddito"	=	"Reddito totale"
025 Dividendi	=	"Dividendi"
040 "Imposta calcolata"	=	"Importo dell'imposta maturata"
080 "Imposta non ritenuta"	=	"Imposta sul reddito personale non maturata"
060 "Numero didipendenti"	=	Numero di certificati di imposta sul reddito per 2 persone presentati

Le dichiarazioni dei redditi annuali vengono controllate con i certificati dell'imposta sul reddito per 2 persone, una dichiarazione di profitto. Per un controllo logico, vengono calcolati i rapporti di controllo di 6-NDFL e premi assicurativi e altri rapporti. Tutti loro vengono utilizzati per controllare rapidamente i rapporti.

Se vengono rilevati errori nel documento, l'autorità fiscale intraprende le seguenti azioni:

• Invia una richiesta a una persona per fornire un documento che spieghi le discrepanze nel rapporto.
• Se il requisito precedente non è stato soddisfatto, viene redatto un atto di violazione.

Quindi, in pratica, tutti i rapporti di controllo dell'imposta sul reddito delle 6 persone consentono di controllare il rapporto, riducendo il rischio di aumentare l'interesse delle autorità fiscali nell'azienda.

Rapporto di controllo dell'imposta sul reddito per 6 persone e dei rendiconti finanziari

Nell'art. 230 del Codice Fiscale indica i termini per la denuncia dei redditi delle persone fisiche. I rapporti sull'imposta sul reddito delle persone 2 e 6 devono essere presentati entro il 31 marzo compreso, successivo all'anno di riferimento. Questi due documenti collegano non solo le scadenze, ma anche i rapporti di controllo del 6-NDFL. Questi ultimi servono per verificare le informazioni fornite.

Rapporto di controllo di 6-NDFL con rendiconti finanziari

Nell'art. 230 del Codice Fiscale indica i termini per la denuncia dei redditi delle persone fisiche. I rapporti 2- e 6-NDFL devono essere presentati entro il 31 marzo compreso il successivo dopo l'anno di riferimento. Questi due rapporti collegano non solo le scadenze, ma anche i rapporti di controllo di 6-NDFL. Questi ultimi servono per controllareinformazioni fornite.

Documenti di origine	Rapporti di controllo dell'imposta sul reddito per 6 persone (righe)	In caso di mancato rispetto dei rapporti
		Articoli del Codice Fiscale della Federazione Russa che disciplinano l'applicazione dei coefficienti	Se il rapporto è rotto, allora
6NDFL	001 <,=data di presentazione del rapporto	st. 230 pezzi	Mancato tempestivo invio della transazione
	020=, > 030	st. 126, art. 210, art. 23 NK	Le detrazioni sono troppo alte
	(020 - 030) / 100010=040		l'importo dell'imposta è calcolato in modo errato
	040 >,=050	st. 126, art. 227, art. 23 NK	L'anticipo fiscale è troppo alto
Rapporti di controllo dell'imposta sul reddito per 6 persone e RSV	070 - 090 <,=dati KRSB	st. 226, art. 23 NK	l'importo della commissione non è stato trasferito al budget
	120 >,=data di trasferimento KRSB ON		Termini di pagamento delle tasse violati
6NDFL, brevetto IR	050 > 0 con avviso	st. 126, art. 226, 227 NK	Importo dell'imposta anticipata ridotto

6-imposta sul reddito delle persone fisiche in 1С

Dichiarazioni fiscalinel programma sono formati secondo i conti economici di ciascun dipendente e la relazione di sintesi. Allo stesso tempo, sono rispettati i rapporti di controllo del 6-NDFL e dei premi assicurativi presentati nella tabella precedente. Consideriamo come esempio il processo di compilazione della dichiarazione nel programma.

Per il 2016, al dipendente è stato maturato il seguente reddito:

• Stipendio - 540 mila rubli.
• NDFL - 70,2 mila rubli. (elencato nel budget).

Per un regalo del valore di 150 mila rubli, che il dipendente ha ricevuto alla fine di dicembre, l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo di 18,98 mila rubli. non è stato accreditato.

Dividendi: 50.000 (imposta sul reddito delle persone fisiche trasferita 6,5 mila rubli) + 25.000 (imposta sul reddito delle persone fisiche trasferita 3,25 mila rubli).

I rapporti sono mostrati di seguito.

Caratteristiche della compilazione del rapporto

L'imposta sul reddito per 6 persone riflette le informazioni sull'importo dell'imposta maturata e trattenuta. Le detrazioni devono essere compilate su base cumulativa, come tutti i valori della Sezione 1 del verbale. Cioè, nel calcolo per 9 mesi, l'importo dell'imposta è indicato da gennaio a settembre. Se l'imposta viene addebitata a aliquote differenziate, per ciascuna le righe 010-050 vengono compilate su fogli separati e nelle righe 060-090 l'importo totale viene indicato nella prima pagina del verbale. A differenza di ricevute e detrazioni, l'importo delle detrazioni è indicato senza copechi. Il rapporto semplicemente non ha il numero di celle richiesto.

Durante la compilazione del rapporto, gli agenti spesso commettono un grave errore: indicano lo stesso importo maturato (pag. 040) e trattenuto (pag. 070)imposta. Questa situazione è possibile se entrambe le operazioni vengono eseguite nello stesso periodo di rendicontazione. La differenza si verifica quando lo stipendio per il trimestre in corso viene rilasciato ai dipendenti nel trimestre successivo. Alla riga 040 sarà indicato l'importo della retribuzione maturata, tasse incluse, e alla riga 070 sarà indicato "0", poiché l'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere trattenuta al momento del pagamento del reddito.

Esempio 1

Dalla maturazione dello stipendio di settembre, l'imposta viene trattenuta il 30.09. I dipendenti percepiscono un reddito 10.10. Come, quindi, emettere un rapporto per 9 mesi?

Pagina 020 - stipendio maturato per settembre.

Pagina 040 - imposta sul reddito personale maturato.

Nella riga 070, l'importo della riga 040 non diminuisce, poiché il reddito non è stato ancora pagato. Per lo stesso motivo, la Sezione 2 non è stata completata.

Quando si completa il calcolo annuale, l'importo delle detrazioni di settembre dovrebbe essere riportato sia nella riga 070 che nella Sezione 2:

• Pagina 100 - data di rilascio dello stipendio - 30.09.
• Pagina 110 - detrazioni - 10.10.
• Pagina 120 - ultimo giorno per il trasferimento dell'Irpef - 06.10.
• Pagina 130 - l'importo dello stipendio maturato per settembre.
• Pagina 140 - ritenuta d'acconto.

Un' altra importante sfumatura. L'importo dell'imposta di rollover non può essere riportato alla riga 080. L'importo dell'imposta che l'agente non ha potuto trattenere viene inserito qui. Questa situazione si verifica se il reddito è dato in natura. Come viene applicato qui il rapporto di controllo di 6-NDFL? Le linee 070 e 090 in totale non devono superare il volume degli storni al bilancio per l'anno. In caso di violazione di tale coefficiente, le autorità fiscali concluderanno che non è stato trasferito l'intero importo del canonebudget.

Come riflettere il congedo per malattia nell'imposta sul reddito per 6 persone

Il rapporto sull'imposta sul reddito per 6 persone riflette le informazioni su tutto il reddito pagato a un dipendente. Compreso il congedo per malattia. Come devono essere riportate le informazioni sulle prestazioni di invalidità temporanea?

Nel report devono essere inclusi solo gli importi imponibili. In caso contrario, verrà violato il rapporto a pagina 040. Cioè, solo i benefici per la gravidanza non sono inclusi nel rapporto.

L'indennità di malattia è una garanzia sociale, il cui pagamento non è correlato allo svolgimento delle mansioni lavorative. Si accumula entro 10 giorni dal ricevimento del certificato e deve essere versato il giorno successivo alla restituzione del salario arretrato.

Il giorno in cui i fondi vengono trasferiti, il dipendente deve maturare e trattenere le imposte. Per tali versamenti il Codice Fiscale prevede termini particolari. Il datore di lavoro deve trasferire i fondi al bilancio entro e non oltre l'ultimo giorno del mese in cui vengono pagate le prestazioni. Se cade in un fine settimana, la scadenza viene posticipata al giorno lavorativo successivo.

Come riflettere l'importo del congedo per malattia nell'imposta sul reddito per 6 persone:

• Nella "Sezione 1" l'importo dei ratei e delle detrazioni dovrebbe riflettersi nelle linee di consulenza del rapporto.
• Nella "Sezione 2" l'importo del pagamento e delle tasse si riflette separatamente dagli altri trasferimenti.

Esaminiamo esempi specifici di opzioni per compilare la dichiarazione.

Esempio 2

LLC ha pagato 1 milione di rubli per 9 mesi. stipendio, dal quale è stata trattenuta l'imposta per un importo di 130 mila rubli. Nel terzo trimestre, i dipendenti hanno ricevuto entrateper il periodo da giugno ad agosto, 100 mila rubli ciascuno. mensile. Un dipendente ha anche ricevuto un'indennità di invalidità aggiuntiva per un importo di 10 mila rubli, da cui è stata trattenuta una commissione di 1,3 mila rubli. Il foglio è stato trasferito all'ufficio contabilità il 2 settembre e il pagamento è avvenuto il 5 settembre. Compila la dichiarazione:

Pagina 020 - l'importo del reddito - 1 + 0, 01=1,01 milioni di rubli

Pagina 040 - imposta sul reddito delle persone fisiche maturata - 0,13 + 0,0013=0,1313 milioni di rubli

Pagina 070 - imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta - 0,1313 milioni di rubli

Poiché i termini per il pagamento delle tasse su salario e congedo per malattia sono diversi, la sezione 2 del rapporto dovrebbe riflettersi in un blocco separato:

Pagina 100 - data di trasferimento del congedo per malattia 05.09.

Pagina 110 - data delle detrazioni IRPEF 05.09.

Pagina 120 - il termine per il pagamento della quota è 30.09.

Pagina 130 - l'importo dell'indennità è di 10 mila rubli.

Pagina 140 - imposta sul reddito delle persone fisiche da congedo per malattia 1, 3 mila rubli

Esempio 3

Integra le condizioni dell'esempio precedente. Oltre allo stipendio e al congedo per malattia, il 15 settembre il dipendente ha ricevuto anche un'indennità per ferie per un importo di 15 mila rubli, da cui è stata trattenuta una commissione di 1,95 mila rubli.

Anche la sezione 1 viene compilata sommando tutti gli importi:

Pagina 020 - 1000 + 10 + 15=1025 mila rubli

Pagina 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 mila rubli

Pagina 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 mila rubli

La scadenza per il pagamento delle tasse sui certificati di ferie e invalidità è l'ultimo giorno del mese. Tuttavia, il momento della ricezione del reddito è diverso. Pertanto, la sezione 2 è riempita con due blocchi. Il primo è stato presentato in precedenza. Ora inseriamo le informazioni sulle ferie pagate nel report:

Pagina 100 - pagamento il 15 settembre.

Pagina 110 - tenersi il 15 settembre.

Pagina 120 - pagamento tasse il 30 settembre.

Pagina 130 - l'importo delle spese è di 15 mila rubli.

Pagina 140 - imposta sul reddito delle persone fisiche 1, 95 mila rubli

Esempio 4

Ora considera una situazione in cui un dipendente ha presentato un certificato di invalidità il 29 settembre e il pagamento è stato effettuato il 5 ottobre. Come compilare una dichiarazione? Non ci saranno modifiche nella Sezione 1 della relazione del terzo trimestre. La sezione 2 indicherà la data di maturazione (05.10) e il termine per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (30.10).

Come faccio a contabilizzare i supplementi?

Un'organizzazione può fornire ai dipendenti un bonus ferie una tantum. Queste spese dovrebbero riflettersi nel rapporto. La data di trasferimento dei fondi è la data di pagamento del reddito (p. 100). Le detrazioni vengono effettuate al momento del pagamento del reddito e i trasferimenti vengono effettuati al massimo il giorno successivo.

Esempio. L'organizzazione ha pagato 22 mila rubli extra. dipendente il 23.08. Lo stesso giorno è stata trattenuta una tassa per un importo di 2,8 mila rubli. Riflettiamolo nel rapporto:

• Pagina Agosto 100 – 23.
• Pagina Agosto 110 – 23.
• Pagina Agosto 120 – 23.
• Pagina 130 - 22 mila rubli.
• Pagina 140 – 2,8 mila rubli

Come completare una dichiarazione zero

Se un'organizzazione o un singolo imprenditore non ha dipendenti, l'azienda non segnala. Lo stesso vale se l'organizzazione manda i dipendenti in ferie o interrompe le attività. Un' altra cosa è se ci sono delle lacunenel calcolo del reddito. Ad esempio, un'impresa non ha maturato entrate nella prima metà dell'anno, ma nella seconda. In questo caso non è richiesta la denuncia per 3 e 6 mesi, ma per 9 e 12 mesi è obbligatoria. Per evitare problemi con le autorità di regolamentazione, anche in una situazione del genere, alcune imprese preferiscono scrivere lettere e fornire zero report per la prima metà dell'anno.

Le scadenze per la segnalazione sono standard: l'ultimo giorno del mese successivo a quello per la segnalazione. Nel 2017 è:

• 2 maggio - per la presentazione della relazione relativa al primo trimestre;
• 31 giugno - per la presentazione della relazione semestrale;
• 30 ottobre - per la presentazione della relazione per il terzo trimestre.

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