Teoria delle tasse e della tassazione

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

La teoria delle tasse ha le sue radici negli scritti economici del diciottesimo secolo. Fu allora che la neutralità fiscale fu al centro dell'attenzione dell'eccezionale scienziato inglese Smith, così come dell'economista Ricardo. Allo stesso tempo, bisogna ammettere che le basi della teoria delle tasse furono poste molto prima, già nel Seicento, in un trattato sulle tasse e le tasse scritto dall'eminente scienziato Petty. Fu nel suo lavoro che furono espresse quelle idee e disposizioni, che poi costituirono la base di una vera e propria disciplina economica.

Aspetti storici

La teoria classica delle tasse si basa su studi che hanno studiato il rapporto tra costi e prezzi del lavoro. Questo è esattamente ciò che ha fatto l'economista inglese Smith, giustificando la base dei prezzi non solo sul costo del lavoro, ma anche sulla rendita fondiaria, sugli interessi sul capitale e sui profitti. Fu allora che si prestò attenzione per la prima volta al fatto che il prezzo doveva tenere conto di tutti i costi di produzione inerenti all'impresa.

Il lavoro non è stato l'unico fattore ad attirare l'attenzione degli scienziati britannici. Allo stesso tempo, hanno scoperto che un fattore importante sarebbe il capitale, da cui deriva l'importo del profitto, e la terra, che dà un afflusso di denaro dovuto alla rendita. Pertanto, le tasse non dovrebbero essere assegnate a una classe sociale strettamente definita (un tale punto di vistaesisteva tra i fisiocratici), ma sui fattori che provocano profitto. Allo stesso tempo, la teoria delle tasse e della tassazione presuppone di raccogliere equamente "tributi" da capitale, lavoro e terra.

Gli scienziati britannici hanno dimostrato che…

Nei suoi scritti sulla teoria delle tasse, Smith ha fornito un'ampia base di prove per il liberalismo economico, prestando particolare attenzione alle leggi di costruzione del mercato. È lui che ha richiamato l'attenzione della comunità scientifica sul fatto che un quadro normativo correttamente formulato consente un effettivo sviluppo dell'economia, mentre le teorie fiscali private, l'interesse individuale del singolo individuo non possono riflettere, valutare e coprire appieno le tendenze inerente alla società. Allo stesso tempo, la situazione del mercato dovrebbe svilupparsi a vantaggio di ogni partecipante alla relazione, poiché è naturale che una persona si occupi prima di tutto del proprio beneficio. Come suggerisce la teoria di base delle tasse, se fatto bene, il desiderio di assicurarsi il massimo profitto per se stessi avvantaggia la società nel suo insieme.

Nei suoi scritti, Smith si è espresso contro il controllo statale sul settore economico, in particolare sul mercato. Secondo questo eccezionale analista, il ruolo principale del governo del Paese è il "guardiano notturno", che protegge il Paese dall'esterno e da fattori interni, assicura la giustizia del tribunale e si prende cura delle istituzioni pubbliche e sociali. Lo stato dovrebbe ricevere finanziamenti per tutti i suoi compiti da diverse fonti. Questa affermazione ha poi trovato una certa risposta nei lavori sulla teoria delle tasse di Turgenev.

Tasse e tasse

Come dice la teoria delle tasse, i fondi che il tesoro riceve in questo modo dovrebbero essere spesi principalmente per garantire la capacità di difendersi dalle minacce esterne. Questo è esattamente ciò che dice il lavoro economico di Smith pubblicato nel 1776. Si è posto il compito di indagare sulla possibilità di spendere fondi pubblici su diverse questioni pubbliche e ha concluso nella sua teoria del diritto tributario che il denaro così raccolto dovrebbe essere ragionevolmente destinato al mantenimento della dignità del governo del Paese, nonché alla protezione pubblica. Allo stesso tempo, è stato formulato che solo una funzione fiscale è disponibile per le tasse.

Come dicono le teorie fiscali generali, le opportunità finanziarie per soddisfare altre esigenze del governo devono essere pagate ricorrendo ad altre tasse e oneri. Questi fondi dovrebbero essere pagati da coloro che usufruiscono dei benefici, servizi realizzati attraverso le funzioni statali. Gli scritti di Smith hanno anche toccato le questioni relative alla fornitura di fondi per l'istruzione religiosa e hanno sottolineato la necessità di tasse speciali per fornire risorse a quest'area. Tuttavia, sia nell'opera di Smith che nelle teorie private delle tasse che in seguito lo hanno sostenuto, viene menzionato che in caso di supporto finanziario mirato insufficiente, è consentito rivolgersi al sistema fiscale per chiedere aiuto.

Da non confondere

Come si può capire da quanto sopra, le teorie fiscali classiche impongono una rigida distinzione tra tasse e altri pagamenti. Ail fattore principale per la divisione in gruppi è lo scopo del denaro, cioè la direzione in cui vengono spesi. Oggi molti economisti ritengono che questo approccio alla distribuzione sia troppo superficiale, artificiale, ma nel diciottesimo secolo era molto popolare.

Segue dalla teoria fiscale classica che il lavoro può essere diviso in produttivo e improduttivo. La prima categoria include tali, per cui il costo del materiale riciclato aumenta, e la seconda include servizi che scompaiono al momento della vendita. Al secondo gruppo appartengono i servizi pubblici, per l'attuazione dei quali la società paga le tasse.

Litigate o no?

Come si può vedere dalla storia, le teorie generali delle tasse inizialmente corrispondevano pienamente al concetto dell'economista inglese Smith. La maggior parte degli esperti di quel tempo, così come i periodi successivi, accettarono le regole stabilite da lui nei suoi scritti in quanto non richiedevano prove aggiuntive e si applicarono incondizionatamente. In questo momento è nato l'atteggiamento nei confronti dei servizi pubblici come improduttivi. Come si evince dalle teorie generali sulle tasse, i pagamenti sono diventati un male necessario durante questo periodo, provocando diffusi atteggiamenti negativi.

Nel 1817 Ricardo, in una sua opera economica, ammette che le tasse ritardano la crescita del risparmio, ostacolano la produzione. Sostiene inoltre che l'effetto di qualsiasi tassa è simile all'effetto di un cattivo clima, di una scarsa qualità del suolo o della mancanza di manodopera, capacità e attrezzature per attuare un successoimprese. Attacchi così acuti nell'esperienza della teoria delle tasse furono affrontati non solo da Ricardo, ma anche da altri noti economisti del suo tempo. Si credeva che la tassa che la società è costretta a pagare ricada sulle spalle degli imprenditori, a causa della quale i profitti si riducono e il processo produttivo perde opportunità di sviluppo.

Accordo e contraddizione

Dai lavori sopravvissuti fino ad oggi, materiali dedicati all'esperienza della teoria delle tasse, è chiaro che Smith e Ricardo, partiti inizialmente dallo stesso concetto, alla fine si sono discostati nelle loro opinioni sull'argomento in fase di studio. I giudizi insiti nel lavoro di entrambi gli analisti sono in gran parte simili, mentre allo stesso tempo si contraddicono sul significato delle conclusioni. La dualità ha trovato espressione attraverso l'atteggiamento nei confronti dei servizi pubblici come improduttivi, distogliendo le risorse finanziarie dello stato da compiti e atti reali. Allo stesso tempo, entrambi riconoscono che l'imposta è un pagamento per i servizi forniti dallo stato, che è una giusta ricompensa.

Smith scrive nei suoi scritti che la spesa pubblica per i cittadini di un paese è simile alla spesa manageriale per i proprietari di edifici. Naturalmente, qualsiasi proprietà porta un certo reddito, ma solo se i suoi proprietari mantengono la loro proprietà in buone condizioni, il che richiede l'investimento di sforzi, manodopera e denaro. Questo è pienamente applicabile sulla scala dell'intero paese, dove lo stato diventa possessore e gli abitanti che pagano le tasse - in proprietari. Tuttavia, allo stesso tempo, Smith afferma che le tasse per la società lo sonomeno netto. È persino sorprendente che nessuno dei noti economisti dell'epoca vedesse in queste opinioni una contraddizione così ovvia per un analista moderno.

Mancanza di basi teoriche

Molti economisti moderni concordano sul fatto che l'incoerenza delle conclusioni di Smith e della base di prove è dovuta alla mancanza di possibilità teoriche in quel momento. L'economia come scienza non esisteva ancora nella forma in cui la conosciamo oggi, non esisteva un gruppo di concetti a cui tasse e tassazione fossero associate. In effetti, negli scritti di Smith non si riesce nemmeno a trovare una definizione del termine "tassa".

Se leggi attentamente e in dettaglio i postulati che Smith formula nei suoi scritti, puoi vedere che ha promosso i principi del godimento, dell'equivalenza. Ricardo, che poi si unì a Smith nel gettare le basi per l'economia come scienza, prese anche la posizione di equivalente. Molti studiosi concordano sul fatto che Smith abbia avuto molto successo nell'articolare i principi fondamentali su cui si basa la moderna scienza della tassazione. Questa è giustizia e certezza, economia, comodità. In futuro, tutto questo è stato chiamato i diritti del contribuente e dichiarato nella documentazione ufficiale. Ma prima di Smith, nessuno pensava a una cosa del genere, infatti, è diventato un pioniere in quest'area.

Lo sviluppo richiede capacità

Analisti, economisti che hanno seguito la teoria di Smith e ne hanno intrapreso lo sviluppo, nelle loro ricerche non hanno potuto avvicinarsi all'essenza economica della tassa. Gli studiosi moderni trovano certi grani accurati vicini alla verità nelle opere e nelle costruzioni di alcuni dei fondatori della teoria dell'economia - sebbene non abbiano avuto un vero successo, hanno comunque avanzato alcune idee ragionevoli per la discussione generale. Un classico esempio è il lavoro del francese Say. Questo scienziato era un seguace della teoria classica delle tasse, ma contraddiceva i fisiocratici, convinti che la produttività fosse caratteristica solo dell'agricoltura. Allo stesso tempo, Sei era pronto ad affrontare Smith, che credeva che solo la produzione materiale potesse essere considerata produttiva.

Say ha formulato un approccio diverso al criterio dell'utilità. Ha proposto di considerare la produzione come un'attività umana, il cui scopo è creare qualcosa di utile. Di conseguenza, non è il risultato materiale del processo che conta, ma il risultato dell'attività produttiva. Se consideriamo i servizi pubblici, sono caratterizzati da vantaggi immateriali, ma esistono ancora - nessuno era pronto a discutere con questo fatto anche in quel momento. Ciò significa che le persone coinvolte nella creazione dei benefici sono impegnate in lavoro produttivo, e questo viene retribuito. È qui che le tasse vengono in soccorso come una vera opportunità finanziaria per ringraziare coloro che lavorano per il bene della società. Tuttavia, Say, nonostante alcuni successi, non andò lontano nelle sue invenzioni e non riuscì a sviluppare prerequisiti razionali. Questo eccezionale economista francese era una figura del suo tempo, quindi, nonostante l'originalità del pensiero, credeva che la tassa fosse il male e che il piano finanziario ottimale prevedessetagli alla spesa, il che permette di dire che la tassa migliore è quella meno di tutte le altre.

Le opinioni divergono

Quando si tratta della teoria classica della tassazione, le opinioni sull'utilità della ricerca del diciottesimo secolo per l'economia moderna variano parecchio. Alcuni sono convinti che questa sia stata una perdita di tempo, che per lungo tempo ha indirizzato nella direzione sbagliata le menti più importanti delle potenze europee. Altri sono convinti che fu allora che furono gettate le basi su cui si basa il moderno sistema economico, quindi non possono essere sottovalutate, nonostante la produttività relativamente bassa degli imponenti volumi di ricerca economica e analitica dell'epoca.

La più corretta sembra essere una stima di compromesso che permette di tenere conto sia degli aspetti positivi sia di quelli negativi della teoria delle tasse e della tassazione formulata nei secoli precedenti. La natura dell'imposta dal punto di vista economico non è stata in quel momento rivelata, ma è stato possibile formulare principi che si sono rivelati davvero utili per gli analisti, coloro che hanno potuto comprendere l'essenza dell'imposta. Il concetto di giustizia merita un'attenzione particolare, poiché era strettamente connesso con le tasse e le tasse riscosse dallo Stato dalla società anche nel periodo di formazione della scienza dell'economia di mercato.

Comprensione classica delle tasse

Se sistemiamo tutte le disposizioni formulate dagli aderenti alla teoria classica delle tasse, possiamo formulare la seguente definizione del termine "tassa": un pagamento individuale astatale, pagato su base obbligatoria, equivalente, speso per la difesa e il mantenimento del potere. L'imposta deve essere riscossa in modo equo, economico, definitivo.

Approccio moderno

Attualmente, la teoria delle tasse presta molta attenzione alla terminologia. Per rapporti fiscali, in particolare, intendono quei rapporti finanziari all'interno dei quali vengono ridistribuite le risorse. Questi rapporti appartengono alla categoria del bilancio e differiscono da altri, il cui compito è anche la redistribuzione delle risorse, ordine irrevocabile, unilaterale e gratuità.

Tasse - il pagamento è strettamente individuale. È pagato da persone fisiche e giuridiche. Infatti c'è un'alienazione di denaro da parte di chi ha qualche proprietà, e gestisce anche qualcosa in modo rapido o per diritto di gestione economica. Il pagamento dell'imposta per tutte le persone giuridiche, le persone fisiche dello stato è obbligatorio.

Funzioni fiscali

L'approccio moderno alla teoria delle tasse prevede l'attribuzione ad esse di una funzione distributiva, regolatoria, fiscale. Allo stesso tempo, le tasse sono responsabili del controllo e sono un mezzo per stimolare lo sviluppo economico del Paese.

È grazie alla tassazione che lo Stato ha risorse accumulate dal bilancio e spese per i bisogni della società. Ciò implica una funzione di imposta distributiva, che consiste nel parlare di tale categoria di finanza, attraverso la quale si forma un fondo unico. Già da esso, se necessario, vengono stanziati alcuni fondi per quellio altri scopi. La regolamentazione attraverso le tasse comporta l'impatto sui soggetti nello spazio economico, i processi economici in atto nella società. Ciò implica l'essenza della funzione stimolante della tassazione: un sistema preferenziale che consente di creare il clima più piacevole per un determinato settore al fine di promuoverlo. Infine, la funzione di controllo delle imposte prevede la valutazione dei meccanismi di riscossione esistenti in termini di performance. Allo stesso tempo, si possono trarre conclusioni sulla necessità di adeguare l'attuale regime fiscale o le politiche sociali, finanziarie e fiscali del paese.

Riassumendo

La teoria fiscale classica è un aspetto importante della storia delle ricerche di mercato, un must per ogni economista che si rispetti. Allo stesso tempo, si deve comprendere che le teorie moderne, sebbene basate su una serie di idee, postulati formulati già nel Settecento, differiscono notevolmente dall'approccio utilizzato in quel momento. Pertanto, lo studio della teoria classica, sebbene fornisca informazioni utili, deve essere usato con saggezza, senza applicare le conclusioni di quei tempi in quanto rilevanti per la moderna comunità di mercato.