Controverifica dei documenti: termini, requisiti e caratteristiche

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Regolarmente, i dipendenti del Servizio fiscale federale effettuano vari controlli in relazione a numerosi contribuenti. Il loro obiettivo principale è identificare varie violazioni della legge commesse da diverse società o singoli imprenditori. Le ispezioni possono essere sul campo oa tavolino, e comunque provocano una reazione negativa da parte dei dirigenti e contabili dell'azienda. Spesso vengono effettuati studi aggiuntivi, che includono un controllo del contatore. Viene effettuato nei confronti di controparti della società sottoposta a revisione. Il suo obiettivo principale è chiarire vari problemi complessi.

Concetto di ricerca

Una verifica fiscale incrociata viene svolta in una situazione in cui, nel processo di studio di un'organizzazione, sorgono ulteriori domande per le controparti.

La verifica di solito riguarda i documenti relativi a una transazione, quindi è richiesta una quantità limitata di documentazione.

Scopo dell'evento

L'essenza del controcontrollo è chiarire diversamentecircostanze e dettagli di una particolare transazione che, per vari motivi, può essere riconosciuta come illegale. Come risultato di tale transazione, le entrate dell'azienda di solito aumentano o diminuiscono in modo significativo. Pertanto, vi sono dubbi tra gli ispettori sulla legittimità di tale operazione. Spesso, porta al fatto che le detrazioni fiscali della società sono ridotte.

Avvia una controverifica per raggiungere più obiettivi contemporaneamente. Questi includono:

• verifica dell'autenticità e della legalità dei documenti presentati dall'azienda;
• esaminare informazioni in documenti simili di diverse aziende per assicurarsi che non vi siano correzioni intenzionali;
• riconciliazione di informazioni su varie transazioni finanziarie eseguite dalla società e dai suoi partner;
• conferma dell'esistenza di app altatori specifici, nonché del fatto che siano realmente impegnati in attività imprenditoriali.

Quando vengono rivelate varie violazioni gravi durante un controllo incrociato, entrambe le società sono ritenute responsabili. In genere, tale studio viene effettuato se viene effettuata una transazione per un importo superiore a 100 milioni di rubli.

Quando altro si terrà l'evento?

La ricerca viene solitamente implementata in diverse situazioni:

• la società ha fatto un importante affare, in base al quale l'importo delle varie tasse è diminuito;
• Gli ispettori sospetti sospettano di quanto siano affidabili e di alta qualità i rapporti dell'azienda;
• durante l'inventario, vengono identificate varie merci che non lo eranocorrettamente accreditato dai dipendenti dell'impresa;
• durante la transazione viene accertato che la società ha documenti falsi;
• documentazione ritenuta fuorviante;
• non ci sono contratti diversi con altre aziende a cui sono stati trasferiti fondi o inviate merci;
• Accordi vari con altre società dell'azienda vengono eseguiti in modo errato, ad esempio ci sono correzioni nella documentazione o tutte le stampe non sono chiare;
• Le discrepanze sono rilevate nei moduli di segnalazione della società e delle sue controparti.

Anche lievi violazioni e discrepanze nei documenti possono diventare la base per una verifica fiscale in relazione alle numerose controparti dell'organizzazione. Pertanto, tutti i leader aziendali dovrebbero assicurarsi che non vi siano errori nella documentazione.

Passaggi della procedura

I controlli incrociati devono essere eseguiti solo quando vengono presi in considerazione più requisiti. Pertanto, gli stessi ispettori fiscali devono rispettare determinate condizioni. La procedura è suddivisa in passaggi successivi:

• sono inizialmente individuati vari errori o informazioni dubbie in merito a varie transazioni effettuate dalla società di revisione con altre società;
• l'ispettore invia una richiesta alla controparte, sulla base della quale il responsabile dell'organizzazione deve preparare un determinato pacchetto di documenti relativi alla cooperazione tra aziende;
• documentazione deve essere preparata dall'impresaentro cinque giorni, trascorsi i quali il rappresentante responsabile della società deve presentare personalmente tali documenti al dipartimento del Servizio fiscale federale, e possono essere inviati anche per posta utilizzando una lettera di valore con la descrizione dell'allegato;
• successivamente l'ispettore verifica la documentazione ricevuta dalla controparte;
• confrontare i dati disponibili nei documenti di diverse imprese;
• Secondo i risultati dell'audit, i dipendenti del Servizio fiscale federale formulano una conclusione che deve essere trasferita a entrambe le società.

Se durante l'ispezione vengono rilevate varie violazioni, le società controllate sono ritenute responsabili dal punto di vista amministrativo e possono iniziare anche procedimenti legali.

Durante un controcontrollo, il Servizio Tributario Federale può punire le controparti solo per la violazione dei termini durante i quali l'azienda deve trasferire i documenti. Ciò porta al fatto che il reparto contabilità dell'impresa non effettua un controllo preliminare dei documenti prima di inviarli, il che può portare a conseguenze negative per entrambe le organizzazioni. Se vengono rilevati errori gravi, gli ispettori possono avviare un'ispezione in loco non programmata di tale controparte. Pertanto, l'azienda non potrà sfuggire alla punizione.

La verifica viene effettuata solo se sussistono ragioni oggettive, pertanto, in loro assenza, la controparte può rifiutarsi di fornire la documentazione necessaria.

Date di scadenza

Le scadenze per i controlli incrociati devono essere assolutamente rispettate dalle aziende. Non appena viene ricevuta una richiesta dai dipendenti del Servizio fiscale federale, l'azienda devepreparare la documentazione relativa a una specifica controparte o transazione entro 5 giorni.

Vengono presi in considerazione i giorni lavorativi e allo stesso tempo l'azienda può segnalare di non disporre dei documenti richiesti. In caso di violazione delle scadenze, la società sarà ritenuta responsabile amministrativamente.

Quale periodo viene controllato?

Il periodo per il quale vengono richiesti i documenti deve corrispondere al periodo entro il quale viene verificata l'azienda originaria. Se i dipendenti del Servizio fiscale federale richiedono documenti che non sono correlati a questo periodo, si tratta di una violazione, quindi l'azienda potrebbe rifiutarsi di preparare questa documentazione.

Un'impresa può rifiutarsi di trasferire titoli che sono esclusivamente legati alle sue attività commerciali e, allo stesso tempo, non riguardano la società sottoposta a revisione. In questo caso, la controparte non può essere ritenuta responsabile amministrativamente.

Quali documenti sono richiesti?

La verifica di controparte è considerata abbastanza comune. Come parte della sua attuazione, vari documenti possono essere richiesti alle organizzazioni e la legislazione manca di informazioni precise sull'elenco e sul volume di questi documenti, il che spesso porta a controversie tra ispettori e capi di varie imprese.

I dipendenti FTS dovrebbero richiedere solo documenti relativi alla controparte, ma sono spesso inclusi nel pacchetto di documenti cartacei:

• personale dell'impresa;
• fogli del percorso;
• informazioni sugli intermediari.

Alcuni documentiforniscono molte informazioni sulla società sottoposta a revisione diretta, ma alcuni documenti non dovrebbero essere richiesti come parte di tale studio.

Spesso lo svolgimento di una verifica contro le tasse porta al fatto che inizia il contenzioso sul fatto che determinati documenti siano stati richiesti correttamente. La prassi giudiziaria mostra che il più delle volte i tribunali si schierano dalla parte dell'ispettorato fiscale, poiché la legislazione non contiene informazioni su quali documenti possono essere richiesti esattamente.

In quali condizioni la ricerca è considerata legittima?

La controverifica dei documenti sarà legale solo se vengono soddisfatte determinate condizioni significative. Questi requisiti includono:

• La richiesta di documentazione da parte dell'azienda viene consegnata direttamente al rappresentante dell'azienda contro ricevuta o inviata per posta con ricevuta di ritorno per dimostrare che l'azienda ha effettivamente ricevuto tale documentazione;
• se la controparte è registrata presso un altro dipartimento del Servizio fiscale federale, viene inviata una richiesta dal dipartimento corrispondente, poiché la società potrebbe non accettare richieste diverse da un altro dipartimento;
• la richiesta deve contenere solo i documenti ottimali relativi alla controparte dell'azienda da controllare;
• Il documento deve indicare il motivo dello studio, quindi se le informazioni sono vaghe, poco chiare o generali, l'azienda puòrifiutarsi di preparare la documentazione;
• Spesso l'azienda non dispone dei documenti necessari, quindi deve avvisare i dipendenti del Servizio fiscale federale entro cinque giorni e il rifiuto deve essere giustificato da motivi significativi.

Solo in tali condizioni un audit di sportello è legittimo, quindi non sarà possibile contestarne i risultati in tribunale.

Responsabilità per le violazioni

Gli app altatori che si rifiutano di trasferire i documenti o violano i termini per la preparazione dei documenti sono soggetti a responsabilità amministrativa. In questo caso, viene effettuato un controllo sul campo in relazione a loro e viene inflitta una multa di 5 mila rubli.

Le persone autorizzate pagano una multa da 300 a 500 rubli. Inoltre, i dipendenti del Servizio fiscale federale inviano una seconda richiesta. Pertanto, in ogni caso, le aziende dovranno predisporre e presentare la documentazione necessaria per lo studio.

Come vengono adeguatamente soddisfatti i requisiti degli ispettori?

Affinché i requisiti per un controllo incrociato siano pienamente soddisfatti, la controparte dell'organizzazione sottoposta a revisione deve rispettare determinate condizioni:

• viene trasmesso agli ispettori del pacchetto di documenti richiesto e la procedura viene eseguita entro cinque giorni dal ricevimento della richiesta in ogni modo possibile, ad esempio per posta o di persona con l'ispettore del Servizio fiscale federale;
• devono essere trasmesse copie degli originali, che sono certificate dal sigillo dell'azienda e dalla firma del responsabile;
• Gli ispettori non possono richiedere l'autenticazionedocumentazione;
• se c'è un documento di più pagine nell'elenco specificato, allora deve essere cucito e firmato nel sito di cucitura;
• ogni pagina deve essere ben stampata e numerata;
• sul retro dell'ultimo foglio, devi apporre un sigillo e il capo o il responsabile dell'azienda firmi.

Se la documentazione viene preparata correttamente, tutti i requisiti del Servizio fiscale federale saranno soddisfatti, quindi non ci saranno varie violazioni o errori. La società non sarà ritenuta responsabile amministrativamente.

Posso rifiutare di trasferire la documentazione?

La normativa non disciplina l'esatto elenco di titoli che possono essere richiesti dai dipendenti del Servizio fiscale federale alle controparti della società sottoposta a revisione. Ciò porta spesso a disaccordi tra ispettori e capi delle aziende, poiché vengono richiesti documenti che non sono correlati a varie transazioni importanti.

Spesso vengono richiesti documenti personali di aziende, elenchi del personale o altri documenti. A causa loro, gli ispettori verificano l'esistenza di relazioni tra diverse società. Se l'azienda rifiuta di preparare tale documentazione, può essere ritenuta responsabile. In questo caso, dovrai andare in tribunale, ma di solito i giudici si schierano dalla parte del Servizio fiscale federale.

Se i termini per la fornitura dei documenti vengono violati, viene inflitta una multa di 5mila rubli.

Cosa devo fare se i documenti richiesti sono stati precedentemente presentati?

In base all'art. 93 Codice Fiscale I dipendenti del Servizio fiscale federale non possono pretendere dalle contropartisocietà sottoposta a revisione ri-preparazione di alcuni documenti che erano stati precedentemente richiesti durante un audit desk o in loco.

Ma sebbene queste informazioni siano disponibili nella legislazione, è comunque auspicabile preparare documenti per impedire agli ispettori di intentare una causa presso il tribunale.

Conseguenze del controllo incrociato

Ogni azienda deve tenere conto dei requisiti degli ispettori in modo che, a seguito dei risultati della verifica della controparte, non si verifichi una situazione del genere quando verrà effettuato uno studio non programmato dell'azienda.

Spesso si verifica una situazione in cui non ci sono documenti necessari richiesti nell'ambito di un controllo incrociato. La nota esplicativa è compilata dai dipendenti della società a tali condizioni. Contiene informazioni che documenti specifici sono andati perduti o semplicemente mancano dall'azienda.

Le implicazioni di tale ricerca per le controparti includono:

• se si riscontrano discrepanze nei documenti, è possibile verificare la controparte;
• l'azienda può essere ritenuta responsabile amministrativamente se vengono effettivamente rilevate violazioni;
• Se vengono rilevati segni di frode, il cui scopo principale è nascondere il reddito, la società e i funzionari potrebbero essere ritenuti penalmente responsabili.

Pertanto, le aziende devono adottare un approccio responsabile alla formazione e all'archiviazione di vari documenti che si formano nel processo di cooperazione con altre organizzazioni.

Come limonarerisultati?

La controverifica è considerata un processo abbastanza operativo, al termine del quale si forma un atto intermedio. Registra tutte le violazioni e le discrepanze rilevate nella documentazione.

Inoltre, vengono inserite informazioni da registrazioni contabili non ufficiali. Può essere fornita la testimonianza delle persone coinvolte nell'inserimento dei dati nei registri aziendali.

Conclusione

Nell'ambito dell'audit di una società, l'ispettorato fiscale può effettuare un controllo incrociato di vari documenti delle controparti di questa organizzazione. Nell'ambito di questa procedura, vengono richiesti documenti diversi per periodi di tempo specifici.

Per molte imprese, un'ispezione di questo tipo può portare a conseguenze negative, rappresentate dall'assunzione di responsabilità amministrative o dall'esecuzione di un'ispezione in loco non programmata. Pertanto, tutti i documenti relativi alla cooperazione con altre società devono contenere informazioni aggiornate.