Codice reddito 4800: trascrizione. Altri redditi del contribuente. Codici di reddito in 2-NDFL

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

La tassa più popolare che si applica a ogni persona che ha raggiunto l'età lavorativa è l'imposta sul reddito delle persone fisiche, o imposta sul reddito. A causa di ciò, in larga misura, si formano bilanci federali, regionali e locali. Per applicare correttamente il sistema di riscossione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche esistente, è necessario avere un'idea di che tipo di reddito hanno generalmente le persone fisiche e quali di essi sono inclusi nella base imponibile.

Reddito soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche

L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene addebitata su tutti i tipi di reddito delle persone fisiche. Includono:

• Stipendio presso la sede principale e part-time.
• Pagamenti premium.
• Pagamento per vacanze di base e aggiuntive.
• Pagamento per assenze per malattia.
• Regali e vincite.
• Commissioni percepite per attività intellettuale.
• Pagamenti assicurativi.
• Pagamento per lavori in base a contratti di diritto civile.
• Processo dalla vendita della proprietà.
• Il reddito del locatore derivante dal contratto di locazione.
• Altri redditi del contribuente.

Per il corretto calcolo dell'Irpef, la cittadinanza di un individuo non ha importanza, è importantesolo se è residente o meno. Questo è determinato da quanti giorni questa persona ha trascorso in un anno (è l'anno solare che è il periodo d'imposta per l'imposta sul reddito delle persone fisiche) all'interno dei confini della Russia. Quando si soggiorna nel paese per più di 183 giorni, una persona è considerata residente, altrimenti - un non residente. Per una persona fisica residente, tutti i redditi sono soggetti a tassazione a norma di legge. Un non residente paga solo dal reddito che ha ricevuto da una fonte con sede in Russia.

La base imponibile per l'imposta sul reddito di una persona fisica è costituita da tutti i redditi a lui dati in forma finanziaria o in natura, ad eccezione degli importi che, in conformità con il codice fiscale della Federazione Russa, sono esenti da tassazione e vari tipi di detrazioni.

Quale reddito non è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche

Bisogna capire: per quanto riguarda l'imposta sul reddito non esistono i cosiddetti beneficiari, ovvero le persone fisiche che sono completamente esonerate dal versarla. Solo alcuni tipi di reddito sono soggetti a esenzione:

• Indennità di maternità per le donne.
• Assicurazione e pensioni finanziate.
• Integrazioni sociali per le pensioni.
• Tutti i risarcimenti legalmente approvati relativi a: risarcimento danni alla salute; con assegnazione gratuita di locali ad uso abitativo e servizi comunali; con il licenziamento di un dipendente, salvo il pagamento delle ferie non godute.
• Pagare il sangue e il latte materno donati ai donatori.
• Alimenti ricevuti dal contribuente.
• Assistenza materiale pagata ai dipendenti nei limiti nonsuperiore a quattromila rubli.
• Assistenza materiale erogata ai dipendenti alla nascita o adozione di un figlio entro limiti non superiori a 50mila rubli.
• Altri redditi elencati nel codice fiscale RF Art.217.

Dalla base imponibile per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, vengono detratti vari tipi di detrazioni. Si tratta di un importo legale che non è soggetto a tassazione. Sono previste detrazioni per cittadini con figli, rappresentanti di determinate professioni, veterani, vittime di disastri causati dall'uomo e altri elencati nel codice fiscale russo.

Fornitura di informazioni da parte dell'agente fiscale all'IFTS

Tutte le organizzazioni e i singoli imprenditori con dipendenti diventano i loro agenti fiscali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Quali sono le loro responsabilità? In primo luogo, l'imposta sul reddito deve essere trattenuta da tutti i redditi pagati da un datore di lavoro a un individuo. In secondo luogo, le somme trattenute devono essere trasferite sul conto del Servizio fiscale federale entro i termini previsti dalla legge. In terzo luogo, dopo la fine dell'anno solare (che è il periodo d'imposta per l'imposta sul reddito delle persone fisiche), l'agente è obbligato a fornire i dati all'ispettorato su tutti gli importi dell'imposta sul reddito trattenuta e trasferita per ciascun dipendente. Il datore di lavoro fornisce a ciascun dipendente un certificato sotto forma di 2-NDFL entro i termini specificati nel codice fiscale della Federazione Russa.

Fornire un certificato in ritardo o mancare comporterà sanzioni. I codici in 2-NDFL nel 2016 erano leggermente diversi da quelli attuali.

Come compilareriferimento 2-NDFL

Nel 2017 è valido il modulo 2-NDFL, il cui modulo è approvato nell'Ordine MMV 7-11 / 485 del 30/10/15

Come compilare l'imposta sul reddito per 2 persone in modo che il modulo superi l'assegno e sia accettato dall'ispettore fiscale? Prima di tutto, prestiamo attenzione alle sezioni di cui è composto:

1. Sezione 1. Sono indicati nome, indirizzo, numero di telefono, TIN, KPP, codice OKTMO dell'agente fiscale.
2. Sezione 2. Inserisci il numero di identificazione fiscale, il nome completo, lo stato, la data di nascita, la cittadinanza, i dettagli del passaporto e l'indirizzo del contribuente.
3. Sezione 3. Tutti gli imponibili maturati sono iscritti mensilmente, suddivisi in base al codice del reddito, vengono effettuate le detrazioni professionali.
4. Sezione 4. I codici e gli importi delle detrazioni sociali, nonché delle detrazioni per immobili e investimenti sono compilati.
5. Sezione 5. Reddito riepilogativo per l'intero anno, base imponibile, imposta dovuta calcolata, indicata trattenuta e imposta sul reddito delle persone fisiche trasferita.

Prima di compilare l'imposta sul reddito per 2 persone, è necessario verificare la pertinenza dei dati sull'indirizzo, i dettagli del passaporto del contribuente. Se i dati sono cambiati nell'ultimo anno, è necessario apportare correzioni. Quando un dipendente richiede il rimborso dell'imposta sul reddito al momento dell'acquisto di una casa o dell'istruzione e delle cure pagate, l'ispettorato del servizio fiscale federale troverà una discrepanza tra i dati nel certificato e i documenti presentati. Un campione della nuova forma 2-NDFL è presentato in questo materiale.

Cos'è un codice di reddito e come viene determinato

I codici di reddito per il certificato 2-NDFL devono essere selezionati dall'appendice n. 1 all'ordine n. ММВ-7-11 / 387 del 09.10.15 In esso, ogni tipo di reddito che un individuo può ricevere in contanti o in natura, viene assegnato un codice univoco a quattro cifre.

È molto importante che il datore di lavoro determini a quale codice appartiene il reddito e lo indichi correttamente nel certificato. L'elenco approvato dal Ministero delle Finanze è in continuo aggiornamento. Un esempio è il calcolo di salari e benefici. Questa operazione viene eseguita da ciascun datore di lavoro. Nel 2015, dopo l'approvazione del nuovo listino, i ricavi sono stati così distribuiti:

1. Stipendio maturato (compresi i bonus) - codice 2000.
2. Retribuzione per ferie maturate (compreso il pagamento delle ferie non godute al momento del licenziamento) - codice 2012.
3. Certificati di invalidità temporanea pagati - codice 2300.

Nel 2016 sono state apportate modifiche all'elenco dei codici nell'imposta sul reddito per 2 persone: i bonus sono stati assegnati dall'importo del salario e sono stati suddivisi in base alla fonte di pagamento. Nel 2017 è stato stanziato un codice di retribuzione separato per i restanti giorni di ferie al momento del licenziamento e attribuito all'importo delle ferie spettanti al dipendente. Nella relazione per il 2017, il reddito dei dipendenti come risultato del calcolo di salari e benefici sarà distribuito dai codici di reddito nell'imposta sul reddito per 2 persone come segue:

1. Stipendio maturato - codice 2000.
2. È stato maturato un bonus per i risultati di produzione e altri indicatori pagati dal fondo per il personale non a scapito dell'utile netto o dei fondi stanziati - codice 2002.
3. Bonus assegnato per la stessa performancea scapito del profitto e del finanziamento target - codice 2003.
4. Vacanze maturate - codice 2012.
5. Pagamento maturato per i restanti giorni di ferie al momento del licenziamento - codice 2013.
6. Certificati di invalidità temporanea pagati - codice 2300.

Quando la contabilizzazione di stipendi, benefici e compensi viene mantenuta in programmi speciali, come 1C:Enterprise, è sufficiente apportare le aggiunte appropriate al programma una volta al momento della successiva modifica nell'elenco. Quando si calcolano gli stipendi manualmente, il contabile dovrà distribuire con cura il reddito delle persone. Secondo l'articolo 126.1 del codice fiscale della Federazione Russa, per la fornitura da parte di un agente fiscale di certificati contenenti informazioni inaffidabili, minaccia una multa di cinquecento rubli per documento. Se ci sono molti dipendenti, l'importo della penale in caso di codice di reddito selezionato in modo errato sarà sensibile.

A cosa serve il codice reddito 4800

La decodifica del codice reddito 4800 nell'appendice all'ordine del Ministero delle finanze suona così: " altre entrate". Non sono state fornite ulteriori spiegazioni. Ciò significa che quando si paga o si emette in natura (premi, regali, uniformi) a un reddito individuale che non è incluso nell'elenco degli esenti da tassazione sulla base del codice fiscale della Federazione Russa, l'articolo 217, l'imposta sul reddito deve essere trattenuto e trasferito al reddito dello stato.

Cosa fare se il reddito non è specificato nell'elenco corrente? È attribuito al codice di reddito 4800, la cui decodifica significa " altro reddito". Va ricordato che nel caso in cui l'emissione è stata effettuatain natura, il suo valore è determinato, ma è impossibile trattenere l'imposta, perché in termini monetari nel periodo d'imposta successivo a questa emissione, nulla è dovuto a un individuo. È responsabilità dell'agente fiscale segnalarlo all'IFTS.

Tassazione delle indennità giornaliere in trasferta

Molto spesso, il codice 4800 viene utilizzato per riflettere il reddito del dipendente sotto forma di indennità giornaliere pagate durante un viaggio di lavoro. L'importo delle spese di viaggio è determinato nel "Regolamento sui viaggi di lavoro", allegato al contratto collettivo. Questo è un documento facoltativo, puoi prescrivere tutti i punti necessari nel "Regolamento interno", o nell'ordine del capo. Ma molte organizzazioni accettano il regolamento, può essere creato in programmi di gestione del personale con contabilità automatizzata. L'importo dell'indennità giornaliera è stabilito dalla decisione della direzione e non è limitato dal limite massimo. Si ricorda che all'articolo 217 l'indennità giornaliera massima non assoggettabile all'imposta sul reddito è denominata:

1. In viaggio d'affari in Russia - 700 rubli.
2. In viaggio d'affari all'estero - 2500 rubli.

L'indennità giornaliera che supera questo limite è soggetta all'imposta sul reddito per 2 persone. Ad esempio, se viene determinata un'indennità giornaliera di 1000 rubli per un viaggio di lavoro interno in un'organizzazione, il dipendente è partito per cinque giorni, gli sono stati accreditati 5000 rubli. Di questi, 700 x 5=3500 rubli. non sono soggetti all'imposta sul reddito. L'importo è di 1500 rubli. deve essere incluso nel certificato 2-NDFL nel mese in cui l'indennità giornaliera è stata maturata ed emessa, con codice di reddito 4800.

Una situazione simile conspese di viaggio per l'alloggio. L'Organizzazione ha la facoltà di prevedere nel proprio Regolamento il rimborso integrale delle spese di soggiorno sulla base della documentazione fornita. In mancanza di documenti, il dipendente può avere diritto a un'indennità in misura fissa. All'articolo 217, i limiti per l'indennità non imponibile per l'alloggio senza documenti giustificativi:

1. In viaggio d'affari in Russia - 700 rubli.
2. In viaggio d'affari all'estero - 2500 rubli.

Gli importi eccedenti quelli indicati nell'articolo 217 sono soggetti all'imposta sul reddito e sono indicati con codice reddito 4800. Tutti gli importi relativi a questo codice devono essere decifrati in contabilità al fine di evitare malintesi durante le verifiche fiscali.

Trattenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dai pagamenti aggiuntivi fino al salario medio mensile quando si pagano determinati tipi di benefici

Le organizzazioni hanno il diritto di pagare un extra ai propri dipendenti durante i periodi in cui non lavorano e ricevono benefici dal fondo di previdenza sociale. Potrebbe trattarsi di un congedo per malattia o di maternità.

Se le prestazioni sociali, calcolate secondo le regole stabilite dalla legge, risultano inferiori alla retribuzione media mensile di un dipendente, può essere effettuato un pagamento aggiuntivo per compensare tale differenza. Questo è un pagamento obbligatorio. L'ordine per l'organizzazione stabilisce un elenco di dipendenti (potrebbe non includere tutto il personale) a cui vengono pagati benefici aggiuntivi e la procedura di calcolo.

Se il pagamento completo del congedo per malattiaè soggetto all'imposta sul reddito, quindi anche il supplemento ad esso è incluso nella base ed è contabilizzato nell'imposta sul reddito per 2 persone con il codice 2300. Il pagamento del congedo di maternità è esente da imposta, ma il supplemento versato non è un beneficio statale. Su questa base è incluso nel reddito imponibile e nel certificato 2-NDFL al momento del pagamento viene preso in considerazione con il codice 4800.

In quali casi l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene trattenuta dal risarcimento al momento del licenziamento

In caso di riorganizzazione, cambio del proprietario dell'impresa, a volte c'è una sostituzione del team di gestione: il capo, i vicedirettori, il capo contabile. Al momento del licenziamento di questi lavoratori, la legge prevede una serie di pagamenti:

• Indennità di fine rapporto.
• Risparmio salariale durante l'impiego.
• Compensazione.

Articolo 217, questi pagamenti sono esenti da tassazione per un importo non superiore a tre volte la retribuzione media mensile, o sei volte l'importo nel caso in cui i dipendenti lascino un'impresa situata nell'estremo nord o aree a loro equiparate. I pagamenti ai dipendenti specificati che superano il massimo non imponibile sono reddito imponibile e saranno indicati nel certificato 2-NDFL dal codice di reddito 4800 e in una trascrizione.

Quali altre entrate ci possono essere?

Un'organizzazione che necessita di personale qualificato è pronta ad assumere specialisti che risiedono in altre aree. Allo stesso tempo, i manager spesso pagano anche i candidati per una posizione, viaggiano per un colloquio e altre spese, con luiimparentato. Il trasferimento di un dipendente in un nuovo posto di lavoro non è tassato. Ma il candidato non è un lavoratore dipendente, quindi il rimborso dei documenti di viaggio presentati, conto dell'albergo è imponibile. L'elenco non fornisce un codice, pertanto l'importo deve essere visualizzato nel certificato come altro reddito con il codice 4800. L'organizzazione è obbligata a trattenere e trasferire l'imposta sul reddito da altri redditi. Ci sono due opzioni qui:

1. Il candidato ha acquistato i biglietti di viaggio, ha pagato l'alloggio, ha presentato i documenti all'organizzazione per il rimborso.
2. I biglietti sono stati acquistati e l'hotel è stato pagato dall'organizzazione stessa.

Nel primo caso non dovrebbero esserci problemi: calcolato il rimborso, il commercialista gli tratterrà l'Irpef e la trasferirà a bilancio. Nel secondo caso, non c'è nulla su cui trattenere l'imposta. Sebbene il reddito sia indubbiamente percepito, ma in una forma tale che è impossibile trattenere. In tal caso, entro febbraio del prossimo anno, l'ente, sulla base di quanto richiesto dal Codice Fiscale, deve notificare all'ispettorato l'impedimento alla ritenuta d'acconto.

Ci sono situazioni in cui, durante una verifica fiscale, gli ispettori attribuiscono determinati importi al codice 4800. Si tratta di redditi che non dovrebbero essere inclusi nella base imponibile ai sensi dell'articolo 217, ma per assenza o errata esecuzione dei relativi atti (non c'è contratto, non ci sono certificati attestanti lo stato di contribuente, ecc.) non sono accettati dagli ispettori in tale veste. Possono essere attribuiti ad altri redditi (codice reddito per 2-NDFL - 4800) e ritenuta d'acconto, nonché addebitare una penale obene.

La base dell'imposta sul reddito è molto varia. Comprende molti ratei diversi, premi, benefici, compensi, pagamenti, ecc. Per classificare correttamente tutta questa diversità in base ai codici di reddito, sono necessarie ponderatezza e attenzione. La correttezza del calcolo delle tasse alla fine dipenderà da queste qualità.