Tassa sulla vendita di un appartamento: caratteristiche, calcolo dell'importo e fabbisogno

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

La vendita di un appartamento può essere necessaria per vari motivi, ma allo stesso tempo ogni persona è interessata a sapere se è necessario pagare le tasse sulla vendita di un appartamento. Infatti, dopo aver completato questo processo, un cittadino percepisce un determinato reddito, dal quale deve essere riscossa una tassa. Ma allo stesso tempo, ci sono alcune condizioni in base alle quali non è necessario trasferire l'imposta. Ogni venditore deve capire quanto tempo ci vuole per possedere un appartamento in modo che dopo averlo venduto, non devi pagare una commissione. Inoltre, viene presa in considerazione la possibilità di utilizzare una detrazione per ridurre la base imponibile.

Quanto viene tassato?

Prima di tutto, devi capire qual è la tariffa. Ogni proprietario che ha venduto un immobile o parte di esso dovrebbe sapere quale tassa è soggetta alla vendita di un appartamento e se è tenuto a pagare tale commissione.

Il calcolo utilizza l'importo specificato nel contratto stipulato per la vendita dell'oggetto. Non è raro che i venditori chiedano agli acquirenti un importo inferiore in questo contratto,che consentirà loro di evitare di pagare le tasse quando utilizzano la detrazione. Ciò ha portato alla necessità di modificare la legge, per cui ora non si tiene conto solo del prezzo di vendita, ma anche del valore catastale dell'oggetto. Se è superiore al valore disponibile nel contratto, è al prezzo catastale che viene calcolato l'importo dell'imposta.

Tali modifiche sono giustificate dal fatto che è necessario ridurre il numero delle transazioni fraudolente, il cui scopo principale è l'evasione fiscale. Un ulteriore 13% viene addebitato dall'importo rivelato. La base imponibile può diminuire quando si utilizza la detrazione.

Regolamento legislativo

L'obbligo di pagare l'imposta sul reddito percepito dalla vendita di immobili è regolato da diverse normative. Questi includono l'art. 117 e artt. 220 del Codice Fiscale, nonché della Legge Federale n. 382.

I documenti specificano se l'imposta sulle vendite è dovuta sulla vendita di un appartamento, come viene determinata la tariffa e in quali circostanze i venditori sono esentati dal processo.

Quando le tasse non vengono pagate?

Ci sono alcune condizioni in base alle quali le persone che vendono immobili non devono pagare le tasse sul loro reddito. L'imposta dopo la vendita di un appartamento non viene pagata (per vari motivi) solo se ci sono prove di queste circostanze. Non è necessario calcolare e pagare la quota nelle situazioni:

• dopo aver acquistato l'appartamento, il venditore ha posseduto l'appartamento per più di cinque anni;
• dopo aver ricevuto un alloggio in eredità, a seguito della stesuraregalo o per decisione del tribunale, è necessario attendere 3 anni, in modo da poter vendere l'oggetto in esenzione fiscale;
• se l'appartamento è stato venduto ad un prezzo inferiore al suo prezzo di acquisto, in quanto è necessario pagare l'imposta sul reddito, ma dovrai dimostrare ufficialmente che il venditore non ha effettivamente realizzato un profitto, per il quale si contrae l'acquisto e la vendita di alloggi sono utilizzati;
• Il valore dell'immobile è inferiore a 1 milione di RUB, poiché ogni venditore di un immobile può usufruire di una detrazione di 1 milione di RUB, ed è di questo importo che la base imponibile viene ridotta, quindi, con un prezzo basso di alloggio, non è necessario pagare una quota.

Non è più possibile applicare una sottovalutazione irragionevole del costo dell'alloggio. Ciò è dovuto al fatto che l'imposta sulla vendita di un appartamento per privati può essere calcolata sulla base del valore catastale, se è superiore al prezzo di vendita dell'oggetto.

Quando dovrebbero essere trasferiti i fondi?

Commissione dovuta l'anno prossimo. Pertanto, se l'appartamento viene venduto nel 2017, e allo stesso tempo diventa necessario calcolare e trasferire il canone, allora deve essere trasferito al budget entro il 15 luglio 2018.

In caso di ritardi, vengono addebitate sanzioni che aumentano notevolmente l'importo totale che deve essere trasferito a budget.

Quanto tempo ci vuole per possedere un appartamento per non pagare le tasse dopo la sua vendita?

Nel 2016 sono state apportate modifiche significative, quindi ora tutte le persone dovrebbero sapere come determinare correttamente questo periodo,che non sono ritenuti responsabili delle violazioni. Le regole di base includono:

• se l'immobile è stato acquistato dopo il 2016, devi aspettare 5 anni per venderlo senza dover pagare alcun canone;
• se l'oggetto è stato ricevuto sulla base di altre transazioni in cui il destinatario dell'appartamento non ha speso denaro, ad esempio, l'alloggio è stato ricevuto per eredità o donato sulla base di una donazione correttamente redatta, allora può essere venduto senza tasse in tre anni.

L'imposta sulla vendita di un appartamento di proprietà inferiore a 3 anni dovrà essere pagata a colpo sicuro. In questo caso, il conto alla rovescia inizia dal momento in cui un cittadino riceve un documento che conferma il suo diritto all'immobile. Ad esempio, se un oggetto viene acquistato sulla base di conferimenti azionari, il conto alla rovescia deve essere effettuato dal momento in cui viene effettuato l'ultimo pagamento.

Devo pagare le tasse sugli alloggi donati o ereditati? si, se sono trascorsi meno di tre anni di utilizzo di tale immobile e vuoi venderlo. Diciamo che possiedi un appartamento da 3 anni. In questo caso, l'imposta sulle vendite non dovrà essere calcolata e trasferita, ma allo stesso tempo è necessario presentare al Servizio fiscale federale la prova che sono effettivamente trascorsi più di tre o cinque anni.

Posso abbassare il prezzo?

Ogni persona che vende immobili vuole evitare la tassazione. Molte persone preferiscono non pagare le tasse sulla vendita di un appartamento perché sottovalutano deliberatamente le venditeil prezzo dell'oggetto, quindi quando si utilizza la detrazione, non c'è alcuna tassa o ha una piccola quantità.

Questo metodo non viene utilizzato dal 2016. Ciò è dovuto al fatto che prima di calcolare il canone, i dipendenti del Servizio fiscale federale confrontano due indicatori rappresentati dal prezzo di vendita e dal valore catastale dell'oggetto. Il calcolo si basa sull'importo che sarà maggiore. Pertanto, evitare la tassazione in questo modo non funzionerà. L'imposta sulla vendita di un nuovo appartamento che è stato acquistato o ricevuto meno di tre o cinque anni fa dovrà comunque essere pagata.

Come non pagare le tasse quando si possiede un appartamento da meno di 5 anni?

Ci sono alcune possibilità che ti consentono di non pagare effettivamente questa quota, anche se l'appartamento è di proprietà di una persona da meno di cinque anni. L'imposta sulle vendite degli appartamenti non viene pagata nelle seguenti condizioni e situazioni:

• immobile acquistato prima del 2016, quindi è ancora soggetto alla condizione di dover aspettare tre, non cinque anni, per poterlo vendere senza pagare un canone;
• l'appartamento è stato ricevuto in regalo o in eredità, quindi nessun cittadino ha pagato per esso i fondi, il che porta al fatto che basta possedere l'oggetto per soli 3 anni, poi venderlo e non pagare le tasse;
• il venditore può dimostrare di non aver realizzato un profitto in due transazioni entro tre anni, quindi ha venduto l'oggetto a un prezzo leggermente inferiore a quello originariamente acquistato, ma in tali condizioni è importante che il prezzo di vendita non era al di sotto del catastaleil costo dell'appartamento;
• Le transazioni vengono effettuate in relazione ad alloggi economici, quindi il suo prezzo catastale e di vendita è inferiore a 1 milione di rubli, il che porta al fatto che a causa dell'utilizzo della detrazione, la base imponibile è completamente negativa.

Tutte le condizioni di cui sopra devono essere dimostrate da un cittadino utilizzando documenti ufficiali, pertanto è tenuto a presentare la documentazione pertinente al Servizio fiscale federale.

Sfumature della vendita di un appartamento ricevuto per eredità

Se un cittadino riceve una proprietà in eredità, deve pagare un dazio statale, a seconda del valore dell'oggetto, oltre a occuparsi di una lunga registrazione di un appartamento. Inoltre, per la sua registrazione nella proprietà, è necessario pagare una tassa di 2 mila rubli. Spesso, dopo la registrazione, una persona ha il desiderio di vendere l'oggetto. Va tenuto presente che in tali condizioni si dovrà pagare l'imposta sulla vendita di un appartamento ereditato.

Alcuni fattori dovrebbero essere valutati prima:

• si determina quale sia la dimensione del valore catastale dell'immobile, poiché questo è l'indicatore che verrà utilizzato per calcolare l'imposta se l'appartamento viene venduto a un prezzo inferiore;
• 1 milione di rubli viene detratto dall'importo ricevuto, rappresentato dalla detrazione;
• calcolato da questo valore del 13% per determinare quale importo dovrà essere versato al budget, poiché se è troppo grande, spesso è consigliabile attendere tre anni per poi vendere l'oggetto senza tasse.

Il valore catastale non è stato ancora calcolato per tutti gli appartamenti. Ciò è dovuto al fatto che è determinato solo da una commissione speciale composta da dipendenti qualificati dell'ITV, pertanto spesso questo indicatore non è stato ancora determinato per un oggetto specifico. In questo caso, l'erede dovrà ordinare tale valutazione da solo, il che comporta costi aggiuntivi.

Qual è la detrazione suggerita?

Chiunque abbia intenzione di vendere un appartamento o anche una stanza dovrebbe ricordare che ha l'opportunità di utilizzare una detrazione fiscale. È standard per tutti gli appartamenti è di 1 milione di rubli. Quanta tassa verrà pagata sulla vendita dell'appartamento in questo caso?

Ad esempio, un appartamento è stato venduto per 3,4 milioni di rubli e questo importo è superiore al valore catastale dell'oggetto. La transazione è stata completata entro un anno dall'acquisto della proprietà. Devo pagare le tasse sulla vendita di un appartamento in questo caso? Poiché non sono ancora trascorsi tre o cinque anni dalla registrazione dell'immobile, la quota deve essere calcolata e trasferita correttamente.

Inizialmente viene calcolata la base imponibile, per la quale il prezzo di vendita viene ridotto dell'importo della detrazione: 3, 4 - 1=2,4 milioni di rubli. Inoltre, su questo importo viene applicata una tassa: 2,4 milioni x 13%=312 mila rubli.

Puoi utilizzare la detrazione per ridurre l'imposta sulla vendita di un appartamento solo se il venditore ha la prova di aver inizialmente speso i suoi soldi per l'oggetto. Questa prova può essere fornita da documenti:

• bonifici di pagamento, in base ai quali sono stati trasferiti i fondiun altro conto, quindi la procedura per l'acquisto dell'oggetto è stata completamente svolta tramite la banca;
• ricevuta indicante il trasferimento di fondi;
• un atto di accettazione e trasferimento di un oggetto indicante il prezzo di questa proprietà;
• verifiche fiscali che possono confermare non solo l'acquisto dell'abitazione, ma anche la sua ultimazione.

Solo dopo la preparazione delle prove, puoi utilizzare la detrazione.

Quando è opportuno rinunciare alla detrazione?

Il venditore della casa può decidere se il prezzo di vendita sarà ridotto dell'importo della detrazione o del prezzo di acquisto della proprietà. Ad esempio, nel 2016 è stato acquistato un appartamento per 2,3 milioni di rubli. Nel 2017 è stato venduto per 4,2 milioni di rubli.

Se utilizzi la detrazione, l'importo dell'imposta sulla vendita dell'appartamento sarà pari a: (4, 2 - 1) x 13%=416 mila rubli.

Se utilizzi un metodo che prevede la determinazione del profitto effettivo ricevuto, l'importo della commissione sarà: (4, 2 - 2, 3) x 13%=247 mila rubli.

Pertanto, in tale situazione è consigliabile rifiutare la detrazione per ridurre l'imposta sulla vendita dell'appartamento. La nuova legge indica che se non è possibile confermare il prezzo di acquisto di un oggetto, in ogni caso si dovrà utilizzare una detrazione.

La detrazione viene fornita solo una volta all'anno, quindi se una persona effettua più transazioni contemporaneamente in un anno, si applica l'opportunità di ridurre la base imponibile per un solo appartamento.

Inoltre, quando acquisti una casa, puoi contare sul rimborso delle tasse. Viene calcolato in base aspesa:

• l'importo per il quale è stato acquistato l'appartamento;
• spese per la costruzione della struttura;
• acquistare il terreno su cui è stata edificata la casa;
• rimborso degli interessi sul prestito, se è stato emesso un mutuo ipotecario per l'acquisto di alloggi.

La detrazione immobiliare massima è prevista per un importo di 260 rubli. dal prezzo di acquisto o di costruzione possono essere restituiti fino a 390 mila rubli, nonché per interessi ipotecari.

Come viene calcolato il prezzo catastale di un oggetto?

Molte persone non conoscono le innovazioni della legislazione, quindi stanno cercando di ridurre la base imponibile vendendo immobili a basso costo. Negoziano con gli acquirenti in modo che il contratto contenga un importo non superiore a 1 milione di rubli. Quando si utilizza la detrazione, si scopre che la base imponibile è rappresentata da un valore negativo.

Ma ora le autorità fiscali in una situazione del genere utilizzano non solo l'indicatore che è indicato nel contratto di vendita, ma anche il prezzo catastale per determinare l'imposta sulla vendita di un appartamento. La legge indica che se il valore catastale supera il valore disponibile nel documento, su di esso viene calcolata la tariffa.

Ad esempio, un cittadino ha acquistato un appartamento per 1,5 milioni di rubli. Il suo prezzo catastale è di 1,3 milioni di rubli. Dopo un anno di proprietà, una persona decide di vendere l'oggetto per 1,6 milioni di rubli. È d'accordo con l'acquirente sul fatto che il contratto dovrebbe indicare l'importo di 900 mila rubli. Nel calcolare l'imposta, i dipendenti del Servizio fiscale federale tengono conto del prezzo catastale dell'oggetto, poiché è superiore al prezzo di vendita. In questo caso, quando si utilizza la detrazione, la taglial'imposta sarà pari a: (1, 3 - 1) x 13%=39 mila rubli

Sfumature di redazione di una dichiarazione

Se una persona possiede un immobile inferiore alla data di scadenza, non solo deve calcolare e pagare la quota, ma anche redigere e presentare una dichiarazione al Servizio fiscale federale. Non è necessario generare questo documento nelle situazioni:

• l'appartamento non è in vendita, ma viene scambiato o donato ad altra persona, in quanto l'oggetto viene trasferito gratuitamente o senza ricevere un pagamento aggiuntivo, quindi il cittadino semplicemente non ha reddito da cui potrebbe essere calcolata l'imposta;
• l'oggetto in vendita è appartenuto a una persona per più di tre o cinque anni, a seconda di come è stato acquisito.

In altre situazioni, è importante non solo pagare le tasse, ma anche presentare una dichiarazione. Ciò è necessario solo se la base imponibile è positiva.

È importante capire non solo se i cittadini pagano le tasse sulla vendita di un appartamento, ma anche come si forma la dichiarazione. Le regole per la sua compilazione includono:

• indica il periodo per il quale viene generato il documento;
• le informazioni personali sul contribuente sono registrate;
• vengono inseriti i dati su come è stato ricevuto l'appartamento, per quanto tempo è rimasto a disposizione del cittadino, a quale prezzo è stato acquistato e venduto;
• inserisci le informazioni sulla detrazione applicabile;
• fornisce le regole di calcolo delle tasse.

In base alle informazioni della dichiarazione, viene pagata una tassa.

Come viene depositata la dichiarazione?

Il documento è presentato inFTS in diversi modi:

• visitare l'ufficio del Servizio fiscale federale per presentare il documento a uno specialista, dopodiché vengono forniti una notifica e una ricevuta fiscale;
• invio della documentazione per posta;
• utilizzo di Internet;
• usando l'aiuto di un intermediario che deve avere una procura notarile.

Non è necessario redigere un documento se il risultato del calcolo è che non è necessario pagare le tasse. Sono inclusi i casi in cui, dopo l'utilizzo della detrazione, si ottiene un valore negativo della base imponibile, poiché tale fatto non deve essere provato dal contribuente sulla base dell'art. 229 NK. Afferma che se il reddito non è imponibile, allora potrebbe non essere segnalato dai contribuenti.

Responsabilità per mancato pagamento della quota

Se il contribuente commette un errore o semplicemente non paga di proposito l'imposta sul reddito delle persone fisiche dopo la vendita dell'appartamento, ciò porta al fatto che il cittadino è portato a responsabilità amministrativa o penale.

La misura della responsabilità dipende dalla gravità del reato e dall'importo dell'imposta. Pertanto, può essere inflitta una multa fino a 100 mila rubli. o addirittura la reclusione fino a tre anni. Pertanto, è necessario depositare tempestivamente una dichiarazione entro il 30 aprile, e versare la quota anche entro il 15 luglio. Se non ci sono fondi il 16, viene addebitata una penale del 5% per ogni mese di ritardo, quindi in sei mesi dovrai pagare non solo la tassa, ma anche il 30%. Il livello minimo di tale multa è di 1.000 rubli.

Quindi, ogni persona dovrebbesapere quali tasse devi pagare quando vendi / acquisti un appartamento per dare un contributo tempestivo al budget. Ciò eviterà responsabilità significative per gravi violazioni. Allo stesso tempo, dovresti comprendere i termini di proprietà, la possibilità di utilizzare la detrazione e altre sfumature del calcolo.