Riserve di banche e loro formazione. Riserve bancarie richieste e loro norma

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Con l'avvento della Banca centrale e lo sviluppo del sistema di regolamentazione finanziaria a livello statale, sono state create riserve di banche commerciali e organizzazioni di credito. A loro spese, vengono controllati l'importo dei saldi sui conti (di riserva) corrispondenti o le condizioni per il loro rifornimento. Consideriamo ulteriormente quali sono le riserve obbligatorie della banca.

Informazioni generali

Le riserve bancarie garantiscono la disponibilità di fondi per l'adempimento ininterrotto degli obblighi di pagamento relativi alla restituzione dei depositi ai depositanti e ai regolamenti con altri istituti finanziari. In altre parole, fungono da garanzia. Le riserve devono essere detenute in contanti come depositi presso la Banca centrale o sotto forma di titoli per garantire passività.

Requisiti

Oggi praticamente in tutti gli stati ad economia di mercato viene introdotta la norma delle riserve bancarie obbligatorie. L'efficacia di questo strumento di regolamentazione finanziaria e creditizia è stata confermata sia dalla ricerca fondamentale che dalla pratica mondiale. Nella Federazione Russa, anche i requisiti minimi agiscono comefonte di rimborso delle obbligazioni verso creditori e depositanti in caso di revoca della licenza all'esercizio dell'ente. In pratica, la restituzione dei fondi che costituiscono la riserva della Banca Centrale è chiaramente regolamentata. I requisiti minimi sono utilizzati principalmente nell'ambito della regolamentazione finanziaria e creditizia per risolvere problemi a lungo termine di stabilizzazione della circolazione monetaria e nella lotta all'inflazione. Questo strumento funge da limitatore del tasso di crescita della liquidità e regola la domanda di riserve bancarie. Il suo scopo specifico è indicato nel regolamento n. 342. Conformemente alla definizione data nella presente legge, l'uso di questo strumento garantisce la regolamentazione della liquidità complessiva della struttura bancaria della Federazione Russa. Il controllo del contante viene effettuato riducendo il moltiplicatore di denaro.

Obiettivo principale

Nella pratica delle istituzioni finanziarie, c'è sempre il rischio di perdite non pianificate. Nessuna istituzione ne è immune al 100%. Al riguardo, ogni istituto finanziario, nel corso del funzionamento e nel processo di gestione del rischio, deve assicurare la formazione di riserve bancarie. Per garantirne l'affidabilità, l'organizzazione è obbligata a creare vari fondi, i cui fondi saranno diretti a coprire probabili perdite. L'ordine in base al quale ne viene effettuata la formazione e il successivo utilizzo, nella maggior parte dei casi, è stabilito dagli atti legislativi e dalla Banca Centrale. L'importo delle detrazioni dall'utile prima delle imposte è regolato dalla legge federale sulle tasse. L'importo minimo delle riserve bancarie è fissato dalla Banca Centrale. Come dimostra la pratica, l'uso di una "riserva" è appropriato quando vi è una necessità oggettiva di ridurre l'offerta di moneta in circolazione (sospendere o controllare la crescita) al fine di prevenire il "surriscaldamento" dell'economia, se questo obiettivo è raggiunto da limitare le capacità di credito delle istituzioni finanziarie attraverso il ritiro di una certa quota di denaro preso in prestito da loro fondi (o un aumento in questa parte). Ne consegue che la riserva della Banca di Russia è costituita dai fondi delle istituzioni finanziarie, accumulati come depositi a termine, che dovrebbero essere esclusi da qualsiasi fatturato.

Classificazione

Le riserve bancarie, in generale, hanno uno scopo: compensare i probabili costi o perdite, se necessario. Tuttavia, sono divisi in tipi. La riserva obbligatoria è quindi uno strumento attraverso il quale viene regolata la liquidità complessiva del sistema. Viene utilizzato dalla Banca centrale per garantire il controllo dei fondi riducendo l'accumulo di denaro nelle banche commerciali. Questo meccanismo limita le possibilità di credito delle società finanziarie e mantiene l'offerta di moneta in circolazione a un certo livello. Al suo interno, le riserve obbligatorie sono fondi che le banche commerciali devono mantenere nella Banca centrale. Agiscono come un fondo finanziario di garanzia, garantendo affidabilità nell'adempimento degli obblighi nei confronti dei propri clienti. Tali riserve bancarie vengono create non tanto nell'interesse dell'organizzazione stessa. Agiscono come uno strumento della politica monetaria statale. Essendo altamente liquide, tali attività non possono essere interamente utilizzate dagli istituti finanziari in caso di circostanze sfavorevoli. Ad esempio, se è iniziato un deflusso di fondi dei depositanti in un istituto, la riserva può essere utilizzata esclusivamente entro lo standard stabilito.

Fondo

È presentato come parte del patrimonio netto, formato da detrazioni annuali dai profitti. Il fondo di riserva è necessario per coprire le perdite che si verificano nel corso delle attività di un istituto finanziario. Nasce anche per aumentare il capitale autorizzato. Il tasso di detrazione è determinato dall'assemblea generale degli azionisti. Il valore può essere qualsiasi all'interno della dimensione stabilita del capitale autorizzato. Un'impresa finanziaria ha il diritto di destinare fondi al fondo di riserva solo quando c'è un profitto. La sua ricostituzione, quindi, avviene per effetto dell'incremento del patrimonio netto. Il fondo accumula fondi ricevuti dall'istituto finanziario nel corso delle sue attività. Quando effettua trasferimenti dagli utili al fondo, un'organizzazione bancaria prevede l'utilizzo di una quota del proprio patrimonio esclusivamente in determinate aree. Il principale è la copertura delle perdite.

Riserve bancarie per probabili perdite su prestiti

La loro creazione è determinata dai rischi di credito che possono sorgere nel corso dell'attività. Queste indennità aiutano a prevenire le fluttuazioni dei guadagni quando si cancellano le perdite sui prestiti. Pertanto, vi è un impatto sull'importo del capitale. La formazione di tali riserve deriva dadetrazioni che vengono addebitate su ogni prestito. Questi fondi vengono utilizzati solo per coprire il debito residuo sull'obbligazione principale. Tali accantonamenti sono utilizzati per cancellare le perdite sui crediti inesigibili. In caso di carenza di fondi, il debito rilevato come irrealistico o inesigibile è incluso nelle perdite del periodo di riferimento. Ciò riduce la base imponibile dell'istituto finanziario.

Fondi di ammortamento

Ogni mese nell'ultimo giorno lavorativo, gli investimenti in azioni vengono rivalutati al valore di mercato. Quest'ultimo va inteso come il prezzo medio ponderato di un titolo per le transazioni che sono state effettuate nell'ultimo giorno in borsa o con l'ausilio di un organizzatore di negoziazione. In alcuni casi, il costo effettivo di acquisto di un titolo all'ultima data lavorativa, dimezzato, può essere preso come prezzo di mercato. Se è inferiore al prezzo di libro, l'istituto finanziario deve creare un'indennità di svalutazione. Il suo valore non deve essere superiore al 50% del valore specificato. La costituzione avviene nell'ultima data lavorativa del mese in cui è stato acquistato il titolo. La sua cancellazione avviene contestualmente alla dismissione delle azioni. La costituzione di tali riserve, come sopra indicato, avviene separatamente per ciascun titolo, indipendentemente dall'incremento o mantenimento del loro valore complessivo.

Accantonamento specifico per svalutazione

Quando si rivalutano gli investimenti, diventa necessario formare delle riserve. Tuttavia, mentre il bilancioil valore dei titoli rimane invariato. In quanto tali, questi fondi sono trattati meno come una riserva che come un adeguamento contabile del prezzo dell'azione. Alla fine del mese di riferimento, gli istituti di credito devono rivalutare le riserve create in precedenza per l'ammortamento degli investimenti, tenendo conto del valore di mercato e del numero di titoli.

Altre specie

Oltre a quanto sopra, ci sono altre riserve bancarie. Sono combinati in un gruppo di probabili perdite per altre attività. Questi includono, in particolare, le riserve:

• Attività in bilancio con rischio di perdita.
• Per una serie di strumenti riflessi in conti fuori bilancio.
• Per le offerte future.
• Sotto altre perdite.

Classificazione perdite

Possibili perdite di un'organizzazione finanziaria che determinano la formazione di riserve dovrebbero essere intese come rischi ipotetici nei prossimi periodi associati al verificarsi delle seguenti circostanze:

1. Aumento di spese o passività rispetto a quanto precedentemente registrato in contabilità.
2. Diminuzione del valore delle attività della società di credito.
3. Mancato adempimento delle obbligazioni assunte dalle controparti dell'istituto finanziario in relazione ad operazioni concluse (operazioni) o in relazione al mancato adempimento della promessa dei soggetti, il cui corretto rimborso del debito è assicurato dal assistenza all'organizzazione bancaria.

Delle suddette riserve bancarie, solo il fondo è considerato il più efficiente. Ciò è dovuto al fatto che a spese dei fondi che lo compongono, un istituto finanziario può controllarne i costi. Tutte le altre riserve bancarie non sono considerate efficaci. Questo perché l'aumento delle loro dimensioni non migliorerà la capacità dell'organizzazione di resistere a circostanze avverse.

Riserve di oro e valuta estera della banca

Sono attività finanziarie altamente liquide. Le riserve di oro e valuta estera sono amministrate dalla Banca Centrale e dal Ministero delle Finanze. Includono:

1. Oro monetario.
2. Diritti di prestito speciali.
3. Posizione di riserva nel mondo WF.
4. Valuta estera.

Il valore di queste scorte è indicato alla data di riferimento in termini di dollari USA.

Destinazione

Le riserve di oro e valuta estera fungono da riserva finanziaria, che, se necessario, può essere utilizzata per pagare il debito pubblico o effettuare spese di bilancio. La loro presenza, inoltre, consente alla Banca Centrale di esercitare il controllo sulla dinamica del cambio del rublo attraverso interventi sui mercati valutari. L'entità di questa riserva dovrebbe coprire ampiamente la quantità di denaro in circolazione, garantire pagamenti sia privati che sovrani sul debito estero e garantire importazioni a 3 mesi. Se viene raggiunto un tale valore delle riserve in oro e valuta estera, la Banca Centrale potrà esercitare un controllo effettivo sul movimento del tasso di cambio del rublo e dei tassi di interesse.