Schema di leasing: tipologie, classificazione e vantaggi

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Oggi parleremo di uno dei modi più efficaci per sviluppare un business: le transazioni di leasing. Questo è un argomento molto attuale, perché a volte non è facile ottenere un prestito da una banca. Il processo richiede molto tempo e richiede molti documenti. Poi viene in soccorso il regime del leasing. È una forma di servizio o prestito associata all'acquisizione di immobilizzazioni o beni costosi (da parte di società o persone fisiche), nonché locazioni a lungo termine con successivo diritto di acquisto.

Puoi affittare un oggetto di qualsiasi natura: beni mobili e immobili, attrezzature varie, veicoli, impianti produttivi.

Qual è il vantaggio di questo tipo di prestito

Una società di leasing acquista una delle proprietà di cui sopra e la affitta a un'azienda o un individuo che paga a rate il costo dei beni e dei servizi di leasing.

Il pagamento viene distribuito su un lungo periodo. Di conseguenza, i pagamenti mensili sono bassi. Dopo la scadenza del piano di rateizzazione, il consumatore del servizio di leasing riceve il diritto di riscattare l'attrezzatura (o altri beni) alla vostra proprietà al valore residuo.

Altri vantaggi:

• Facilità di concludere un affare. È più facile prendere il prodotto desiderato rispetto a quando si richiede un prestito bancario. Inoltre, le società di leasing trasferiscono i diritti di proprietà prima che i pagamenti siano completati.
• Diminuzione dei pagamenti delle tasse per l'acquisto di attrezzature (in quanto già comprese nell'importo del debito della società di leasing).
• Ridurre più volte l'importo della proprietà e dell'imposta sugli utili.
• Nessuna cauzione. Ciò ti consente di spendere i soldi risparmiati per lo sviluppo del business.
• Programmazione dei pagamenti flessibile (è possibile un approccio individuale alla frequenza dei pagamenti, che li rende anche più comodi).
• Facile risoluzione della transazione (al contrario di un accordo con una banca).

Vale anche la pena notare che, per decisione di entrambe le parti, il pagamento può essere effettuato non in contanti, ma in beni ottenuti a seguito dell'operazione dell'immobile (locazione compensativa). Anche questo è un grande vantaggio.

E ora ti parleremo in dettaglio di cosa si può acquistare in locazione. Molto spesso si tratta di beni utilizzati nelle piccole e medie imprese:

1. Edifici (uffici e spazi commerciali).
2. Attrezzature specializzate (industriali e commerciali).
3. Veicoli:

• Veicoli commerciali (per il trasporto merci).
• Attrezzature specializzate per la lavorazione del terreno (trattori, escavatori, gru).
• Attrezzature ferroviarie (materiale rotabile e di trazione).
• Aeromobili(aerei ed elicotteri).
• Camion e trattori.
• Auto e autobus.

Esiste un numero enorme di varietà di leasing, che sono classificate in base a varie proprietà. Parliamo dei principali tipi di transazioni.

Ci sono diversi tipi di transazioni in base alla categoria di pagamento:

1. Netto (il destinatario sostiene tutte le spese).
2. Wet (la società di leasing si fa carico di tutti i costi di manutenzione e riparazione).
3. Parziale (solo alcuni tipi di spese sono a carico dell'azienda).

Distribuisci partecipanti

L'analisi dello schema di transazione coinvolge quattro parti:

• Azienda.
• Consumatore.
• Fornitore.
• Compagnia di assicurazione.

Lo schema di interazione tra i partecipanti al leasing varia se un'impresa necessita di risorse finanziarie aggiuntive per fornire un servizio. Quindi la banca (che eroga il prestito) è inclusa nella transazione. Ci sono opzioni quando terze parti sono coinvolte nella forma di un altro fornitore, locatore o locatario. Dipende dal tipo di transazioni, di cui parleremo in seguito.

Quando si tratta di sicurezza, ci sono diversi livelli di rischio:

• Non protetto. Il consumatore non fornisce al locatore alcuna garanzia aggiuntiva, fatta eccezione per i documenti richiesti.
• Parzialmente dotato. Il destinatario del servizio paga la caparra assicurativa (pegno), che viene bloccata sul conto della campagna leasing fino al terminecontratti. Fatte salve le sue condizioni, il deposito viene restituito al consumatore.
• Garantito. Il leasing assicurato implica che l'intero rischio sia condiviso tra compagnie assicurative o altri garanti specializzati in chargeback e assicurazioni sulla proprietà.

Certo, l'opzione più redditizia per una campagna di leasing è un accordo garantito. Ma ciò potrebbe ridurre la domanda di servizi di leasing finanziario, perché il vantaggio principale del leasing rispetto al prestito bancario è l'accessibilità economica.

Fasi di implementazione

Per completare questo affare, devi fare quanto segue:

1. Il consumatore trova un fornitore, determina i criteri (costo, qualità, tempi di consegna).
2. Il locatario fornisce un elenco completo di documenti all'azienda.
3. Revisione della documentazione.
4. Conclusione del contratto.
5. La campagna leasing acquista il prodotto scelto dal consumatore e lo assicura contro tutti i rischi immobiliari.
6. Il consumatore riceve l'oggetto della locazione finanziaria e lo opera per il periodo previsto dal contratto, senza dimenticare di effettuare i canoni di locazione.
7. Dopo aver completato il pagamento, la merce diventa di proprietà del locatario.

Svantaggi del leasing

Abbiamo già discusso dei vantaggi del leasing, ma ha anche i suoi aspetti negativi:

• Tempo di elaborazione della domanda più lungo rispetto alla banca.
• Il costo dei servizi di leasing è molto più alto di un prestito bancario.
• Mancanza di proprietà (questa situazione è particolarmente rilevante se si utilizza il contratto di locazione per esigenze personali).
• La presenza di un acconto, come quando si prende un prestito bancario.
• Doppio sgombero dell'immobile (si passa dal venditore alla campagna di locazione e poi al consumatore), che comporta una grande spesa.
• L'immobile non può essere venduto o ipotecato prima della fine della sua vita utile.

Schema di classificazione per tipi di operazioni di leasing e leasing

Molto dipende dal tipo di operazione di leasing: il prezzo del servizio, i tempi di pagamento, le sottigliezze della tassazione. Il leasing avviene:

1. Con pagamento parziale (ovvero vi è un pagamento incompleto del costo dell'oggetto).
2. Completo (entro la fine del contratto viene effettuato il pagamento totale o quasi totale del costo dell'immobile).

Inoltre, esistono diversi tipi di operazioni di leasing in base ai parametri principali.

Offerta rapida

Lo schema di leasing operativo è simile a un normale contratto di locazione. L'azienda cede l'oggetto in funzione al consumatore per un periodo inferiore all'intero periodo di ammortamento. Trascorso il termine del pagamento del debito, la merce dovrà essere restituita al locatore.

Dobbiamo essere chiari sul fatto che l'ammortamento è un meccanismo di pagamento associato all'estinzione del debito finanziario attraverso pagamenti periodici.

La proprietà ammortizzabile è un elemento che è di proprietà del contribuente e viene utilizzato da lui per generare reddito. Tenuto conto nel processo di tassazione mediante ammortamento.

Affinché la proprietà sia considerata ammortizzabile,il periodo del suo funzionamento dovrebbe essere di almeno 12 mesi e il costo - circa 100 mila rubli.

Caratteristiche del piano di leasing operativo:

• Tempo di transazione breve (non più di 12 mesi).
• Servizio una tantum (utilizzato più spesso per l'attuazione di un progetto, ad esempio nella costruzione).
• Alta velocità di pagamento.

Trascorso il termine previsto dal contratto, il locatario ha diritto a:

• Rinnova il contratto di locazione (con tutte le sfumature della transazione in fase di revisione).
• Restituisci l'oggetto al locatore.
• Acquista la proprietà al prezzo residuo.

Pertanto, possiamo concludere che il leasing operativo non è un acquisto, ma un'operazione temporanea di un servizio finanziario.

Conclusione del contratto

Fai attenzione quando fai un affare, perché alcuni fattori possono renderlo non redditizio. Ad esempio:

1. Servizi aggiuntivi. Naturalmente, tra questi ce ne sono di obbligatori, come l'ispezione tecnica dei veicoli, ma la campagna di leasing può includere altre funzionalità a pagamento.
2. Descrizione vaga dei tempi e dei dettagli del reso. Assicurati che tutte le azioni nel contratto siano dettagliate e chiare.
3. Diritto di risoluzione del contratto se il bene locato risulta inutilizzabile.

Leasing finanziario

Lo schema di leasing finanziario è essenzialmente molto simile a un prestito a lungo termine per l'acquisto di immobilizzazioni. Cioè, la campagna di locazione acquisisce esattamente la proprietàrichiesto dal consumatore del servizio finanziario.

Il periodo di funzionamento è il più delle volte uguale al periodo di completo ammortamento della proprietà. Dopo il suo completamento, il consumatore lo riscatta al valore residuo.

Analisi dello schema di leasing finanziario:

• Questo è un accordo a lungo termine (più di un anno).
• Una volta completata la transazione, la proprietà diventa di proprietà del locatario.
• Utilizzo principale: sviluppo di progetti di potenziamento o incremento delle risorse industriali.

Conclusione del contratto

Le seguenti sfumature dovrebbero essere prese in considerazione:

• Le spese di manutenzione dell'immobile sono a carico del locatario.
• L'indice di inflazione e il rischio associato sono a carico del consumatore del servizio finanziario.
• Simile a una transazione operativa, il locatore può aumentare significativamente il costo finale con l'aiuto di servizi aggiuntivi.

Ci sono diverse sottospecie di leasing finanziario.

Leasing internazionale

Questo è un tipo di transazione che coinvolge due o più paesi esteri. Secondo questo schema, il locatore, il destinatario e il fornitore possono essere un rappresentante di un altro paese. Molto spesso, tutti i partecipanti sono in paesi diversi.

Lo schema di leasing internazionale include:

1. Leasing diretto. Si verifica tra persone giuridiche di stati diversi. Forme:

• Importa (la campagna acquista merci straniere per lo sfruttamento).
• Esportazione (le merci nazionali vengono trasferite a consumatori stranieri).

2. locazione indiretta. Schema di trattativaè tra cittadini dello stesso paese, ma il capitale del locatore è in parte di proprietà di società straniere.

Il leasing internazionale è disciplinato dalla Convenzione di leasing interstatale del 1998 e dalla Convenzione UNIDROIT del 1988 sul leasing finanziario internazionale (leasing)

3. Separato. Questo è un tipo di transazione che coinvolge più di 4-5 parti. Viene utilizzato per la realizzazione di oggetti di grandi dimensioni (piattaforme di perforazione, aeromobili). Quindi potrebbero esserci diverse campagne di leasing, destinatari, fornitori.

Leaseback

Un altro tipo di affare. Consiste nel fatto che l'azienda acquista un articolo dal fornitore e poi lo affida alla stessa operazione.

Il regime di leaseback prevede l'introduzione del costo iniziale da parte del consumatore (alias venditore) nella misura del 30% del costo dell'oggetto dell'operazione. È progettato per un lungo periodo (da un anno a 5 anni), che aumenta a seconda del valore del prodotto e consente al consumatore di ricevere molti vantaggi.

Analisi dello schema di leasing:

• Riduzione dell'imposta sul reddito (soggetto al pagamento della voce di costo).
• Utilizzo dei proventi della vendita per lo sviluppo del business.
• Rimozione dell'immobile dal saldo. Allo stesso tempo, il locatario, che funge anche da fornitore, continua ad utilizzarlo.

Caratteristiche distintive del leasing finanziario e operativo

Per una comprensione più approfondita dell'argomento, diamo un'occhiata alla differenza tra queste varietàleasing.

Ci sono diversi criteri:

• Analogico di funzionamento. Per il leasing finanziario, l'analogo è un prestito a lungo termine e per il leasing operativo - un leasing a lungo termine.
• Tassazione e contabilità. Dal punto di vista del pagamento delle tasse, in locazione finanziaria, l'immobile risulta intestato alla società, e con locazione operativa - al consumatore del servizio.
• Durata dell'offerta. Come accennato in precedenza, il leasing operativo (chiamato anche operativo) è una transazione a breve termine e una transazione finanziaria nel suo periodo è prossima alla vita utile dell'oggetto dell'operazione.

Il nome di questi tipi di transazioni parla da sé. Il leasing finanziario, chiamato anche capital leasing, è progettato per investire nei fondi di produzione della campagna.

Leasing operativo (operativo) è così chiamato perché viene utilizzato principalmente per transazioni a breve termine.

Dettagli dei documenti

Il periodo di noleggio viene negoziato dal consumatore e dalla campagna nella fase di conclusione del contratto.

Il regime di leasing è regolato dall'articolo 655 del codice civile della Federazione Russa, nonché dalla legge federale "Sulla locazione finanziaria (Leasing)".

Il contratto dovrebbe indicare chiaramente:

1. Chi dà l'affitto e chi lo riceve. In caso contrario, il contratto potrebbe essere riclassificato come regolare contratto di locazione.
2. Dove, in quale importo, con quale frequenza dovrebbero essere ricevuti i pagamenti. Separatamente, vengono prescritti l'importo dell'affitto della proprietà e il suo costo.

I terreni non possono essere utilizzati per lo schema del contratto di locazione. Allo stesso tempo, è interessante notare che se il consumatore prendeaffittando un fabbricato, dopo il completamento dei pagamenti, anche il terreno diventa automaticamente di sua proprietà. Questa circostanza è giustificata dal Codice fondiario della Federazione Russa.

Se il contratto è concluso per un periodo superiore a 12 mesi, deve essere registrato presso la Regchamber.

Tutte le riparazioni correnti e maggiori dell'oggetto della locazione finanziaria sono effettuate a spese del locatore. Ma se il consumatore decide di apportare qualche modifica intrinseca al prodotto, dovrai ottenere un'autorizzazione scritta dalla campagna di leasing. In caso contrario, il locatario pagherà di tasca propria.

La proprietà locata può essere trasferita a terzi. Naturalmente, questo richiede anche il consenso della società di leasing.

In questo caso si conclude un nuovo contratto con la partecipazione del sublocatario.

Il subaffitto è un tipo di schema di partecipanti al leasing (subaffitto), in cui il locatario trasferisce l'oggetto del leasing finanziario ad un' altra persona per l'operazione a pagamento secondo i termini del nuovo contratto.

Questo tipo viene utilizzato se il consumatore non è temporaneamente in grado di effettuare pagamenti o decide di uscire del tutto dalla transazione. La legge federale disciplina questa parte del contratto di locazione finanziaria.

In questo caso, il sub-locatore, che era un tempo consumatore del servizio, trasferisce il diritto di operare al sub-locatario (cioè a un terzo).

Allo stesso tempo, il periodo di utilizzo dell'oggetto da parte del sublocatario non può essere più lungo del periodo originariamente fornitocontratto.

Non ci sono regole aggiuntive nel codice civile della Federazione Russa per quanto riguarda il subaffitto. Pertanto valgono le regole generali relative alla locazione finanziaria.

È interessante notare che non esiste alcun rapporto finanziario tra il locatore e il sub-locatario, poiché tutti i pagamenti sono ancora effettuati dal consumatore originario del servizio (ovvero l'attuale sub-locatore).

Il leasing è un modo efficace per far crescere la tua attività

Ci sono molte forme di operazioni di leasing che mirano a relazioni vantaggiose di tutti i partecipanti al processo.

Lo schema di leasing finanziario è utile per lo sviluppo del business. Consente di ottenere rapidamente il prodotto desiderato (oggetto della transazione). Rispetto a un prestito bancario, il leasing è più conveniente.

Inoltre, le aliquote fiscali basse aiutano anche a promuovere attivamente l'attività e sono un punto importante prima di scegliere il leasing o il prestito.

Il leasing finanziario è una buona soluzione per le persone che, per qualsiasi motivo, non vogliono possedere una proprietà. Ma per esigenze personali, è meglio usare un prestito bancario, perché è molto più economico.

Il leasing è un'ottima soluzione per gli uomini d'affari. L'importante è avvicinarsi con attenzione alla conclusione del contratto e ottenere il massimo dall'affare.