Procedura per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

L'imposta sul reddito delle persone fisiche è considerata l'imposta più significativa nel paese. È costretto a pagare tutte le persone che percepiscono un reddito ufficiale. È riscossa su stipendi, dividendi o altri incassi registrati in modo ufficiale. Pertanto, ogni persona che pianifica un lavoro legittimo dovrebbe sapere come viene calcolata e pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Se questo processo non viene completato in modo tempestivo, questo diventa la base per portare i trasgressori alla responsabilità amministrativa, pertanto vengono addebitate multe e sanzioni significative. L'importo della tassa è completamente controllato dalla legge, poiché sono le autorità federali a stabilire l'aliquota fiscale, il periodo di imposta e altri parametri.

Il concetto di tassa

L'imposta sul reddito delle persone fisiche è considerata una tassa significativa che viene pagata al bilancio statale da ogni persona che lavora ufficialmente. L'imposta sul reddito delle persone fisiche è trasferita non solo dai dipendenti, ma anche dai dirigenti d'azienda, azionisti,dipendenti pubblici o professionisti autonomi.

Il canone viene addebitato esclusivamente sul reddito dei cittadini e gli individui stessi possono avere status diversi. Pertanto, pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche:

• residenti nel paese, che possono essere cittadini russi o stranieri che soggiornano nel territorio della Federazione Russa per più di 183 giorni;
• non residenti con cittadinanza straniera, ma allo stesso tempo che fanno affari in Russia, quindi, realizzano un profitto nel paese.

Per calcolare questa tassa vengono utilizzate tariffe standard, che vengono stabilite in base allo stato dei contribuenti. Per i dipendenti, il pagamento delle imposte sul reddito personale è effettuato dai datori di lavoro. I singoli imprenditori devono calcolare e trasferire i pagamenti da soli, ma per i capi delle aziende questo processo è svolto da contabili assunti.

Qual è la tariffa?

Inizialmente, dovresti capire qual è l'oggetto della tassazione. L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene riscossa e calcolata solo su determinati tipi di reddito, che includono:

• Fondi ricevuti a seguito della vendita di vari immobili di proprietà di un cittadino da meno di tre o cinque anni. Tre anni si applicano agli oggetti di valore che sono stati trasferiti alla proprietà di una persona sulla base di transazioni gratuite, ad esempio quando si forma una donazione o si trasferisce un oggetto per eredità. Cinque anni (dal 2016) si applicano a quelli acquistati con fondi propriarticoli.
• Profitto derivante dall'affitto di determinati immobili e il processo deve essere eseguito legalmente, pertanto è necessario registrare il contratto di locazione con Rosreestr.
• Stipendio, indennità, bonus e incentivi in denaro ricevuti da un cittadino in un lavoro ufficiale.
• Dividendi pagati da diverse società a tutti i detentori di titoli.
• Regali, il cui valore supera i 4 mila rubli. all'anno.
• Altri tipi di reddito.

Ma ci sono alcuni tipi di reddito che non sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche nella Federazione Russa.

Quali ricevute sono esenti?

La commissione non viene calcolata su alcuni tipi di reddito. Questi includono:

• soldi ricevuti dalla vendita di un immobile di proprietà di una persona da più di tre o cinque anni;
• denaro ereditato da un parente deceduto;
• reddito ricevuto a seguito della preparazione di una donazione, e questi fondi dovrebbero essere trasferiti esclusivamente tra parenti;
• molti benefici statali, ad eccezione dei sussidi di invalidità temporanea;
• pensioni;
• premi assegnati ai donatori;
• molti tipi di compenso;
• sostegno che può essere pagato per figli, genitori o persone a carico;
• borse ricevute da un cittadino nell'ambito del sostegno alla sfera educativa o scientifica, culturale o artistica;
• lo premiapuò essere concesso da autorità russe o straniere se ci sono risultati scientifici, culturali o di altro tipo;
• assistenza materiale;
• reddito ricevuto dalla vendita di vari prodotti ottenuti a seguito dell'agricoltura;
• borse di studio ricevute da studenti, vari medici, dottorandi o altri cittadini che studiano o lavorano in istituzioni educative;
• premi sportivi in denaro o in natura;
• IP operante in regimi semplificati.

Tutti i tipi di reddito da cui non viene addebitata l'imposta sul reddito delle persone fisiche sono elencati nell'art. 217 NK.

Quale tariffa viene utilizzata?

Quando calcoli qualsiasi tipo di tariffa, dovresti tenere conto della tariffa fissata dalle autorità statali. Le aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche differiscono notevolmente a seconda dello stato del contribuente. Di conseguenza, saranno diversi per diversi contribuenti.

• 9% - questa aliquota viene applicata quando si calcola l'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi se sono stati ricevuti prima del 2015. Inoltre, questo include il reddito ricevuto dai fondatori della gestione fiduciaria.
• 13% - utilizzato per residenti e non residenti nella Federazione Russa. È questa aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che è standard, poiché viene utilizzata per calcolare l'imposta sugli stipendi, varie remunerazioni, bonus, pagamenti aggiuntivi, reddito dalla vendita di immobili o altri tipi di contanti.ricevute. Inoltre, questa tariffa viene utilizzata per i non residenti che lavorano nella Federazione Russa con un contratto di lavoro, come specialisti qualificati, nell'ambito di un programma che fornisce assistenza nel reinsediamento volontario di connazionali, nonché quando lavora come membro dell'equipaggio di navi battenti bandiera russa.
• 15% - questo tasso viene applicato quando i non residenti ricevono dividendi da società russe.
• 30% - gli altri redditi dei non residenti sono soggetti a questa tariffa.
• 35% - si applica a diversi redditi specifici. Questi includono vincite e premi vari, interessi sui depositi bancari se superano un valore rigorosamente stabilito, entrate ricevute come risultato di risparmi sugli interessi o per l'utilizzo di denaro da parte di membri di cooperative di credito.

I cittadini che sono dipendenti non dovrebbero occuparsi dei calcoli in modo indipendente, poiché questo processo è implementato dal datore di lavoro per loro. Ma possono verificare da soli la correttezza dei calcoli, quindi devono sapere quale tariffa viene utilizzata per questo.

Quali detrazioni si applicano?

Nella determinazione della base imponibile, è consentito utilizzare detrazioni diverse. Sono presentati in diverse varietà. Se vengono utilizzate le detrazioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, riducono notevolmente la base imponibile. Possono essere standard, sociali, professionali o di proprietà.

Se un contribuente può contare su più detrazioni standard contemporaneamente, allorasolo uno, ma il massimo. Fanno eccezione le detrazioni per i figli, che vengono erogate senza tener conto di altri benefici.

Procedura e termini di pagamento

Sono gli agenti fiscali che dovrebbero essere coinvolti nel calcolo, nella ritenuta e nel trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al Servizio fiscale federale. Questi agenti sono datori di lavoro o società che pagano dividendi agli azionisti. Inoltre, ai sensi dell'art. 226 e artt. 227 Codice Fiscale comprende i professionisti in pratica privata.

Inoltre, gli agenti sono filiali o uffici di rappresentanza di società straniere che operano nel territorio della Federazione Russa e che organizzano lavori ufficiali per specialisti russi. Ciò porta al fatto che i cittadini russi percepiscono un determinato reddito da cui dovrebbe essere pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Devo presentare una dichiarazione?

Se ci sono redditi per i quali i cittadini stessi devono calcolare e pagare la quota, devono anche preparare una dichiarazione. Per questo viene applicato il modulo 3-NDFL (imposta sul reddito delle persone fisiche). Deve essere preparato e presentato al Servizio fiscale federale entro il 30 aprile dell'anno successivo.

Compilarlo è abbastanza semplice, poiché vengono inseriti solo dati affidabili provenienti da documenti ufficiali. Quando si compila una dichiarazione dei redditi delle persone fisiche, vengono presi in considerazione i requisiti e le raccomandazioni:

• può essere compilato manualmente o su un computer;
• Un documento può essere trasferito di persona quando si visita una filiale del Servizio fiscale federale, per posta o tramite Internet, ed è anche consentito utilizzare l'aiuto di un rappresentante che ha un notaioprocura certificata;
• tutte le informazioni sono inserite in righe rigorosamente designate;
• necessariamente il documento contiene le informazioni relative al reddito percepito, nonché il corretto calcolo del canone stesso;
• È ottimale utilizzare appositi programmi emessi direttamente dal Servizio fiscale federale per redigere una dichiarazione.

Se vengono rilevate violazioni, dovrai ripetere rapidamente il documento. Puoi compilare una dichiarazione dei redditi personale con l'aiuto di specialisti invitati. In questo caso è sufficiente fornire loro le informazioni necessarie per compilare il documento.

La dichiarazione 3-NDFL sulle imposte sul reddito delle persone fisiche deve essere redatta autonomamente se il denaro non viene ricevuto sul lavoro, ma a seguito della locazione di un oggetto o della vendita di un immobile. Il mancato rispetto di scadenze rigorosamente stabilite comporterà il fatto che il contribuente sarà ritenuto responsabile amministrativamente, per cui dovrà pagare sanzioni significative. Quando si compila una dichiarazione dei redditi per le persone fisiche, non bisogna dimenticare le possibili detrazioni che un cittadino può applicare per ridurre la base imponibile.

Quando è richiesta una dichiarazione?

La necessità di formare questo documento sorge per le persone che hanno percepito diversi tipi di reddito. Questo è solitamente richiesto quando si ricevono fondi presentati da:

• compensi percepiti da cittadini o società che non agiscono come agenti fiscali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche;
• profitto dalla vendita di vari immobili, cheapparteneva a una persona per meno di tre o cinque anni;
• ricevere denaro da varie fonti estere;
• ricompense che una persona ha ricevuto pur avendo lo status di erede;
• profitto rappresentato da donazioni di azioni, automobili, immobili, azioni o altri oggetti di valore.

Inoltre, gli imprenditori che lavorano nell'OSNO e le persone con uno studio privato devono presentare una dichiarazione. Se una persona deve restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche precedentemente pagata, dovrà anche presentare una dichiarazione al dipartimento FTS da solo.

Come viene eseguito il calcolo?

Per determinare l'importo corretto dell'imposta, dovresti decidere le regole di calcolo. Per questo viene applicata la formula standard: base imponibilealiquota fiscale. Quando si determina la base, si raccomanda di ridurre prima l'importo del reddito per le detrazioni.

Se comprendi le regole per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, puoi assicurarti che la definizione della riscossione da parte dei datori di lavoro o dei dipendenti del Servizio fiscale federale sia corretta.

Esempio di calcolo

Ad esempio, una donna riceve uno stipendio mensile di 42 mila rubli. È importante determinare quanti soldi il datore di lavoro detrae al mese come imposta sul reddito delle persone fisiche. Poiché esiste uno stipendio standard, viene utilizzata la tariffa normale del 13%.

L'importo dell'imposta è: 42.000 x 13%=5460 rubli. A causa della detrazione mensile dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, il reddito sarà pari a: 42.000 - 5460=36.540 rubli

Quindi basta solo per capireregole per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene addebitata mensilmente, ma non è necessario eseguire i calcoli da soli ogni mese, poiché questo obbligo ricade sull'agente fiscale rappresentato dal datore di lavoro.

Quando hai bisogno di un certificato dell'imposta sul reddito per 2 persone?

Questo documento viene compilato da ciascuna azienda, dopodiché viene presentato al Servizio fiscale federale. Inoltre, per i cittadini stessi è spesso richiesto un certificato 2-NDFL (sull'imposta sul reddito delle persone fisiche), ad esempio quando si richiede un prestito o si riceve una detrazione sulla proprietà.

Questo certificato contiene tutte le informazioni sul reddito di un cittadino, nonché le tasse trasferite al Servizio fiscale federale.

Questa dichiarazione dei redditi personali include informazioni su:

• aziende in cui il contribuente è ufficialmente impiegato;
• cittadino diretto;
• entrate ricevute nell'azienda, a cui viene addebitato il 13%;
• previste detrazioni fiscali;
• corretto calcolo di incassi, detrazioni e commissioni.

Queste informazioni vengono utilizzate per redigere una dichiarazione 3-NDFL. Puoi generare un certificato per un diverso periodo di tempo, ma molto spesso è richiesto un documento per un anno di lavoro. Se un cittadino lascia la sede di lavoro principale, il datore di lavoro rilascia un certificato relativo agli ultimi tre anni.

Di norma, questo documento viene preparato letteralmente in un giorno, ma è valido per un mese, quindi spesso quando si richiede un mutuo o un altro prestito di grandi dimensioni, è necessario ricevere un certificato più volte in un breve periodo di tempo.

Ci sarà una tassazione progressiva?

Appaiono costantemente varie notizie, sulla base delle quali si prevede di aumentare l'imposta sul reddito delle persone fisiche o addirittura di modificare le regole per il suo calcolo. I funzionari stanno valutando la possibilità di imporre un'imposta progressiva sul reddito delle persone fisiche. L'imposta sul reddito delle persone fisiche in questo caso sarà calcolata e pagata individualmente da ciascun cittadino.

Si prevede di aumentare l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel prossimo futuro e si presume che verrà introdotto un sistema progressivo per il calcolo della tassa. Sta nel fatto che l'entità della tariffa dipenderà dal reddito di un cittadino. Allo stesso tempo, un massimo del 20% può essere addebitato dagli incassi.

Il sistema progressivo presuppone che l'aliquota varierà a seconda del reddito del contribuente. Questo è considerato equo, poiché le persone che ricevono un salario basso continueranno a pagare il 13%, ma se una persona ha entrate in contanti significative, l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà elevata. Questo è considerato più equo e consentirà anche a un tale sistema di controllare il reddito dei cittadini da parte dello stato.

Ma il sistema progressivo ha anche molti inconvenienti. Questi includono il fatto che i cittadini avranno un incentivo ridotto al lavoro e le persone cercheranno in vari modi di ridurre il loro reddito ufficiale. Inoltre, il risparmio dei cittadini sarà notevolmente ridotto. Pertanto, non ci sono ancora informazioni esatte sull'introduzione di un tale sistema, ma se viene implementato, porterà non solo a risultati positivi, ma anche a svantaggi perstato.

Conclusione

Quindi, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è un tipo significativo di imposta pagata su tutti i redditi in entrata. Di solito è calcolato da agenti fiscali rappresentati da datori di lavoro o società che pagano dividendi su azioni. Ma allo stesso tempo, spesso emergono tali redditi per i quali i cittadini devono dichiarare per conto proprio. Per fare ciò, non solo devono calcolare correttamente l'importo della tassa, ma anche redigere una dichiarazione sotto forma di imposta sul reddito per 3 persone, che viene poi presentata fino al 30 aprile al Servizio fiscale federale.

L'evasione fiscale o la tardiva presentazione della dichiarazione è la base per portare i cittadini alla responsabilità amministrativa, pertanto vengono applicate sanzioni che aumentano l'importo che comunque dovrà essere versato allo Stato. Pertanto, ogni contribuente dovrebbe avere una buona conoscenza delle regole per il calcolo e il trasferimento delle imposte, nonché le sfumature della generazione e dell'invio dei rapporti.