Le entrate fiscali dei bilanci locali: analisi delle entrate

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

La gestione delle problematiche territoriali dello sviluppo appartiene ai poteri degli enti locali. Il livello di questo potere risolve i problemi attuali dei cittadini che vivono sul suo territorio, ne comprende i problemi urgenti. La società civile, di regola, valuta i successi oi fallimenti politici dello Stato nel suo insieme sulla base dei risultati del lavoro degli enti locali. Rafforzare la base finanziaria delle regioni attraverso l'analisi delle entrate fiscali e non fiscali del bilancio locale è un compito importante per le amministrazioni locali.

Lingua di base

La preparazione, il coordinamento, l'approvazione e l'uso dei bilanci dei comuni sono effettuati dalle autorità esecutive locali.

Le entrate del bilancio locale sono risorse finanziarie trasferite alla gestione degli enti locali sulla base dell'attuale legislazione del paese.

La procedura per la formazione dei bilanci locali è sancita dal Codice di Bilancio della Federazione Russa. Le entrate fiscali sono alla base dei bilanci dei sudditi del paese.

La preparazione e l'effettiva esecuzione dei bilanci locali si basano sui seguenti principi:

• Isolamento.
• Sostegno finanziario dello stato.
• Apertura nella compilazione e nella spesa delle risorse finanziarie.

Ciò che non è il gettito fiscale dei bilanci locali, e cos'è, lo scriveremo di seguito.

Fonti di fondi dai bilanci comunali

La ricevuta delle proprie entrate fiscali del bilancio locale include:

• Oneri fiscali locali.
• Deduzioni da tasse e tasse a livello regionale e federale.
• Dovere statale.

La compilazione delle entrate fiscali del bilancio locale viene formata a spese delle detrazioni secondo gli standard dei bilanci locali. Sono sanciti dagli articoli 61, 611, 612 del codice di bilancio della Russia.

Esistono, oltre alle entrate fiscali e non fiscali dei bilanci locali:

• Movimentazione di fondi provenienti dai bilanci locali delle materie, altre entrate gratuite provenienti dai bilanci di altre materie.
• Reddito da beni locativi di proprietà municipali.
• Componente del risultato finanziario delle imprese unitarie di importanza municipale.
• Trasferimenti di contanti volontari.
• Prestiti tra strutture di diverso livello.

Tariffe locali, entrate fiscali statali e federalilivello, dagli oneri fiscali previsti da alcuni regimi fiscali, nonché dai pagamenti non fiscali nell'ammontare del reddito dei sudditi del Paese. In altre parole, i propri redditi sono pagamenti fiscali e non fiscali trasferiti ai bilanci dei sudditi del nostro Paese.

Pagamenti fiscali locali

Le tasse e le tasse a livello locale sono regolate dalle autorità esecutive di importanza locale in conformità con le leggi del paese. La quota delle entrate fiscali nei bilanci locali è la principale. In conformità con il paragrafo quattro dell'articolo dodici del codice fiscale della Federazione Russa, quando si introduce un prelievo fiscale locale, gli organi legislativi di autogoverno a livello locale prescrivono i punti chiave della tassazione:

• scommesse;
• ordine e periodi di pagamento;
• moduli di segnalazione;
• incentivi fiscali.

Altri elementi importanti della tassazione fiscale sono stabiliti dalla legislazione fiscale. L'elenco dei pagamenti fiscali locali è attualmente il seguente:

• Imposta fiscale sui redditi di cittadinanza.
• Tassa fondiaria.
• Tassa di iscrizione per imprenditori.
• Commissione fiscale per la pubblicità.

Imposta fiscale sui beni immobili delle persone fisiche

In tutti i territori con governo locale del nostro stato è stato introdotto il pagamento di una tassa fiscale sugli immobili. Si riferisce alle entrate fiscali dei bilanci locali. Inoltre, in ogni soggetto, il pagamento di un'imposta fiscale sugli immobili delle persone fisichepersone è introdotto da un atto legislativo separato adottato dall'autorità di rappresentanza della materia.

Trasferire la tassa fiscale ai cittadini che possiedono immobili residenziali (case, villette estive, appartamenti, stanze e villette a schiera), garage che sono di proprietà dei cittadini del paese. L'entità dell'imposta è regolata dalle autorità del soggetto del paese, responsabili della ricezione di fondi ai bilanci locali da tasse e tasse. È previsto lo sgravio fiscale dall'imposta sulla proprietà:

• Agli eroi della Russia e dell'Unione Sovietica.
• Ai partecipanti alla Seconda Guerra Mondiale.
• Disabili del primo e del secondo gruppo.
• Per i pensionati.

Se un cittadino avente diritto al beneficio fiscale possiede contemporaneamente più oggetti soggetti a tassazione fiscale, il beneficio si applica ad uno di essi. Il reddito fiscale del bilancio locale sull'esempio della riscossione sulla proprietà di un cittadino è formato come segue. Ad esempio un pensionato ha due appartamenti e una dacia, quindi ha diritto a un beneficio fiscale per uno dei due appartamenti e una dacia. Gli altri immobili residenziali sono tassati integralmente. Gli sgravi fiscali non possono essere ottenuti solo in relazione a:

• immobile commerciale;
• costruzione incompiuta.

Per ricevere i benefici per l'anno in corso, è necessario scrivere all'ufficio delle imposte sull'oggetto di tassazione preferenziale selezionato entro il 1 novembre dell'anno in corso. Un cittadino ha il diritto legale di cambiare la sua scelta una volta all'anno.

Le entrate fiscali dei bilanci locali sono formate dall'imposta suproprietà dei cittadini. Le regole per il calcolo e il pagamento della tassa fiscale sulla proprietà dei cittadini sono sancite nel capitolo trentadue del codice fiscale della Federazione Russa. Le disposizioni del capo sono le stesse per tutti i sudditi del Paese, ma al tempo stesso le autorità regionali possono stabilirne le caratteristiche nell'ambito della legge. I comuni possono approvare le proprie aliquote fiscali. La cosa principale è che questo valore non va oltre i limiti stabiliti dal capitolo trentadue. Le tariffe possono variare a seconda delle condizioni date. Inoltre, le autorità regionali possono aumentare, ma non ridurre, gli importi delle detrazioni fiscali previste dalla legge e introdurre, ma non ridurre, benefici. Questi diritti consentono ai territori del governo locale di generare un piccolo aumento delle entrate fiscali per i bilanci locali. L'entità delle aliquote fiscali e delle detrazioni può essere chiarita presso l'IFTS nel luogo di registrazione (residenza). C'è anche un aspetto negativo di questo problema, le entrate fiscali del bilancio locale di Krasnodar nel 2016, ad esempio, non sono state soddisfatte in gran parte a causa delle detrazioni di proprietà dovute ai cittadini che vivono in questa regione del paese.

I cittadini che possiedono oggetti immobiliari pagano l'imposta sulla proprietà. I contribuenti sono anche proprietari di edifici residenziali situati su orti e orti. Le entrate dei bilanci locali sono generate dalla raccolta sulla proprietà in modo abbastanza sostanziale.

L'importo dell'imposta sui beni dei cittadini è calcolato dall'ispettorato tributario preposto alla formazione dei bilanci a spese delle tasse fiscali. Mandano a tutti i cittadini un avviso chiedendo il pagamento della tassa. in cuigli ispettori possono presentare l'importo dovuto per non più degli ultimi tre anni solari precedenti il periodo in cui è stato inviato l'avviso di pagamento del contributo fiscale. Se gli ispettori includono nella notifica l'imposta per periodi precedenti, il cittadino ha il diritto di non trasferire fondi all'erario dello Stato. Nella vita, capita spesso che le informazioni sugli oggetti immobiliari acquisiti non vengano ricevute dal personale ispettivo in modo tempestivo. Le notifiche non vengono inviate ai cittadini. La tassa fiscale non viene pagata e per questo motivo le entrate fiscali dei bilanci locali vengono notevolmente ridotte.

Per risolvere questo problema tre anni fa è stato introdotto un nuovo obbligo per tutti i cittadini del Paese. Ora i proprietari di immobili devono presentare essi stessi all'ufficio delle imposte i dati sugli oggetti di tassazione mediante la riscossione fiscale degli immobili. Devi farlo solo se, per l'intero periodo di proprietà dell'immobile, i funzionari del fisco non ti hanno presentato una richiesta di pagamento dell'imposta. Oltre al messaggio, devi presentare i documenti che dimostrano la tua proprietà della proprietà. Questo deve essere fatto entro la fine dell'anno solare successivo al precedente periodo di dichiarazione dei redditi. A partire dall'anno scorso, i cittadini che non rispettano l'obbligo previsto dalla legge saranno multati del venti per cento della tassa fiscale non pagata in relazione a immobili nascosti agli ispettori.

La base viene calcolata separatamente per ogni oggetto. Nelle regioni dove è stato introdotto il calcolo della tassa fiscale in base al valore catastale, la base imponibile èil valore dell'immobile secondo il catasto al 1 gennaio. Il valore catastale può essere chiarito nei centri polifunzionali del paese. Queste informazioni sono fornite ai cittadini gratuitamente. Nel calcolo dell'importo della tassa fiscale, il valore catastale viene ridotto dell'importo della detrazione fiscale.

Come viene calcolata la base di riscossione sugli immobili, ovvero il gettito fiscale del bilancio locale? Vediamo il calcolo. Dimostrerà come si formano le entrate fiscali dei bilanci locali, usando un esempio. Il costo di un oggetto immobile, secondo il catasto, è di quattro milioni e mezzo di rubli e il costo di un metro di proprietà è di novantamila rubli. Quindi l'importo della detrazione fiscale sarà pari a un milione ottocentomila rubli e l'importo della base imponibile sarà di due milioni e settecento. Le autorità regionali possono aumentare le detrazioni fiscali senza alcun vincolo, regolando così le fonti fiscali delle entrate del bilancio locale. Se, di conseguenza, l'importo della detrazione dell'immobile risulta essere superiore al valore dell'immobile secondo il catasto, la base imponibile diventerà zero.

Tassa fondiaria

Oggi, l'imposta sui terreni (lotti) è sancita dalla legislazione fiscale. L'imposta fiscale per la terra è pagata dalle persone giuridiche e dalle persone fisiche che possiedono appezzamenti di terreno di diritto:

• proprietà;
• uso permanente (perpetuo);
• possesso ereditato.

Gli oggetti della tassazione fiscale sono appezzamenti di terreno situati entro i confini del comunezone in cui è in vigore il prelievo fiscale. Le seguenti sezioni non sono soggette a tassazione fiscale:

• sotto gli oggetti della cultura dei popoli del nostro paese;
• dati per i bisogni speciali delle strutture di difesa, sicurezza e doganali del nostro stato;
• entro i confini fissi delle foreste e delle risorse idriche del nostro paese.

Esente da tassazione fiscale:

• imprese della struttura criminale, esecutiva del Ministero della Giustizia del Paese;
• organizzazioni impegnate in autostrade pubbliche a livello statale;
• associazioni di persone secondo opinioni religiose;
• organizzazioni per le persone con disabilità nel nostro Paese;
• organizzazione dell'artigianato popolare del nostro stato;
• cittadini classificati come indigeni in determinate aree dello stato.

La base per la tassazione fiscale è determinata come il costo del catasto fondiario secondo la legislazione dello stato. La base per la tassazione fiscale è ridotta di un importo esentasse di diecimila rubli per contribuente nel territorio di un territorio con governo locale:

• Agli eroi dell'URSS e della Russia;
• portatori dell'Ordine della Gloria;
• persone con disabilità nelle loro attività professionali;
• Disabili e veterani della Seconda Guerra Mondiale.

Le aliquote delle tasse fiscali sono stabilite dagli atti amministrativi degli organi esecutivi dei comuni e non possono essere superiori alle cifre in essi indicate:

• tre decimiper cento in relazione ad appezzamenti classificati come territori agricoli o ad appezzamenti facenti parte di zone d'uso per l'economia nazionale in insediamenti e adibiti alla produzione di colture; occupata da edifici residenziali e infrastrutture ingegneristiche del complesso comunale; previsto per l'agricoltura sussidiaria dei cittadini, l'orticoltura, l'orticoltura o la zootecnia;
• uno e mezzo per cento per altri terreni.

Quota di registrazione dell'imprenditore

I contribuenti sono cittadini che desiderano intraprendere un'attività privata, non vietata dalle leggi del nostro paese, senza creare una persona giuridica, per la loro registrazione ufficiale come titolari di attività commerciali. Questi pagamenti sono inclusi nelle entrate dei bilanci locali da tasse e tasse.

Le autorità regionali dei sudditi del paese fissano:

• aliquota fiscale massima;
• elenco dei contribuenti idonei ai benefici fiscali al momento della riscossione.

Si applicano anche le tasse ai budget locali. Allo stesso tempo, l'importo massimo della sua tariffa non dovrebbe essere superiore al salario minimo stabilito dalla legge. L'importo della quota per alcuni contribuenti entro la tariffa stabilita è determinato dall'amministrazione competente del soggetto in sede di esame della domanda di registrazione di un cittadino come imprenditore. L'importo del canone, che secondo il Codice di Bilancio è compreso nelle entrate tributarie dei bilanci locali, è accreditato al competentebudget nel luogo in cui è registrato l'imprenditore.

La registrazione ufficiale di un cittadino che desidera intraprendere attività commerciali è effettuata dall'amministrazione competente del soggetto nel luogo di registrazione permanente di tale persona fisica. Per la registrazione, il futuro imprenditore presenta domanda del campione appropriato. La registrazione deve essere effettuata entro e non oltre quindici giorni dalla data di presentazione dell'atto da parte del cittadino. Al cittadino viene rilasciato un certificato di registrazione come imprenditore per il periodo scritto nella domanda, dopo aver inviato un ordine di pagamento per il trasferimento di fondi per la riscossione. La quota di iscrizione versata non è rimborsabile. Si riferisce alle entrate fiscali dei bilanci locali. Un cittadino non può essere registrato se vuole svolgere attività non previste dalla legge.

Tassa pubblicitaria

Le entrate fiscali derivanti dalle attività pubblicitarie apportano un contributo significativo tra le tasse locali alle entrate del bilancio locale. Con tali dati di input, risulta che se la tassazione fiscale in quest'area fosse limitata, una quantità significativa di fondi passerebbe dalla tesoreria dei sudditi del paese. Questa tassa sulle entrate dei bilanci locali è una quota significativa. Circa un decimo del budget. È impossibile dimenticare che le entrate del bilancio locale sono tasse locali. Dopotutto, dimenticarsene significa ridurre i pagamenti ai dipendenti del settore pubblico, ai pensionati.

Spesso ci sono situazioni in cui le aziende sono costrette a pagare le tasse sulla pubblicità inclusala composizione delle entrate tributarie dei bilanci locali, ma non come contributo fiscale diretto per la promozione di beni e servizi, ma come ulteriore compenso (ad esempio a scopo di lucro) secondo la legislazione del nostro Paese o per effetto della attività pubblicitarie che rientrano nelle leggi di altri paesi. L'aliquota fiscale è del cinque per cento. Ciò fornisce entrate regolari e coerenti per i budget locali.

Ci sono diversi modi per calcolare l'imposta sulla pubblicità. La scelta di uno di essi dipende da chi realizza il lavoro pubblicitario:

• Se una società specializzata si impegna a realizzare una campagna pubblicitaria di un'impresa, la tassa fiscale viene detratta dai costi di questa campagna. L'imposta locale viene trasferita alle entrate del bilancio locale.
• Se l'azienda sostiene da sola i costi di promozione di un prodotto o servizio, in questo caso i costi dei materiali, l'ammortamento delle attrezzature e degli strumenti, i salari dei lavoratori coinvolti nel processo, nonché tutti i costi indiretti i costi vengono sommati e le informazioni vengono trasferite all'ufficio delle imposte circa il cinque percento dei costi totali spesi.

Il pagamento delle tasse fiscali per la pubblicità alle entrate del bilancio locale viene effettuato alla fine del periodo di riferimento. Vale la pena ricordare che questo deve avvenire entro e non oltre il ventesimo giorno del mese di calendario successivo al periodo di riferimento.

Un documento sull'imposta sulla pubblicità, che è una delle varietà di imposte locali alle entrate di bilancio, viene compilato e approvato da ciascun soggetto in modo indipendente, tuttavia, ci sono due principali documenti legislativi federali riguardantiit, che la legge in materia non dovrebbe contraddire: la legge della Federazione Russa "Sulla pubblicità" e il codice fiscale della Federazione Russa.

Ci sono un certo numero di organizzazioni esenti dal pagamento delle tasse per la pubblicità nel nostro paese. Questi includono organizzazioni impegnate in campagne politiche, individui che offrono i loro servizi non commerciali alla popolazione, centri di riabilitazione e punti di adattamento sociale, organizzazioni di beneficenza. La pubblicità sociale è esente dalle tasse locali nelle entrate del bilancio locale.

C'è un chiaro elenco di cose che sono tassabili durante la campagna, così come un elenco di spese non tassabili. Nella pubblicità, la tariffa è soggetta a:

• acquisto dei servizi necessari alla produzione di materiale promozionale;
• acquistare materiali per produrre tu stesso il lavoro finito.

Materiali che hanno uno scopo pubblicitario: adesivi su veicoli, poster, pannelli informativi e striscioni, poster di carta, altri materiali che informano su un prodotto o servizio. I fondi spesi per la copertura dei servizi da qualsiasi persona o organizzazione pubblica sono soggetti a un prelievo fiscale.

Ci sono costi pubblicitari che non sono tassabili:

• tariffa campagna;
• cartello pubblicitario con il nome dell'azienda, i suoi recapiti;
• soldi spesi per avvisare i potenziali clienti di una campagna imminente.

Qualsiasi campagna che pubblicizza le proprie attività dovrebbe essere consapevole di quali oggetti sono considerati pubblicità esterna, cosaè soggetto e cosa non è soggetto a tassazione quando promuove un servizio o un bene. La diffusione di qualsiasi informazione sulla tua impresa impegnata in attività commerciali al fine di ampliare l'elenco dei tuoi clienti è considerata pubblicità esterna. Elenchiamo i punti principali che i dati devono soddisfare affinché l'azienda debba pagare la quota:

• Cattura del pubblico. Tutti gli oggetti sui quali lo sguardo di un cittadino si sofferma involontariamente sono considerati pubblicità.
• Creare interesse per il pubblico di destinazione.
• Promozione dell'azienda sul mercato.

Se gli oggetti corrispondono ad almeno uno dei punti di cui sopra e l'azienda è impegnata in attività commerciali, allora è obbligata a pagare l'imposta sulla pubblicità per formare entrate fiscali del bilancio locale.

Tre anni fa, molto è cambiato nella tassazione della pubblicità. La prima cosa che è successa è che ora non solo la società inserzionista, ma anche l'agenzia pubblicitaria può trasferire l'imposta sulla pubblicità. L'unica condizione è che tale momento debba essere indicato nell'accordo di partnership, in tali casi l'azienda inserzionista trasferisce, insieme al pagamento dei servizi, l'importo che dovrà eventualmente andare all'Agenzia delle Entrate. In secondo luogo, la comparsa prematura di fondi sul conto è punibile con una multa, il che significa che è necessario pensare se vale la pena trasferire il pagamento delle tasse all'agenzia.

Tutto quanto sopra si applica non solo alle entrate fiscali dei bilanci locali della Federazione Russa in termini di grandi città, che includono la capitale del nostro paese e altre città, ma anche province.

Non fiscaleguadagni

Tutto ciò che non è un gettito fiscale dei bilanci locali è considerato un gettito non fiscale. Questi, secondo l'articolo quarantuno del codice civile della Federazione Russa, includono:

• Incassi per l'uso di immobili di proprietà dei Comuni, previo pagamento di tasse e contributi secondo la vigente normativa fiscale.
• Incassi da servizi commerciali forniti da enti pubblici gestiti dalle amministrazioni locali, previo pagamento di tasse e contributi approvati dalla normativa fiscale vigente.
• Fondi ricevuti a seguito di danni alla proprietà causati ai comuni e altri mezzi finanziari di ritiro involontario.
• Entrate sotto forma di assistenza in denaro trasferite dai bilanci di altri livelli del sistema di bilancio statale, ad eccezione di prestiti e prestiti.
• Altri redditi non fiscali. Tali entrate finanziarie dei bilanci del livello locale vengono trasferite a spese della parte del risultato del lavoro finanziario delle imprese unitarie comunali, che rimane dopo il pagamento delle tasse e altri pagamenti obbligatori al bilancio. L'entità di quella parte dell'utile che arriva alle entrate del bilancio locale è regolata da atti legislativi di autogoverno locale. Le entrate non fiscali dei bilanci locali si formano a spese della parte del risultato finanziario delle imprese unitarie comunali rimanente al netto delle imposte. La loro dimensione è regolata da documenti legislativi dei governi locali.

Tipi principalile entrate non fiscali dei bilanci locali sono specificate nell'articolo sette del documento legislativo sui dogmi finanziari dell'autogoverno locale. Conformemente a questo articolo, nelle entrate proprie dei bilanci locali sono inclusi:

• Proventi finanziari dalla privatizzazione e vendita di qualsiasi proprietà di territori con governo locale.
• Almeno il dieci per cento del reddito derivante dalla privatizzazione di beni demaniali situati sul territorio dei comuni, effettuata secondo il programma di privatizzazione a livello statale.
• Reddito finanziario derivante dall'affitto di proprietà comunali, compreso l'affitto di immobili non residenziali, appezzamenti di terreno. I budget dei distretti municipali ricevono fondi da appezzamenti di terreno di proprietà statale situati in territori tra insediamenti e destinati a qualsiasi scopo edile.
• Introiti finanziari da lotterie in contanti locali.
• Compensazione in denaro da trasferire ai bilanci locali. I bilanci dei comuni e dei distretti urbani sono soggetti a un contributo per l'impatto negativo sull'ambiente che ci circonda, secondo lo standard del quaranta per cento.

Trasferimenti e sussidi

A causa di adeguamenti notevolmente tangibili nella struttura e nello stato delle imposte, una diminuzione del loro numero, la ridistribuzione dei flussi di cassa attraverso trasferimenti, sovvenzioni e sussidi è di grande importanza nella formazione delle entrate di bilancio a tutti i livelli.

I trasferimenti interbilancio dai bilanci dei soggetti del Paese vengono trasferitibudget locali in questa forma:

• assistenza finanziaria per equalizzare le capacità materiali dei comuni negli insediamenti nella risoluzione di problemi di rilevanza locale dei territori;
• assistenza finanziaria per il sostegno materiale dei distretti municipali per equalizzare la sicurezza finanziaria dei distretti urbani;
• sussidi per incentivi in denaro per lo sviluppo di programmi di investimento per lo sviluppo di infrastrutture municipali per la società civile;
• sussidi ai fini del sostegno materiale per l'esecuzione da parte dei governi locali di determinati poteri a livello statale.

Prestiti fino a un anno possono essere erogati agli enti locali dal bilancio di un ente costituente del paese secondo le modalità ea condizioni speciali stabilite dalle leggi degli enti costituenti del nostro paese.

I trasferimenti dai budget locali sono forniti anche nella forma:

• Assistenza materiale dai livelli dei distretti comunali ai livelli degli insediamenti al fine di specializzarsi in relazione alle sovvenzioni dal fondo del livello regionale di sostegno monetario degli insediamenti perequazione dei livelli materiali, autonomie locali degli insediamenti nello svolgimento delle proprie funzioni a livello dirigenziale locale.
• Trasferimenti finanziari al bilancio del soggetto del Paese di sovvenzioni dai bilanci di insediamenti comunali o distretti in cui nell'anno di rendicontazione le entrate fiscali stimate dei bilanci locali (escluse le entrate fiscali sotto forma di detrazioni secondo standard) ha superato la soglia legalizzata per la materia del paese.
• Trasferimenti di denaro al bilancio del distretto a livello comunalesovvenzioni per la soluzione di problemi di importanza locale di natura intersoggettiva.

Risultati

Per risolvere i problemi di formazione del gettito fiscale dei bilanci locali, è necessario rivedere il processo di calcolo e trasferimento degli oneri fiscali da versare in relazione all'utilizzo di regimi fiscali speciali, e aumentarne l'efficacia di riscuotere il pagamento alla tesoreria statale.