Tipi, metodi e forme di controllo finanziario

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

In questo articolo andremo a conoscere uno dei concetti base del diritto finanziario, la cui importanza non può essere sopravvalutata né in teoria né in pratica. Analizziamo i suoi tipi, metodi, forme. Il controllo finanziario come concetto sarà discusso anche nel materiale.

Definizione termine

Iniziamo con una parola chiave. Controllo finanziario - le attività di vari oggetti (economici, statali, pubblici, municipali, ecc.) secondo:

• Verifica della tempestività e dell'accuratezza della pianificazione economica;
• completezza e validità della ricezione dei flussi di reddito in determinati fondi;
• efficienza e corretto utilizzo dei fondi.

Questo tipo di controllo dovrebbe essere sempre regolato dalla legge.

Questo è uno strumento importante che può garantire la legittimità delle attività finanziarie e commerciali. È il controllo finanziario che impedisce lo spreco, la cattiva gestione, rivela i fatti di abuso di autorità, furto di denaro e proprietà materiali. La sua efficacia dipendeil grado di interazione tra soggetti: agenzie governative, sistemi di governo municipale, forze dell'ordine, società di revisione contabile.

Controllo gradazione

Per quanto riguarda la composizione dei soggetti, il controllo finanziario è suddiviso in:

• pubblico;
• civile;
• governo;
• dipartimentale;
• legale;
• intraeconomico (intraaziendale);
• bancario;
• auditor (indipendente).

La seguente gradazione si osserva nelle aree di attività finanziaria:

• tasse;
• dogana;
• budget;
• credito;
• valuta;
• assicurazione.

Analizziamo queste varietà in modo più dettagliato.

Tipi di controllo per composizione del soggetto

Ci rivolgiamo all'analisi dei tipi e delle forme di controllo finanziario. A seconda dei soggetti (chi lo implementa), si divide in diversi tipi.

Stato. Il controllo qui è affare delle strutture statali. Il loro compito è garantire gli interessi statali e pubblici sia in termini di entrate al Tesoro che nei fondi di bilancio di spesa.

Internamente, la forma di controllo finanziario statale è divisa in tre tipi:

1. Parlamentare - dal legislatore.
2. Presidenziale - dal capo di stato.
3. Governativo - dal lato esecutivo.

Dipartimentale. Il controllo è svolto dai servizi di audit dei ministeri. Controllano la finanziariaattività economiche delle loro istituzioni subordinate.

Intraeconomico (aziendale, intraaziendale). Materie: servizi finanziari di organizzazioni e imprese. L'oggetto sarà l'attività finanziaria ed economica dell'istituto.

Gli obiettivi del controllo sono:

1. Garantire gli interessi dell'intera struttura.
2. Ridurre le perdite inutili.
3. Identificazione delle riserve per aumentare i profitti.
4. Migliorare l'efficienza nell'uso delle risorse: denaro, manodopera, materiale.

Banche. Controllo sulle attività dei clienti: organizzazioni, imprese. È prodotto da banche commerciali che servono queste strutture. L'obiettivo è garantire che i clienti rispettino le regole del regolamento di cassa, verificando il loro merito creditizio.

Pubblico. I soggetti sono le istituzioni non governative: i media, i sindacati e così via. L'oggetto dipende dai compiti di queste istituzioni. Ad esempio, i sindacati controllano la tempestività della maturazione del salario, il pagamento delle prestazioni sociali da parte dell'impresa.

Indipendente. Oggetto - società di revisione, revisori dei conti-IP. Lo scopo della loro attività è controllare i rendiconti finanziari, per stabilire l'affidabilità della contabilità.

Legale. Il controllo è esercitato dalle forze dell'ordine. Questi sono esami di contabilità forense, revisioni.

Civile. Eseguito da individui quando ricevono stipendi, benefici, imposte sul reddito, proprietà, ecc.

Tipi di controllo per area di attività

Il controllo finanziario a seconda del campo di attività è suddivisoin sei categorie.

Budget. Questa è la specie più importante della lista. Prodotto durante la preparazione, revisione e approvazione del budget. Il compito è verificare la completezza dell'utilizzo dei fondi provenienti dalla quota di compartecipazione alle entrate del tesoro.

Si controlla anche l'opportunità di finanziare vari tipi di spese, la tempestività dell'allocazione dei fondi dal budget, il loro utilizzo efficace e mirato.

Tasse. Lo scopo di questo tipo di controllo è mobilitare le entrate fiscali a tutti i livelli del sistema di bilancio russo.

Dogana. Il compito principale è garantire la tempestività e la completezza del pagamento dei dazi doganali al bilancio.

Credito. Questo tipo di controllo viene effettuato durante l'emissione e la riscossione dei prestiti, verificandone la sicurezza.

Valuta. L'obiettivo principale è garantire la ricezione tempestiva e completa dei proventi delle esportazioni di valuta estera nella Federazione Russa. Oltre alla conferma della validità della tassa di importazione di valuta estera.

Assicurazione. Questo è il presidio del corretto svolgimento delle pratiche assicurative. L'obiettivo è garantire lo sviluppo stabile del mercato per questi servizi.

Forme di controllo finanziario

Ora passiamo al prossimo argomento. Le forme di controllo finanziario sono modi specifici di organizzare ed esprimere azioni. Sono divisi in base al tempo dell'operazione o alla procedura di controllo.

Ci sono tre in totale:

1. Preliminare.
2. Corrente.
3. Follow-up.

Soffermiamoci su ciascuno in modo più dettagliato.

Anteprima

Una forma preliminare di controllo finanziario viene eseguita prima di un evento importante, un evento. Un esempio potrebbe essere il controllo della correttezza e della legalità della documentazione che funge da base per ricevere i fondi dal budget.

Questo tipo di controllo è solitamente svolto dagli organi superiori delle istituzioni economiche, dal management della struttura finanziaria e creditizia. Considerano contanti, stime e piani di credito, calcoli normativi, documenti sull'apertura di prestiti e trasferimento di fondi.

Controllo corrente

La prossima forma di controllo finanziario è operativa (attuale). Viene effettuato direttamente al momento della spesa o della ricezione di risorse monetarie.

Il controllo attuale si basa su dati operativi e contabili. L'osservazione visiva, gli inventari periodici aiutano a prevenire i reati economici e ad adeguare i rischi finanziari nel tempo.

Oggetto di controllo operativo - documenti relativi alla ricezione e al trasferimento di fondi. Gli ispettori confrontano regolarmente la spesa effettiva con i tassi di spesa del budget corrente, il che consente l'identificazione tempestiva delle deviazioni.

Controllo di follow-up

L'ultima forma di organizzazione del controllo finanziario è la prossima. Viene eseguito dopo la transazione in contanti. L'obiettivo è verificare ulteriormente la validità e la legalità delle azioni.

Un modo per farlo è analizzare bilanci e rapporti. Vengono inoltre effettuati auditdirettamente sul campo - imprese, organizzazioni, istituzioni.

Metodi di controllo

Stiamo finendo di considerare i tipi, le forme ei metodi di controllo finanziario. Questi ultimi comprendono verifiche, audit, supervisione, rilievi, osservazioni, analisi delle attività. Diamo un'occhiata più da vicino.

Controlli. Si riferiscono a documentazione primaria, bilanci, registri contabili. Le ispezioni consentono di effettuare osservazioni statistiche, identificare singoli problemi dell'attività finanziaria ed economica e delineare modi per eliminare le carenze.

Diviso in:

1. Exit (documentario) - direttamente nelle organizzazioni con funzionari.
2. Ufficio - presso la sede dell'organismo di controllo in base ai documenti forniti, alle informazioni disponibili.

Esame. Questa è una conoscenza personale dei responsabili del trattamento in loco con alcuni aspetti delle attività dell'organizzazione. Include i seguenti strumenti:

• questionario;
• misurazioni di controllo;
• ispezione in loco;
• sondaggi.

Supervisione. Prodotto dalla struttura di controllo per le attività di enti che hanno ricevuto una licenza per un determinato tipo di lavoro, servizi. L'obiettivo è controllare il rispetto di regolamenti e regole. La loro violazione porta alla revoca della licenza.

Analisi economica. Questo è uno studio dettagliato dei rendiconti finanziari e contabili. Condotto per valutare l'attività economica, la condizione finanziaria.

Osservazione (o monitoraggio). Questi sono sistematiciazioni di controllo. L'obiettivo è determinare i cambiamenti attuali nell'attività dell'oggetto.

Revisione. Questo è il metodo di controllo finanziario più importante, completo e approfondito. Aiuta a garantire l'efficacia, la validità e l'opportunità dell'uso dei fondi, la disciplina finanziaria e la correttezza della rendicontazione. L'obiettivo è rilevare e prevenire le violazioni.

Le revisioni interne sono divise in diversi gruppi:

1. Combinato, solido e selettivo.
2. Fatto e documentario.
3. Parziale e completo.
4. Improvviso e pianificato.
5. Tematico e complesso.

Tipi e forme di controllo finanziario, come abbiamo visto, sono piuttosto diversi. Inoltre, questa attività viene svolta con l'aiuto di tutta una serie di metodi.