Quanto pagare all'anno per la PI: tasse e premi assicurativi, la procedura per la maturazione

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Prima di diventare un imprenditore individuale e aprire un'impresa, dovresti occuparti non solo di un business plan, del capitale iniziale, ma anche studiare attentamente tutti gli aspetti legali del fare impresa. Ogni imprenditore ha l'obbligo di pagare tasse e commissioni. Quanto all'anno pagare per IP? Questa è la domanda principale che preoccupa i nuovi imprenditori.

Tasse a carico dell'IP

Prima di iniziare a calcolare il costo delle spese di un singolo imprenditore per tasse e commissioni, vale la pena decidere quali tasse dovrebbe pagare un singolo imprenditore e dove. In generale, il sistema di pagamento può essere rappresentato come segue:

• imposta pagata sui redditi percepiti secondo il regime fiscale prescelto;
• contributi trasferiti al budget per i dipendenti;
• tasse riscosse sui beni materiali della PI: trasporti e terreni.

È importante determinare correttamente il regime fiscale prima di aprire un IP. Quanto pagare all'anno - dipende direttamente dal sistema fiscale. ANella maggior parte dei casi, un imprenditore deve presentare i documenti pertinenti sul passaggio a un determinato regime entro un mese dalla registrazione, altrimenti sarà automaticamente obbligato a pagare le tasse secondo il sistema generale. La scelta tempestiva del regime fiscale aiuterà a evitare problemi con le autorità di regolamentazione e a risparmiare denaro.

Importante! Regime fiscale: una determinata procedura per calcolare e pagare le tasse per un certo periodo di tempo. I regimi sono regolati dal Codice Fiscale della Federazione Russa e da altre leggi federali.

Oggi ci sono due regimi chiave per i singoli imprenditori: il sistema principale e i regimi fiscali speciali.

Sistema fiscale di base: transizione e pagamento delle tasse

Il sistema principale (OSNO) potrebbe entrare in vigore se l'IP non invia autonomamente una notifica del passaggio a una delle possibili modalità speciali. La stragrande maggioranza di OSNO è utilizzata da grandi imprese con un fatturato elevato, a cui è vietato utilizzare regimi speciali. Gli IP raramente si fermano a OSNO. Ciò è dovuto al gran numero di tasse che devono essere pagate al bilancio e alla complessità della contabilità e della contabilità fiscale. Quanto paga un imprenditore individuale le tasse su OSNO all'anno?

Utilizzando il sistema IP di base, dovrai calcolare e pagare il budget:

• imposta sulla proprietà di una persona giuridica utilizzata in attività;
• imposta sul reddito delle persone fisiche;
• IVA.

Scommettil'imposta sugli immobili è regolata dal capitolo 32 del Codice Fiscale e dagli atti legislativi dei comuni. La puntata massima è del 2%. Il sito web del Servizio fiscale federale ti aiuterà a scoprire quanto pagare per un singolo imprenditore in materia di imposta sulla proprietà e l'aliquota in una determinata regione. I singoli imprenditori pagano le tasse sulla proprietà da loro utilizzata per svolgere attività finanziarie ed economiche.

L'imposta sul valore aggiunto è determinata in conformità al cap. 21 del Codice Fiscale della Federazione Russa e, a seconda dell'oggetto della vendita (fiscalità), è 0%, 10% o 20%.

L'imposta sul reddito delle persone fisiche ha un'aliquota del 13% sul reddito d'impresa (la differenza tra entrate e spese).

Queste sono tasse obbligatorie pagate dai proprietari individuali. In aggiunta a loro, alcuni tipi di attività possono essere soggetti a tasse come:

• imposta sull'acqua (l'imposta deriva dal consumo di risorse idriche sotterranee, come l'acqua minerale);
• accise (pagate dai produttori di alcolici e prodotti del tabacco; questa è un'imposta indiretta inclusa nel costo delle merci);
• imposta fondiaria (pagata da imprenditori che possiedono appezzamenti di terreno utilizzati per fare affari).

Termini per la presentazione di rapporti e il pagamento delle tasse sull'OSNO

Quante volte all'anno un singolo imprenditore paga le tasse e presenta dichiarazioni per OSNO?

La dichiarazione IVA viene presentata trimestralmente all'autorità fiscale del luogo di registrazione del singolo imprenditore entro e non oltre il 25° giorno di ogni mese successivo al periodo di riferimento (trimestre). Quindi, per 3 mq. 2018, i singoli imprenditori devono presentare una dichiarazione entro e non oltre il 25 novembre 2018 e così via.

L'IVA deve essere pagata entro 3 mesi dal periodo di rendicontazione, fino al 25° giorno di ciascuno di essi in rate uguali.

Esempio! L'imposta per il 3 ° trimestre ammontava a 9.000 rubli. Quindi il singolo imprenditore deve pagare le tasse secondo lo schema: 25 ottobre - 3.000 rubli, 25 novembre - 3.000 rubli, 25 dicembre - 3.000 rubli

L'imposta sul reddito delle persone fisiche, o imposta sul reddito, viene versata al bilancio fino al 15 luglio dell'anno successivo all'anno di riferimento. Ci sono anche pagamenti anticipati, che vengono pagati trimestralmente entro il 15° giorno del mese successivo al trimestre. Dichiarazione dei redditi delle persone fisiche: una dichiarazione del modulo 3-NDFL viene presentata entro il 30 aprile, 4-NDFL deve essere presentata all'Ispettorato delle imposte entro e non oltre 5 giorni lavorativi dopo la fine del mese in cui è stata ricevuta la prima entrata dell'anno.

Per l'imposta sulla proprietà, IP non presenta una dichiarazione, il Servizio fiscale federale invia in modo indipendente un avviso sulla necessità di pagare l'imposta. Quanto pagare all'anno per la tassa sulla proprietà IP? L'ufficio delle imposte calcola autonomamente l'importo dell'imposta sulla proprietà e indica l'importo nell'avviso. Lo stesso vale per la tassa di circolazione. Queste tasse devono essere pagate entro il 1° dicembre dell'anno successivo.

Regimi fiscali speciali: la procedura per il trasferimento e il pagamento delle imposte

Importante! Un regime fiscale speciale è un insieme speciale di leggi sviluppate dallo stato al fine di semplificare lo svolgimento delle attività commerciali da parte di determinate categorie di cittadini.

Quanto devi pagare all'anno per un singolo imprenditore che gode di un regime speciale,dipende dal sistema scelto Ci sono quattro regimi fiscali speciali in totale:

1. STS, o sistema fiscale semplificato;
2. PSN, o sistema di tassazione dei brevetti;
3. UTII, o imposta unica sul reddito figurativo;
4. ESKhN, o tassa agricola unica.

Per iniziare ad applicare uno di questi regimi fiscali, è necessario, previa registrazione all'Agenzia delle Entrate come imprenditore individuale, presentare apposita istanza all'Agenzia delle Entrate del luogo di registrazione. Inoltre, è possibile presentare immediatamente una domanda con un pacchetto di documenti per la registrazione.

Imposte aggiuntive pagate dai singoli imprenditori che applicano regimi speciali:

• Tassa di proprietà. Gli imprenditori individuali pagano l'imposta sulla proprietà solo se hanno immobili inclusi nell'elenco catastale regionale degli immobili commerciali.
• Gli imprenditori soggetti a regimi speciali e dal pagamento della tassa sull'acqua, la tassa fondiaria non sono esenti.

Chi non può usare regimi speciali?

Il tipo di attività scelta dall'imprenditore influisce anche su quanto un singolo imprenditore dovrebbe pagare all'anno. Non tutti gli IP possono godere dei privilegi forniti dalle modalità speciali.

Non autorizzato ad applicare STS:

• imprenditori che producono beni soggetti ad accisa;
• organizzazioni bancarie e assicurative;
• fondi pensione e investimento, parliamo di istituzioni non statali;
• imprenditori di giochi e banchi dei pegni;
• notai e avvocati in pratica privata;
• parti coinvolte in un accordo di condivisione della produzione;
• imprenditori che utilizzano l'EShn.

Possono applicare il sistema dei brevetti solo i singoli imprenditori impegnati in determinate tipologie di attività stabilite dal Codice Fiscale. Inoltre, le restrizioni sull'applicazione del sistema dei brevetti sono:

• il numero medio di dipendenti di IP è superiore a quindici persone;
• entrate annuali totali superiori a RUB 64.020;
• svolgere attività di un singolo imprenditore nell'ambito di un semplice contratto di partenariato, o sulla base di un contratto di gestione del trust immobiliare.

Solo le imprese individuali con l'attività principale sotto forma di produzione agricola possono applicare l'imposta agricola unica, e solo le imprese individuali impegnate nel commercio al dettaglio possono applicare l'imposta unica sul reddito figurativo.

Sistema fiscale semplificato

USN è stato progettato per piccole aziende e singoli imprenditori. È progettato per alleggerire non solo l'onere per le piccole imprese, ma anche per semplificare il sistema contabile. I singoli imprenditori con un sistema semplificato tengono solo un libro delle entrate o un libro delle spese e delle entrate.

Quanto paga un imprenditore individuale all'anno con la tassazione semplificata? Dipende dall'aliquota fiscale che il singolo imprenditore sceglie da solo. Esistono 2 tipi di aliquote che tassano oggetti diversi: reddito o reddito meno le spese.

Per il reddito, l'aliquota è il 6% della somma di tutto il reddito ricevuto dall'imprenditore durantesvolgere attività finanziarie ed economiche. L'oggetto della tassazione è il reddito.

Se un imprenditore decide di applicare lo schema "reddito meno spese", tutto il reddito viene tassato meno le spese del singolo imprenditore associato all'attività commerciale. Il tasso in questo caso sarà del 15 per cento del reddito. L'oggetto della tassazione è "reddito meno spese".

L'elenco completo degli oggetti di tassazione del sistema fiscale semplificato (entrate e spese) si trova all'articolo 26.2 del Codice Fiscale.

Per calcolare quanto pagare all'anno per IP sul sistema fiscale semplificato, utilizzare semplici formule:

tasse con un'aliquota del 6%=tutte le entrate IP per il trimestre0,06;

tasse con un'aliquota del 15%=(tutte le entrate IP - tutte le spese IP)0, 15.

Esempio 1: Reddito di IP Ivanova I. I. per il 3 ° trimestre del 2018 ammontava a 288.000 rubli. Il singolo imprenditore deve pagare 17.280 rubli al budget. (288.0000,06).

Esempio 2: Reddito di IP Sidorova S. S. per il 2 ° trimestre del 2018 è stato di 415.000 rubli e le spese di 301.000 rubli. Quindi il singolo imprenditore è obbligato a pagare 17.100 rubli al bilancio. ((415.000 – 301.000)0, 15).

Importante: se l'importo dell'imposta è inferiore all'1% del reddito, il singolo imprenditore deve pagare una tassa minima dell'1% del reddito. Ad esempio, se il reddito di IP Petrov P. P. è di 191.000 rubli e le spese sono di 190.000 rubli, l'importo dell'imposta dovrebbe essere di 150 rubli. ((191.000 rubli - 190.000 rubli)0,15). Calcoliamo l'imposta minima pari all'1% del reddito. Tassa minima=1.910 rubli. (191.0001%). Questo è più di 150 rubli. imposta calcolata con aliquota del 15%. Pertanto, IPpaga una tassa minima di RUB 1,910

STS sostituisce altre tre tasse: imposta sulla proprietà, imposta sul valore aggiunto e imposta sul reddito delle persone fisiche. Pertanto, i contribuenti USN sono esentati dall'obbligo di pagare queste tasse e presentare le loro dichiarazioni al servizio fiscale. La dichiarazione dei redditi delle persone fisiche deve essere presentata solo se vi sono dipendenti assunti con contratto di lavoro, dal cui reddito sono state trattenute a fondi.

La dichiarazione viene presentata solo una volta all'anno fino al 30 aprile dell'anno successivo all'anno di riferimento. Il pagamento viene effettuato in rate anticipate trimestrali.

Sistema fiscale sui brevetti

Il sistema è popolare tra gli imprenditori per ovvi motivi: non è necessario mantenere voluminosi documenti contabili, l'importo dei contributi è fisso, l'uso del PSN rimuove il pagamento dell'imposta sulla proprietà, dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dell'IVA dalle persone fisiche imprenditori.

Quanto dovrei pagare per IP all'anno su un brevetto? Dipende dal tipo di attività. Puoi scoprire il costo esatto di un brevetto sul sito web del Servizio fiscale federale. Per conoscere l'importo è necessario specificare il codice OKVED, la regione e il periodo di brevetto. Il sistema automatico calcola autonomamente il costo e suggerisce la data di scadenza per il pagamento.

Dal pagamento di contributi a fondi come il Fondo di previdenza sociale, il sistema dei brevetti non esenta.

Imposta unica sul reddito figurativo

UTII può essere applicato solo a determinati tipi di attività specificati nel cap. 26.3 del Codice Fiscale della Federazione Russa. L'oggetto della tassazione è il reddito di tale attività. UTII è applicato volontariamente e richiede all'imprenditore di tenere registrazioni contabili separate per UTII e principaleil sistema fiscale. Per scoprire quanto paga le tasse un singolo imprenditore all'anno, si applica a UTII la formula:

UTII=DBFPKo1Ko2, dove

DB - reddito di base, determinato dal tipo di attività;

FI è un indicatore fisico, che può essere l'area dei locali commerciali o il numero di dipendenti;

Ko1 è un deflatore fissato per un anno dalle autorità federali; nel 2018 è 1.868;

Кo2 - fattore di correzione a seconda del tipo di attività; il suo valore è determinato dalle autorità locali.

Tassa agricola unica

La tassa agricola unica (ESKhN) ha il diritto di applicare i singoli imprenditori che sono produttori di prodotti e beni agricoli.

L'oggetto della tassazione dell'ESNH è il reddito ridotto dalle spese. L'aliquota fiscale più alta è del 6%. Le autorità regionali possono abbassare la tariffa.

Per determinare quanto pagare per IP all'anno, viene utilizzata la formula per il calcolo dell'ESNH:

ESHN=(entrate - spese) x 6%.

Il periodo d'imposta è di un anno. I pagamenti anticipati per la tassa sulla PI vengono pagati per sei mesi (fino al 25 luglio). Il resto dell'imposta deve essere pagato entro il 31 marzo dell'anno successivo, insieme al deposito della dichiarazione.

Contributi assicurativi dei singoli imprenditori senza dipendenti

IP paga da sé i premi assicurativi. Senza lavoratori, devono pagare per se stessi importi fissi per l'assicurazione sanitaria e pensionistica.

Quanto IP pagare all'anno alla FIU? Importo nel 2018è pari a 26.545 rubli.

Devi trasferire 5.840 rubli per l'assicurazione sanitaria.

Il termine per il trasferimento dei contributi all'OPS e al CHI è fino al 31 dicembre dell'anno in corso.

Se il reddito del singolo imprenditore per l'anno supera i 300.000 rubli, è necessario calcolare e pagare al bilancio un ulteriore 1% del reddito oltre all'importo dei contributi fissi. La rendicontazione su questi contributi non viene presentata, ma gli importi pagati possono essere presi in considerazione nelle spese dell'imprenditore. Il contributo aggiuntivo viene trasferito entro e non oltre il 1 aprile dell'anno successivo.

Contributi dei dipendenti

IP è obbligata a trasferire i contributi per i dipendenti:

• 22% dei pagamenti a un dipendente - questo è l'importo che indica quanto IP pagare nel PF; si accumula una cifra decente all'anno;
• sull'assicurazione sanitaria IP trasferisce il 5,1% dei pagamenti;
• 2, il 9% contribuisce alla PI alle assicurazioni sociali;
• I contributi per gli infortuni variano tra lo 0,2 e l'8,5% e dipendono dalla classe di rischio dell'attività in cui sono coinvolti i dipendenti.

Inoltre, l'imprenditore deve pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche pari al 13% del reddito del dipendente e presentare dichiarazioni sull'imposta sul reddito per 6 persone (trimestrale) e l'imposta sul reddito per 2 persone (annualmente).

IP senza reddito

Quanto pagare all'anno IP senza reddito? Spesso ci sono situazioni in cui una persona apre un IP, ma non conduce attività. Questo non significa affatto che non debba pagare tasse e contributi.

• STS: un imprenditore sulla STS senza reddito non paga nulla al budget.
• Contributi all'assicurazione medica obbligatoria e all'assicurazione sanitaria obbligatoria: se un singolo imprenditore non ha dipendenti, deve trasferire per sé i contributi all'assicurazione medica obbligatoria e all'assicurazione sanitaria obbligatoria.
• imposta sul reddito delle persone fisiche:pagato solo se c'è reddito (in questo caso no).
• Contributi per dipendenti: se ci sono stati pagamenti per dipendenti, tutti devono essere trasferiti integralmente per ogni dipendente a tempo pieno.