2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31
L'attività di qualsiasi impresa, in un modo o nell' altro, è collegata a pagamenti in contanti o non in contanti. La contabilizzazione dei fondi, contanti e non, si riflette nella contabilità sui conti:
50 - cassa, dove si riflettono le transazioni relative ai pagamenti in contanti;
51 - conto corrente in cui le transazioni cashless vengono effettuate tramite una banca;
52 – si applica se la società ha accordi in valuta estera;
55 - fondi detenuti su libretti di assegni, lettere di credito, carte bancarie aziendali;
57 - fondi per i quali è stata effettuata un'operazione sull'impresa, ma per qualche motivo non sono arrivati in una certa data sulla banca.
In generale, la contabilità di cassa viene eseguita principalmente sui conti 50 e 51. È attraverso questi conti che avvengono la maggior parte delle transazioni finanziarie.
La contabilizzazione dei fondi sul conto corrente viene effettuata per gli insediamenti tra imprese con l'ausilio di istituti di credito.
Le principali operazioni eseguite con un conto corrente sono il trasferimento di fondi tramite ordini di pagamento per il pagamento di beni, materiali, servizi. Anche i calcoli si fanno con il budget, ma c'è un altro momento in cui il fisco può prelevare l'importo dal conto corrente per pagare i debiti scaduti e le sanzioni fiscali. L'incasso avviene secondo la richiesta di pagamento senza accettazione. In base alla richiesta di pagamento, puoi anche saldare con l'organizzazione destinataria, ad esempio, i servizi, ma in questo caso con l'accettazione della richiesta di pagamento. Puoi anche prelevare contanti da un conto corrente utilizzando un libretto degli assegni per determinati scopi: pagare gli stipendi, acquistare prodotti, ecc. Devono essere documentati gli scopi indicati nel libretto degli assegni per i quali vengono prelevati i fondi.
La contabilità dei fondi è controllata tramite un estratto conto bancario. Riflette sia tutti gli incassi in conto corrente che le cessioni con fornitura di dati analitici sulle controparti. Gli ordini di pagamento e le fatture fornitore sono allegati all'estratto conto.
Attualmente, le banche stanno lavorando per un servizio clienti contactless. Con l'aiuto di Internet e del programma "Bank-client", ("Sberbank Online"), l'azienda effettua transazioni sul conto corrente.
La contabilizzazione dei fondi presso l'impresa tramite il registratore di cassa viene tenuta sul conto 50. I pagamenti in contanti vengono effettuati per gli accordi con i dipendenti sui salari, per gli accordi con i fornitori, per l'emissione di fondi nell'ambito del rapporto.
Le persone giuridiche possono effettuare accordi, ma c'è un limite: unoil contratto non dovrebbe essere superiore a 100 mila rubli. Inoltre, le imprese sono tenute a presentare alla banca all'inizio dell'anno il calcolo del limite di cassa, che viene approvato in un determinato importo per ogni giorno. Gli incassi giornalieri devono essere spesi o raccolti in modo che il saldo in contanti non superi il limite approvato.
La contabilizzazione dei fondi viene eseguita utilizzando i documenti principali: ricevute, ordini di spesa, nonché la registrazione di tutte le transazioni nel rapporto di cassa e nel libro di cassa. I documenti primari devono corrispondere al modulo dei documenti unificati ed essere compilati su moduli già pronti o stampati su un computer. Il libro cassa, allo stesso modo, può essere generato in forma elettronica, se la contabilità è tenuta nel programma, ma deve essere stampato quotidianamente e appuntato in un raccoglitore, quindi cucito e allacciato alla fine del periodo di rendicontazione.
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