Tasse in Inghilterra per persone fisiche e giuridiche. Sistema fiscale del Regno Unito

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Le tasse principali in Inghilterra sono l'imposta sul reddito, l'imposta sulla proprietà, l'imposta sulle plusvalenze, l'imposta sulle successioni e l'IVA. Molte di queste tasse sono stratificate: le persone con redditi più alti pagano tariffe più alte.

Il sistema fiscale del Regno Unito si applica in tutto il Regno Unito: in Inghilterra, Scozia (con alcune differenze), Galles, Irlanda del Nord e isole, comprese le piattaforme di trivellazione petrolifera di società internazionali nelle acque territoriali. Le Isole del Canale, l'Isola di Man e la Repubblica d'Irlanda hanno leggi fiscali diverse rispetto al Regno Unito.

Anno fiscale

Le date del periodo di dichiarazione dei redditi vanno dal 6 aprile di un anno solare al 5 aprile dell'anno successivo. L'anno fiscale in corso è indicato nei documenti come 2019/20.

Stato di residenza fiscale: chi dovrebbe pagare le tasse e come

Indipendentemente dalla residenza, il reddito di tutti gli individuitassato in un'unica scala progressiva d'imposta. Lo status di residenza fiscale determina quale reddito dovrebbe essere incluso nella base imponibile di una determinata imposta.

Tutti i redditi di un individuo - residente fiscale - saranno tassati nel Regno Unito, indipendentemente dal Paese - fonte di reddito, tenendo conto dei benefici previsti dalle Convenzioni per la Prevenzione della Doppia Imposizione. Tali convenzioni sono state firmate dall'Inghilterra con la maggior parte dei paesi.

I non residenti pagano le tasse al tesoro dell'Inghilterra sul reddito ricevuto solo da fonti nel regno.

Determinazione della residenza fiscale

Una persona fisica è riconosciuta come residente nel Regno Unito ai fini fiscali quando è soddisfatta una delle seguenti condizioni:

• residenti nel paese da almeno 183 giorni durante l'anno fiscale;
• ha una proprietà residenziale nel Regno Unito e vi ha abitato per almeno 91 giorni consecutivi, 30 dei quali devono rientrare nell'anno fiscale;
• lavora nel Regno Unito per 356 giorni senza interruzioni significative e almeno 274 giorni devono rientrare nell'anno fiscale in questione.

Queste sono regole universali per determinare la residenza fiscale, ma ci sono anche delle eccezioni. È importante ricordare che l'anno fiscale nel Regno Unito non è lo stesso dell'anno solare.

Domicilio

Nella pratica legale internazionale, viene utilizzato per determinare la legge o la giurisdizione nazionale, in base alle leggi di cui un caso particolare dovrebbe essere considerato dal tribunale. Il domicilio caratterizzalo stato delle relazioni legali e della residenza permanente in una particolare giurisdizione e in una certa misura è un analogo della cittadinanza. Lo stato di residenza ha la precedenza nelle leggi fiscali della maggior parte dei paesi.

L'uso dello status di domicilio nel diritto tributario del Regno Unito è probabilmente un'eredità del passato coloniale dell'Impero britannico ed è un anacronismo nei tempi moderni. Ma un cittadino può essere residente fiscale se ha almeno quattro legami dimostrabili sufficienti con il Regno Unito e rimane nel Regno Unito per 16 giorni in un anno fiscale. Questo non è sempre positivo per il contribuente.

Reddito imponibile di residenti e non residenti

I non residenti fiscali sono tassati sul reddito proveniente dal Regno Unito. I residenti nel Regno Unito sono tassati su tutto il reddito, indipendentemente dalla fonte, inclusi investimenti esteri e interessi di risparmio, reddito da locazione da proprietà all'estero e reddito da pensioni straniere, in conformità con le regole e le aliquote della legge fiscale britannica.

Imposte sul reddito

Nel paese, molte delle tasse che un individuo è tenuto a pagare sono legate alle aliquote dell'imposta sul reddito. La formula di base per calcolare l'imposta è sommare tutti i redditi personali e i benefici contribuenti, sottrarre l'indennità personale (il reddito minimo non imponibile esente da tassazione) e quindi pagare l'imposta calcolata con l'aliquota appropriata su questo importo.

Nel 2018/19l'indennità personale è stata di £ 11.850 nell'anno fiscale, salendo a £ 12.500 nel 2019/20.

Nel Regno Unito esiste una scala progressiva dell'imposta sul reddito, le aliquote sono graduali a seconda del reddito. Queste stesse fasce di reddito vengono utilizzate per determinare altre aliquote fiscali, come le plusvalenze.

Imposta sul reddito da locazione

L'imposta sul reddito da locazione di proprietà è pagata da tutti i proprietari, indipendentemente dallo stato di residenza. Regole speciali si applicano alle case singole e agli affitti per le vacanze. Regole fiscali diverse si applicano ai proprietari stranieri.

Le entrate nette sono definite come entrate lorde di noleggio meno le spese consentite. Il Regno Unito vieta la deducibilità della maggior parte dei costi di capitale degli immobili, inclusi i costi di acquisto o ristrutturazione, l'ammortamento e alcuni interessi ipotecari.

Tasse di proprietà

Il Regno Unito ha la seconda tassa sulla proprietà più alta dopo gli Stati Uniti.

Ci sono due forme di imposta sulla proprietà nello stato. Quando acquisti una proprietà nel Regno Unito, sei tenuto a pagare la Stamp Duty Land Tax (SDLT). L'SDLT si applica solo alle proprietà residenziali superiori a £ 125.000. E proprietà non residenziali con un prezzo di acquisto superiore a £ 150.000.

L'imposta di bollo viene riscossa in Inghilterra e Irlanda del Nord. La Scozia e il Galles impongono le proprie tasse sulle transazioni di terreni e proprietà. In ciascuna delle autonomie, tariffe sumaggiori sono l'acquisto di immobili da investimento e l'acquisto di una casa in presenza di immobili residenziali.

Come l'imposta sul reddito, l'SDLT è progressivo. L'imposta è pagabile entro 30 giorni dal completamento dell'operazione di vendita-acquisto. L'obbligo di dichiarare, calcolare e pagare l'imposta è solitamente affidato all'avvocato che redige l'operazione, con successiva presentazione della fattura al cliente.

Ci sono incentivi fiscali che ti consentono di ridurre la tassa sulla proprietà nel Regno Unito, ad esempio, quando acquisti più proprietà contemporaneamente.

Un' altra forma di imposta sulla proprietà nel Regno Unito è la tassa comunale. Il periodo di dichiarazione dei redditi per questa imposta è di un anno. Anche l'imposta comunale non correlata alle transazioni di vendita è stratificata.

I comuni valutano annualmente la proprietà sotto la loro giurisdizione e fissano l'importo dell'imposta al valore stimato.

Imposta sulle plusvalenze

L'imposta sulle plusvalenze (CGT) viene addebitata sulla differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto dei beni. La CGT viene addebitata sulle vendite redditizie di una serie di attività.

Le attività imponibili includono:

• proprietà personale del valore di £ 6.000 o più (veicoli esclusi);
• immobile residenziale;
• azioni che non sono in ISA o PEP;
• attività commerciali.

CGT deve essere pagato su tutti i beni del Regno Unito indipendentemente dallo stato di residenza fiscale.

Il profitto derivante dalla vendita di attività viene aggiunto all' altro reddito imponibile di un individuo nell'anno fiscale di riferimento. L'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze nel Regno Unito dipende dall'importo del reddito annuo:

• Se il tuo reddito imponibile totale è inferiore a £ 46.350, l'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze è del 18% sulla proprietà e del 10% sulle altre attività.
• Se l'importo della plusvalenza più altri redditi supera £43.350, l'aliquota sarà del 20% dei proventi della vendita di altre attività e del 28% dell'importo eccedente £46.350.

Nel Paese, qualsiasi imposta in una scala di tassazione progressiva viene calcolata secondo lo stesso schema: un'aliquota maggiore viene pagata sul reddito che supera la soglia massima per l'applicazione dell'aliquota precedente.

Tassa di successione

L'imposta di successione è un pagamento una tantum che viene riscosso al ricevimento di un'eredità superiore al valore esente da imposta, che attualmente ammonta a £ 325.000. L'imposta è calcolata con un'aliquota del 40% sull'importo eccedente la soglia massima. Uno sgravio fiscale del 4% è disponibile se il contribuente dona più del 10% della proprietà ereditata in beneficenza.

Tassa sui trasporti

In Inghilterra, come in tutti i paesi, l'importo della tassa di trasporto dipende dalle dimensioni del motore, dal tipo di carburante utilizzato, dalle emissioni di sostanze tossiche nell'ambiente e dalla data di fabbricazione dell'auto.

Tariffe fiscaliper veicoli a carburante alternativo 10 libbre in meno rispetto ai veicoli a benzina e diesel.

Imposta sulle società e sulla ditta individuale

I proprietari individuali devono registrarsi con HMRC. La maggior parte delle società nel Regno Unito sono tassate con un'aliquota del 20% sul reddito netto e sono tenute a presentare una dichiarazione dei redditi della società. Le spese ammissibili includono le normali spese operative e, se le società sono gestite da un ufficio separato nell'abitazione privata del proprietario o dell'amministratore delegato, possono includere una quota proporzionale delle spese domestiche.

Gli individui hanno diritto a un importo proporzionale delle spese del veicolo se utilizzano il proprio veicolo personale per motivi di lavoro.

Uno dei vantaggi della gestione di determinate strutture aziendali, come una società a responsabilità limitata, è la possibilità di ricevere denaro dalla società sotto forma di dividendi. L'aliquota dell'imposta sui dividendi è inferiore alle aliquote dell'imposta sul reddito.

L'aliquota dell'imposta sulle società nel Regno Unito applicabile dipende dal livello dei profitti della società e dalla forma giuridica di attività:

• come società per azioni;
• come società straniera con una filiale nel Regno Unito o una stabile organizzazione;
• come club, cooperativa o altra partnership non costituita (come una fondazione pubblica o di beneficenza).

Tassa sui dividendi

I titolari di azioni di società britanniche pagano le tasse sui dividendi. C'è un minimo di esenzione fiscale di £ 2.000 per anno fiscale.

Le aliquote fiscali sui dividendi nel Regno Unito sono le seguenti:

• 7, tasso base del 5%;
• 32, tasso superiore del 5%;
• 38, tariffa extra dell'1%.

IVA

VAT, o imposta sulle vendite, viene talvolta definita imposta sulle imprese nel Regno Unito. Si applica a quasi tutti i beni e servizi, quindi la risposta alla domanda su chi sia il contribuente IVA è ovvia. Può applicarsi anche a beni e servizi dall'estero se l'azienda supera determinati limiti. In effetti, questo è un analogo dell'IVA sui servizi di non residenti, familiare secondo la legge russa.

Il periodo di imposta IVA standard è un quarto. Ma ci sono una serie di metodi semplificati per calcolare questa tassa con il budget. L'azienda può scegliere il metodo di pagamento anticipato. La loro dimensione è determinata dall'attività dell'anno precedente. Gli anticipi sono versati al bilancio mensilmente o trimestralmente. Il periodo d'imposta per l'IVA in questo caso sarà di un anno.

Una caratteristica della legislazione fiscale è un gran numero di metodi di contabilità fiscale a fini fiscali. Questo è molto conveniente per il contribuente. È possibile ottimizzare la contabilità in due modi: sia minimizzando i costi di pagamento che i costi di contabilità. Molte aziende che pagano l'IVA stanno approfittando di questa opportunità.

L'aliquota IVA standard è del 20%. Alcuni beni e servizi sono tassati ad aliquote inferiori.

Aliquote dell'imposta sul valore aggiunto correnti nel Paese:

• 20% - lo standard si applica alla maggior parte dei beni e servizi;
• 5% di sconto per attrezzature mediche, piccole auto, articoli per l'igiene e l'igiene, ecc.
• 0% - tasso zero. Si applica ai prodotti di bassa valutazione: pappe, vestiti, libri, periodici, ecc.

Come nella giurisdizione russa, una serie di beni e servizi sono esenti da IVA. Non è chiaro quante aziende non siano contribuenti IVA, fatta eccezione per le banche, le compagnie assicurative, i centri medici e didattici, e ce ne sono altre. La vendita di immobili commerciali e terreni non è imponibile.

Se è economicamente fattibile nel contesto dell'attività, l'azienda ha il diritto di rifiutare l'esenzione e passare all'utilizzo delle aliquote IVA standard. Non si sa quante aziende esercitino questo diritto.

Dichiarazione di imposte da parte di privati

Le tasse per un individuo impiegato nel Regno Unito sono trattenute, pagate e dichiarate dal datore di lavoro, così come i contributi assicurativi nazionali. I residenti fiscali che percepiscono un reddito da altri paesi sono tenuti a dichiararlo personalmente.

Per la dichiarazione online, il termine per la presentazione della dichiarazione è il 31 gennaio dell'anno successivo al periodo di riferimento. La dichiarazione su carta è presentata al servizio fiscale entro e non oltre il 31 ottobre. Le informazioni preliminari sui redditi esteri devono essere portate all'attenzione delle autorità fiscali alla fine dell'anno d'imposta, cioè entro e non oltre il 5Aprile.

Rimborso tasse

A determinate condizioni, il contribuente ha diritto a un rimborso (rimborso) dell'imposta in Inghilterra per i motivi previsti dal diritto tributario.

La domanda di rimborso viene presentata online alle autorità fiscali non prima di ottobre. I termini per l'esame di tali domande e la restituzione del denaro non superano un mese e mezzo.

Evasione fiscale

Come in ogni giurisdizione, punibile con una multa che può arrivare al 100% dell'importo della tassa occulta. Le sanzioni per la presentazione tardiva delle dichiarazioni fiscali non sono legate all'importo delle tasse, la multa è fissata a 100 sterline.