Scelta del sistema fiscale. OSN, USN e UTII - che è più redditizio

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

La scelta di qualsiasi regime fiscale è sempre legata all'ottimizzazione dei costi. Cosa prendere come base? Quali tasse devono essere pagate? Quali segnalazioni vengono presentate? Cosa ne trarrà vantaggio? Cercheremo di capire tutti questi problemi. Tutti sanno che le tasse sono spesso calcolate secondo la formula "reddito meno spese". Vediamo se è sempre così.

Un imprenditore individuale è un individuo che ha il diritto di condurre la propria attività e di ricevere un reddito. Se il reddito ordinario di un individuo è soggetto a un'imposta del 13%, per il reddito di una società è del tutto possibile scegliere un sistema di tassazione che sarà più redditizio.

Non esiste una tassa unica per tutti i singoli imprenditori: possono sempre scegliere il sistema più idoneo e passare a regimi fiscali preferenziali.

Vale la pena notare che le tasse LLC differiscono leggermente da quelle dei singoli imprenditori. Quindi, come viene effettuata la scelta del sistema fiscale.

Sistematassazione: definizione

Il sistema fiscale è la procedura per la riscossione delle tasse, ovvero i contributi in denaro che vengono dati allo Stato da ogni persona che percepisce un reddito (non solo gli imprenditori, ma anche i comuni cittadini che percepiscono lo stipendio). Con il giusto approccio, l'onere fiscale può diventare più facile per un uomo d'affari rispetto all'imposta sul reddito di un dipendente. Qual è il reddito meno le spese? Ne parleremo più avanti.

L'imposta è stabilita solo quando sono identificati gli elementi della tassazione e sono identificati i contribuenti (articolo 17 del Codice Fiscale della Federazione Russa):

- oggetto di tassazione - qualsiasi reddito, profitto, che obbliga a pagare le tasse;

- base imponibile - l'equivalente monetario dell'oggetto;

- periodo d'imposta - il periodo di tempo dopo il quale viene rivelata la base imponibile e viene calcolato l'importo da pagare;

- aliquota fiscale - l'importo degli oneri fiscali calcolato per unità base;

- termini di pagamento e loro ordine;

- procedura di calcolo delle tasse.

Ogni imprenditore può scegliere tra cinque opzioni di tassazione.

OSN

Il sistema di tassazione principale (BOS) è piuttosto complesso, ha un carico fiscale elevato, ma ti consente di svolgere qualsiasi attività senza alcuna restrizione. Più adatto alle grandi aziende, così come a chi necessita di partita IVA. Su questo si basa la scelta del sistema fiscale ottimale.

Se una domanda per l'istituzione di un regime speciale non è stata presentata durante la registrazione di un'impresa, allorale imprese saranno DOS.

Il regime fiscale non è sempre vantaggioso, soprattutto all'inizio dello sviluppo del business. L'organizzazione dovrà mantenere registrazioni contabili complete e gli imprenditori dovranno tenere non un semplice libro che tenga conto delle entrate e delle spese, ma anche pagare le tasse generali e riferirle per iscritto:

- Tassa sulla proprietà se l'organizzazione possiede immobili.

- Imposta sul reddito (il 20% della differenza tra reddito e spese è pagato da LLC, IP - 13% di imposta sul reddito delle persone fisiche).

- L'IVA, più comunemente il 18% su beni e servizi venduti, viene ridotta dell'IVA pagata ai fornitori.

Su quali basi si basa la scelta del sistema fiscale?

Molto spesso, l'IVA è il motivo principale per cui questa forma di tassazione viene scelta o, al contrario, rifiutata. Non è così facile calcolarlo, tutti i conti devono essere tenuti in modo eccezionale, le segnalazioni vengono presentate all'ufficio delle imposte con cadenza trimestrale. Per svolgere tutti questi compiti senza ricevere multe, un uomo d'affari deve essere esperto in tutte le complessità fiscali e dedicare molto tempo a questo. Un'opzione alternativa è assumere un contabile o trasferire queste responsabilità a una società che fornisce servizi di contabilità. Se un imprenditore ha appena iniziato la propria attività, non sarà sempre in grado di permetterselo a causa di spese aggiuntive. In questo caso, devi prestare attenzione alle modalità speciali.

Quindi, la scelta del sistema ottimale è importantetassazione.

USN

STS (o sistema fiscale semplificato) è scelto dalla maggior parte degli uomini d'affari alle prime armi. In questa modalità è possibile selezionare due opzioni: "STS Reddito" e "STS Reddito - (meno) spese", che differiscono tra loro. Se scegli il primo, l'imposta sulle imprese sarà solo il 6% del reddito percepito. Se i costi aziendali sono piccoli, questa opzione è adatta. Inoltre, l'importo dell'imposta può in questo caso essere ridotto dei premi assicurativi (allo stesso tempo, un imprenditore individuale in regime fiscale semplificato che non ha dipendenti può ridurre completamente l'imposta sui contributi per se stesso, e un imprenditore individuale con dipendenti e una LLC a metà). Se le spese assorbono circa il 60-70% del reddito totale, il secondo tipo sarà più redditizio.

Un tale sistema, in linea di principio, è conveniente per le piccole imprese ed è adatto a molti tipi di attività commerciali. È il più comune tra gli uomini d'affari principianti. Il suo vantaggio e convenienza sta nel fatto che invece di tre tasse, ne viene pagata solo una. Anche le LLC sul sistema fiscale semplificato funzionano spesso.

L'imposta deve essere trasferita una volta al trimestre e la rendicontazione viene inviata solo una volta all'anno. Inoltre, l'indubbio vantaggio del sistema fiscale semplificato è la facilità di rendicontazione: puoi capirlo anche senza avere un commercialista nel personale. Questo compito è facilitato dai servizi di contabilità elettronica che preparano i report utilizzando un algoritmo semplice e comprensibile e li inviano via Internet all'ufficio delle imposte. Qui è possibile redigere rapidamente atti e fatture per la clientela, tenere traccia di addebiti e incassi bancari e ricevere la notifica dell'approssimarsi delle scadenze di rendicontazione. Fareè possibile anche da cellulare. Se ci sono domande difficili, puoi sempre farle direttamente nel servizio. I singoli imprenditori nel sistema fiscale semplificato non hanno problemi con la rendicontazione.

ECCN

La tassa agricola (EAT) è un sistema piuttosto redditizio, in cui devi pagare solo il 6% della differenza tra entrate e spese. Ma ha un'applicazione limitata: è valido solo per quegli imprenditori che producono i propri prodotti agricoli o si dedicano alla piscicoltura.

Questo tipo di tassazione assomiglia a un sistema semplificato, ma si adatta a una determinata categoria di attività. Perché alcuni singoli imprenditori lavorano su UTII? Scopriamolo.

UTII

L'imposta unica sul reddito figurativo (UTII) è un sistema in cui l'imposta viene imposta non solo sul reddito effettivamente percepito dall'imprenditore, ma anche sul reddito calcolato dallo Stato. C'è una restrizione sui tipi di attività: è vietato esercitare il commercio all'ingrosso, la produzione, l'edilizia. Sono consentiti solo vendita al dettaglio, trasporto e servizi.

Questo sistema è adatto per bar, negozi, taxi. Non può essere utilizzato a Mosca.

Il principale vantaggio che attrae in questa modalità è che l'imposta agisce come un importo fisso che non dipende dall'effettivo reddito percepito. Il suo valore è calcolato in base alle dimensioni dell'azienda: il numero dei dipendenti e dei trasporti, l'area della sala dove si svolge il commercio. Come ridurre il pagamento per IP su UTII?

Inoltre, esiste la possibilità di ridurre questo tipo di imposta sui premi assicurativi. I singoli imprenditori con dipendenti e organizzazioni possono dimezzare l'imposta dovuta all'assicurazione pagata per ciascun dipendente. In loro assenza, puoi ridurre l'imposta, non limitandosi ai contributi che vengono pagati per se stessi.

Per passare a UTII, devi presentare un avviso fiscale nei primi cinque giorni dopo l'avvio di un'impresa. Ma prima devi verificare la disponibilità di questo regime nella tua regione. Tale imposta non può essere applicata se un' altra organizzazione ha una quota superiore al 25% e se il numero di dipendenti supera il centinaio. La rendicontazione e il pagamento dell'imposta corrispondente a questo sistema vengono effettuati con cadenza trimestrale. Poiché l'UTII è valido solo per alcune tipologie di attività, in relazione ad altre tipologie che non rientrano in tale regime, si applica un sistema di tassazione semplificato o generale. In più c'è anche un bonus: quando si paga in contanti, con UTII non è possibile utilizzare i registratori di cassa. Abbiamo esaminato come lavorano i singoli imprenditori e le LLC sul sistema fiscale semplificato, sull'UTII e cos' altro c'è?

PNS

Il sistema di tassazione dei brevetti (PST) è un tipo progettato esclusivamente per i singoli imprenditori. È molto simile al precedente, poiché non è il reddito reale che viene tassato, ma calcolato dallo stato. Le tipologie di attività sono pressoché le stesse, ma, tra l' altro, è consentita anche la produzione su piccola scala: biglietti da visita, latticini, pane, attrezzi agricoli, ecc. Inoltre, è adatto a singoli imprenditori che affittano appartamenti, sviluppano software, si impegnano in tutoraggio, ecc. Viene anche utilizzato insieme a DOS o USN. Selezione del sistemala tassazione al momento della registrazione è sempre difficile.

I vantaggi del sistema dei brevetti sono l'assenza di pagamenti fiscali trimestrali sui suoi risultati e rapporti al fisco. Devi solo acquistare un brevetto valido da un mese a un anno, e per questo periodo puoi ritenerti esonerato dalle comunicazioni con il fisco su questo tipo di attività. L'unico requisito è il tempestivo pagamento del brevetto e il mantenimento separato di un libro che tenga conto del reddito. Il valore di un brevetto è determinato dal reddito potenziale stabilito dagli enti locali. Il reddito fisico non lo pregiudica, i premi assicurativi non riducono l'importo del brevetto. Inoltre, c'è una restrizione sul numero di dipendenti: non più di quindici persone e reddito annuo - non più di sessanta milioni di rubli.

Per passare a questo regime fiscale, devi scrivere una domanda all'ufficio delle imposte con dieci giorni di anticipo. L'effetto di un brevetto è limitato a un tipo di attività e un territorio limitato. Se c'è una tale necessità, è possibile ottenere più brevetti contemporaneamente. Quando si utilizza il contante allo stesso modo del sistema precedente, non è necessario l'uso dei registratori di cassa. USN o UTII - quale è più redditizio? Tutto è individuale qui. Devi contare.

Conclusioni

Ogni sistema fiscale costringe l'imprenditore a rispettare un numero enorme di condizioni molto diverse, come un limite di reddito, un numero limitato di dipendenti, determinati tipi di attività, ecc. Considera tutti i criteri e scegli davveroun sistema adeguato è già un compito difficile, che impone anche al singolo imprenditore l'obbligo di pagare per sé i premi assicurativi. Questi ultimi sono trasferiti sotto forma di detrazioni ai fondi preposti alla previdenza medica e previdenziale. Ogni anno lo stato calcola un importo fisso che un singolo imprenditore deve pagare, e non importa se ha lavorato o meno. Nel 2017, questo importo è di 27.990 rubli. Se il reddito è superiore a trecento milioni all'anno, i contributi verranno ricalcolati (1% del reddito oltre al limite).

Procedura per la scelta del sistema fiscale

Dopo aver affrontato i principali elementi e requisiti dei sistemi fiscali della Federazione Russa, è necessario valutare con sobrietà a quali regimi fiscali l'impresa è più vicina.

In primo luogo, è necessario analizzare i requisiti di quale sistema è più adatto al tipo di attività in cui è impegnato l'imprenditore. Quindi, ad esempio, OSNO, PSN, UTII e USN sono adatti per il commercio al dettaglio. Il reporting IP sul sistema fiscale semplificato è abbastanza semplice.

Un uomo d'affari può acquistare un brevetto per servizi di produzione come salsicce, ceramiche, artigianato, tappeti, scarpe in feltro, ottica, ecc. Il campo di attività più ampio è fornito da un regime fiscale speciale come il sistema fiscale semplificato.

Dal punto di vista della forma giuridica (LLC o IP), le restrizioni saranno piccole: solo i singoli imprenditori possono acquistare un brevetto (PSN), ma le organizzazioni possono facilmente compensare tutti i suoi vantaggi con l'UTII regime (seesiste in questa regione). Altri regimi fiscali sono disponibili sia per le persone fisiche che per le persone giuridiche.

I requisiti più seri sono imposti al numero di dipendenti nel sistema dei brevetti: non più di quindici persone. Le restrizioni nel sistema fiscale semplificato e UTII sono abbastanza accettabili per cominciare, dal momento che non dovrebbero avere più di cento persone.

Il limite del reddito stimato nel sistema di tassazione semplificata (sistema di tassazione semplificata) era di 79,74 milioni di rubli nel 2016. È abbastanza buono, ma è improbabile che le società di trading e intermediarie lo resistano. In UTII, il reddito non ha tali restrizioni, ma è consentito solo il commercio al dettaglio. Il limite di 60 milioni di rubli per il sistema dei brevetti è difficile da superare, dato il numero limitato di dipendenti, quindi un tale requisito non è troppo significativo.

Se è necessario pagare l'IVA (ad esempio, se i principali clienti sono i suoi contribuenti), dovresti tendere a scegliere OSNO. In questa situazione, è necessario avere un'idea molto precisa dell'importo dei pagamenti e un'opportunità senza problemi per restituire l'IVA dal budget. Con questo tipo di tassa è quasi impossibile fare a meno dell'aiuto di specialisti qualificati.

1) A volte la variante del sistema "STS reddito meno spese" può essere la più vantaggiosa in alcuni casi, ma qui c'è un dettaglio burocratico importante: la conferma delle tue spese. Devi sapere con certezza se sarà sempre possibile fornire documenti giustificativi.

2) Dopo aver selezionato le opzioni più accettabili, è necessario effettuare calcoli preliminari del carico fiscale. È meglio chiedere aiuto a professionisti in questa materia.

Criteri di selezione

Quale sistema fiscale sarà il migliore per un singolo imprenditore? La risposta a questa domanda sarà il calcolo individuale delle tasse e dei contributi in ciascun caso. Devono essere considerati i seguenti criteri:

- Forma giuridica e organizzativa - LLC o IP.

- Requisiti imposti dal sistema fiscale.

- Presenza/assenza di dipendenti e loro numero.

- Specifiche regionali.

- Sistema fiscale utilizzato da futuri partner, potenziali clienti, acquirenti.

- Se verranno effettuate esportazioni e importazioni.

- L'area della hall o del punto vendita in cui viene fornito il servizio.

- Numero di veicoli per autotrasporti.

- Reddito previsto.

- Il valore dei fondi che costituiscono la base del bilancio dell'impresa.

- I migliori consumatori e la classe dei clienti.

- Vantaggi nei pagamenti delle tasse per determinate categorie di contribuenti.

- Natura regolare e uniforme del reddito.

- Capacità di documentare accuratamente e regolarmente le tue spese.

- La struttura dei pagamenti assicurativi per te e i tuoi dipendenti.

Per evitare, ove possibile, perdite finanziarie significative, nella scelta di qualsiasi sistema è necessario, innanzitutto, organizzare una contabilità chiara e rigorosa.

Il numero assoluto di contribuenti è in grado di lavorare con il sistema fiscale generale, da alloranon ha alcuna restrizione. Ma, sfortunatamente, un tale sistema è intrinsecamente considerato il più oneroso sia dal punto di vista finanziario che amministrativo. È difficile tenerne conto, produrre report, è necessario interagire costantemente con le autorità fiscali.

Tuttavia, per coloro che lavorano nel campo delle piccole imprese, esistono regimi fiscali speciali (preferenziali) più redditizi e semplificati (PSN, STS, ESNH, UTII). Sono loro che consentono solo alle imprese emergenti o non molto grandi di lavorare in condizioni abbastanza buone.

Scegliere un sistema fiscale per le LLC e le ditte individuali può essere altrettanto difficile.

Possibilità di combinare le modalità

Nel caso in cui un imprenditore voglia svolgere non uno, ma più settori della sua attività contemporaneamente, c'è la possibilità di combinare i regimi fiscali. Assumiamo la seguente situazione: un negozio con una piccola superficie ha un buon giro d'affari. Per ridurre il suo carico fiscale, puoi trasferirlo a PSN o UTII (se si tratta di un'impresa individuale), a volte il trasporto è soggetto a un'unica tassa sul sistema fiscale semplificato.

Si pone la domanda su quali modalità possono essere combinate. Le combinazioni possono essere molto diverse: UTII (imposta unica sul reddito figurativo) e OSNO, STS e PSN, UTII e STS, ecc. Tuttavia, vi sono anche divieti di combinare regimi come l'ESNH con il sistema fiscale semplificato e la tassazione di base, la tassazione semplificata con la tassazione di base.

È anche estremamente importante, nella scelta di un sistema fiscale adeguato, tenere conto delle specificità regionali. Probabile reddito annuo per UTIIIl PSN, così come l'aliquota differenziata nell'ambito del sistema fiscale semplificato, sono determinati dalle autorità regionali locali. A volte in una città vicina, situata sul territorio di un altro comune, gli importi dei pagamenti delle tasse differiscono molte volte. A volte ci sono davvero casi in cui è meglio aprire un'attività in una regione vicina.

Quindi, quando si sceglie un sistema fiscale, è necessario prendere in considerazione molti fattori. È meglio chiedere consiglio a uno specialista che tenga conto di tutte le caratteristiche individuali dell'attività intrapresa e offra l'opzione più adatta, determinando anche le prospettive di sviluppo del business.