2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2024-01-17 18:56
Per controllare i flussi finanziari nell'impresa, la direzione fa bilanci e saldi diversi. Questi rapporti sono integrati da BDR e BDDS. Le abbreviazioni nascondono il budget delle entrate e delle spese, nonché il budget del flusso di cassa. Lo scopo di questi rapporti è lo stesso, ma vengono generati in modi diversi.
BDR e BDDS - che cos'è?
Il budget delle entrate contiene informazioni sull'importo del profitto pianificato nel periodo successivo. Quando lo si forma, vengono presi in considerazione il costo di produzione, i ricavi di tutti i tipi di attività e la redditività. Il BDR è progettato per distribuire i profitti in un determinato periodo.
Il budget di cassa riflette i flussi di cassa dell'azienda. Cioè, la relazione include solo quegli articoli per i quali è avvenuta la circolazione dei fondi. Il rapporto viene utilizzato per riallocare i fondi.
Differenze tra BDR e BDDS
- BDR contiene informazioni sul profitto pianificato, BDDS - la differenza tra i flussi di cassa in entrata e in uscita.
- BDR ha una struttura simile al conto economico e BDDS è simile al conto economicofondi.
- BDDS, a differenza di BDR, include solo oggetti "soldi".
Struttura del rapporto
Diamo un'occhiata più da vicino a quali indicatori si riflettono in ciascuno dei rapporti. Usiamo la tabella per una migliore percezione delle informazioni.
| Ammortamento | BDR |
| Rivalutazione di beni e materiali | BDR |
| Eccedenza/carenza di inventario | BDR |
| Differenze di cambio e importo | BDDS |
| Ricevi/Paga prestiti | BDDS |
| Investimento di capitale | BDDS |
| Tasse | BDDS |
Durante il budget, il dipartimento finanziario ha soprattutto domande sulle tasse. L'IVA dovrebbe essere inclusa nel BDR? Come mostra la pratica, l'importo delle tasse non influisce sull'efficienza dell'attività in quanto tale. Ciò è particolarmente vero per le organizzazioni che utilizzano questo equilibrio per gestire le attività economiche di produzione. Pertanto, l'importo delle imposte maturate dovrebbe essere visualizzato dal report.
Come funziona BDR
Il principio di base del budgeting è quello di includere nel report tutti gli indicatori che caratterizzano le attività dell'organizzazione. Solo se BDR e BDDS conterranno tutti i budget di gestione, possiamo parlare dell'integrità del sistema. Inoltre, questi duei rapporti si completano a vicenda.
Il reparto vendite è responsabile non solo della quantità di prodotti venduti a un certo prezzo, ma anche della ricezione di fondi dai clienti. BDR non contiene informazioni sui debiti, sui pagamenti. Operando con i dati di un solo report, è impossibile costruire un modello di budget coerente.
Al manager viene affidato il compito di "vendere ad ogni costo" e lo completa rapidamente. La direzione sta già calcolando i profitti e accumulando bonus, ma si trova di fronte a un problema inaspettato: l'azienda non ha i soldi per acquistare le materie prime per il prossimo lotto di merci e il fornitore non fornisce credito sulle merci. Il manager ha esaurito la merce e gli è stato assegnato il bonus accumulato. Ma i soldi in re altà non sono ancora arrivati. Pertanto, il resto dei dirigenti è rimasto senza lavoro.
Questo è l'esempio più semplice di gestione finanziaria analfabeta. Il risultato del lavoro dovrebbe essere valutato non solo dall'importo del profitto, ma anche dall'importo dei fondi restituiti. Quindi non si verificheranno lacune di cassa. Per fare ciò, è necessario formare il BDR e il BDDS.
Come funziona BDDS
A volte il dipartimento finanziario fa solo BDDS, dimenticandosi dei ratei. È pericoloso gestire l'economia solo con il metodo del contante. Ricevuto - questo non è ancora denaro guadagnato. L'utile maturato si riflette nel BDR e il fatto della sua ricezione - nel BDDS. Raramente combaciano. Molto spesso, un'organizzazione ha un debito (pagamento da un cliente) o un debito (pagamento anticipato). Pertanto, è necessario redigere contemporaneamente i report BDR e BDDS.
Molti manager riconoscono il reddito solo quando i fondi vengono ricevuti e le spese - quando vengono utilizzati. Ma in questo caso, il debito non viene visualizzato, una parte importante delle informazioni di gestione viene persa.
Per illustrare a quali errori può portare l'economia basata sui contanti, diamo un'occhiata a un semplice esempio. A settembre, il fitness club vende abbonamenti con 3 mesi di anticipo. L'intero quarto trimestre serve i clienti e alla fine dell'anno organizza una promozione simile. Poiché il 90% delle vendite è effettuato da privati, non c'è bisogno di parlare di crediti. Ma l'organizzazione ha l'obbligo di servire i clienti. Tutto questo è il risultato di un compito impostato in modo errato: fare soldi.
Esempio
Continuiamo l'esempio sopra con i numeri. Facciamo BDR e BDDS di un fitness club.
| Indicatore | Settembre | Ottobre | Novembre |
| Reddito | 150 | 40 | 0 |
| Spese: | 90 | 90 | 70 |
| pubblicità | 20 | 20 | 0 |
| stipendio | 40 | 40 | 40 |
| noleggio | 20 | 20 | 20 |
| manutenzione dei simulatori | 0 | 10 | 10 |
| Profitto | 70 | -50 | -70 |
| Dividendi | -70 | +50 | +70 |
| Resto | 0 | 0 | 0 |
Dopo la vendita degli abbonamenti a settembre, il carico sull'autobus è aumentato. Nel caso di realizzare un profitto in un'azienda già sviluppata, i manager ritirano più spesso fondi dalla circolazione e, quando subiscono perdite, versano il proprio capitale. Questo si vede molto chiaramente nei rapporti BDR e BDDS. I fondi ricevuti a settembre non sono ancora soldi guadagnati, ma un anticipo sui servizi futuri. Non puoi farli cessare dall'attività.
Come valutare i risultati?
Le conclusioni dovrebbero essere tratte solo dopo un esame completo del BDR e del BDDS alla fine del periodo in cui gli obblighi sono già stati adempiuti. Nell'esempio sopra, questa è la fine di novembre, quando il club ha elaborato tutti gli anticipi ricevuti. Solo allora puoi prelevare denaro dal tuo conto. Quindi l'importo dei fondi guadagnati sarà uguale al saldo del conto.
Conclusione
Le entrate devono essere rilevate al momento della vendita e le spese al momento dell'acquisto, non il pagamento. In questo caso, BDR e BDDS saranno interconnessi. La direzione sarà in grado di visualizzare l'integrità della gestionemodelli.
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