La liquidità in bilancio è la categoria di attività più liquida

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Il denaro è ciò per cui svolgono le proprie attività tutte le organizzazioni impegnate nella vendita di beni e servizi. Realizzare un profitto è l'obiettivo principale di qualsiasi azienda nelle condizioni delle relazioni di mercato. Dal denaro ricevuto, tutti i partecipanti al mercato devono pagare le tasse a favore dello stato. E per l'accuratezza del calcolo di questi importi è necessaria una contabilità e una rendicontazione accurate. A tal fine, esistono molte forme di documenti di rendicontazione, una delle quali è il bilancio. Questo articolo discute questioni come i tipi di fondi nel bilancio, i fondi monetari e non, i loro equivalenti, i conti contabili, le righe nella tabella e le attività di analisi.

Qualche parola sul bilancio

Il bilancio è il documento di rendicontazione più importante di un'organizzazione. Riflette informazioni sintetiche su tutti i beni della società, le fonti della loro formazione, gli obblighi verso altre società e agenzie governative. Il suodetto anche Modulo n. 1 di bilancio. Presentato sotto forma di tabella, è diviso in due colonne: attività e passività. La prima parte contiene tutte le proprietà e gli investimenti dell'azienda, espressi in termini monetari, ovvero il patrimonio dell'organizzazione. La seconda parte contiene informazioni sulla provenienza dei fondi per questa proprietà: capitale proprio, riserve, obbligazioni a lungo ea breve termine verso altri partecipanti al processo economico. Questo articolo si concentrerà sulla liquidità in bilancio. Questa riga si riferisce all'attivo di bilancio, ovvero alla sua seconda sezione - attività correnti. Nella stessa parte ci sono molti altri tipi di proprietà.

Cosa è contenuto nell'asset

La liquidità in bilancio è solo una parte dell'attività. Nella stessa colonna, accanto al denaro della società, sono elencati i seguenti tipi di valori: immobilizzazioni e beni che non hanno forma materiale, oggetti in costruzione, investimenti finanziari in altre organizzazioni e fondi di reddito, attività fiscali differite, materie prime utilizzate nella produzione, materiali di garanzia per l'organizzazione, manufatti, debiti di altre società, IVA sui valori acquisiti e altri tipi di proprietà con diversi gradi di liquidità. La liquidità in bilancio è di gran lunga la parte più liquida delle attività.

Compiti di analisi del saldo di cassa

La liquidità in bilancio non è solo un numero. Questa è la garanzia della stabilitàattività della società, la sua capacità di far fronte ai propri debiti, nonché di provvedere ai fabbisogni interni e al ciclo produttivo. Per un economista e contabile, condurre analisi e strutturare fondi è una parte molto importante del lavoro. La sua completezza e affidabilità è necessaria per una serie di ulteriori azioni, decisioni gestionali, nonché per utenti esterni come istituzioni finanziarie, banche, depositanti, sponsor e altri.

L'analisi dello stato dei conti di cassa implica attività come il monitoraggio del turnover dei flussi finanziari, il tempo di circolazione, la determinazione della quantità ottimale di liquidità nei conti, la previsione dei prossimi cicli finanziari, l'elaborazione e la distribuzione dei budget.

Conti per i quali vengono conservati i beni

Tutti i beni materiali e immateriali sono contabilizzati in conti contabili specificamente progettati per ciascuna specifica categoria di fondi, proprietà o transazioni. La numerazione dei conti è la stessa per tutte le società operanti nel territorio della Federazione Russa ed è indicata nel Piano dei conti. La liquidità nell'attivo di bilancio dell'organizzazione viene contabilizzata utilizzando il seguente elenco di conti BU:

• 01 - cespiti - un conto che riflette i beni utilizzati nelle attività commerciali per più di 12 mesi.
• 04 - Attività immateriali - proprietà che non ha una forma materiale (ad esempio un brevetto o un software).
• 10 - Materiali - tutto ciò che viene utilizzato nel processo di produzioneo attività manageriali.
• 43 - Prodotti manifatturieri - ciò che è già in vendita in magazzino.
• 45 - Prodotti spediti - prodotti che sono stati venduti ma non ancora pagati.
• 50 - Contanti: contanti per le esigenze dell'organizzazione e gli stipendi, nonché le ricevute dei clienti.
• 51 - conti utilizzati per insediamenti, denaro dell'organizzazione per varie esigenze.
• 52 - denaro in conti in valuta estera in rubli.
• 55 - conti speciali in istituti finanziari, come depositi.
• 57 - Trasferimenti in transito: fondi inviati tramite servizi speciali, ma non ancora pervenuti all'organizzazione.
• 58 - investimenti in azioni, capitali autorizzati di altre società e altri collocamenti redditizi di fondi.

Tutti questi conti sono attivi, cioè l'addebito riflette il reddito, il credito - la spesa. Sono anche chiamati inventari. Il significato di questo nome è che la presenza o l'assenza di questi fondi può essere verificata durante l'inventario.

Righe nel modulo 1

Se la società è in regime fiscale semplificato (è anche "semplificato"), la totalità di tutti i fondi situati sui conti 51, 50, 52, 55 e 57 si riflette nell'addebito della riga 1250 nella bilancio. Cioè, l'importo totale al 31 dicembre dell'anno include il saldo di cassa, i conti di valuta e di regolamento, i conti di destinazione nonché i trasferimenti in transito. Se il denaro viene depositato in una banca su un conto di deposito e porta una certa percentuale di reddito all'azienda, lo fariflessa come un investimento finanziario. Nel bilancio si tratta di righe numerate 1170 o 1240.

Se un'organizzazione utilizza il sistema fiscale generale, il suo bilancio ha una numerazione delle righe leggermente diversa. Quindi i fondi della società nel bilancio si rifletteranno nella riga 260. Depositi a breve termine con interessi maturati - nella riga 250 e a lungo termine - 140.

Denaro in conto corrente

Per riflettere i processi associati alla ricezione e allo sm altimento di fondi sui conti correnti, le organizzazioni utilizzano il conto 51. Il conto è attivo, può corrispondere a molti altri conti del piano dei conti contabile. Pertanto, quando si eseguono operazioni con la ricezione di fondi, la contabilità riflette la corrispondenza dell'addebito del conto 51 con l'accredito dei seguenti conti del piano:

• 50 - deposito in contanti dalla cassa al conto di regolamento.
• 62 - ricevuta di denaro per beni o servizi da parte degli acquirenti.
• 90.1 - riflessione sulle entrate.
• 91.1 - un riflesso del denaro che l'organizzazione ha ricevuto in caso di vendita di materiali, fondi e altri beni che non erano originariamente destinati ad essere venduti nella linea di business principale.
• 66 - prestito a breve termine.
• 67 - ottenere un prestito a lungo termine.
• 55 - accredito dei saldi di conti speciali sul conto di regolamento.
• 76 - ricevere debiti da un debitore.
• 78 - rimborso della carenza da parte del cliente.

Quando si spendono soldi da un conto corrente, viene utilizzata la seguente corrispondenza, in cui ci sono 51 contiriflessa sul credito, e sul debito i codici elencati:

• 50 - prelievo di denaro dal conto corrente alla cassa, ad esempio per pagare gli stipendi.
• 60 - pagamento di beni e servizi a controparti e app altatori.
• 68 - pagamento di tasse, dazi e altre tasse allo stato.
• 91.2 - accordi con banche per interessi sui prestiti.
• 67 - pagamento di prestiti a lungo termine.
• 66 - pagamento di prestiti a breve termine.
• 69 - pagamento ai fondi sociali per i dipendenti.
• 58 - investimenti finanziari.
• 76 - pagamento dei debiti.

Per svolgere le operazioni, la società fornisce alla banca di servizio del proprio conto di regolamento i seguenti documenti: un avviso per un deposito in contanti, una ricevuta di emissione in contanti, un ordine di pagamento o, se la controparte richiede denaro, una richiesta. In alcuni casi, la banca cancella i fondi da sola. Ad esempio, se è stata ricevuta una richiesta di cancellazione dei debiti fiscali dal servizio governativo competente.

Contenuto della cassa dell'organizzazione

La liquidità in saldo non è solo conti bancari, ma anche il contenuto del registratore di cassa. Devono inoltre essere correttamente contabilizzati, cancellati e accettati, elaborati e riflessi nell'analisi contabile. La seguente corrispondenza dei conti del piano BU viene utilizzata al momento del ricevimento alla cassa, dove 50 conti si riflettono sull'addebito ed elencati di seguito sul credito:

• 51 - ricevuta da conti di regolamento;
• 71 - rimborso da persone responsabili;
• 66 - prestito a breve termine;
• 55 - ammissionefondi da un conto speciale alla cassa;
• 90.1 - Inserimento dei proventi.

La spesa dal registratore di cassa viene emessa dalla seguente corrispondenza, dove il cinquantesimo conto si riflette nel credito e nel debito - i seguenti codici:

• 70 - pagamento degli stipendi ai dipendenti;
• 71 - emissione di fondi al contabile;
• 26 - pagamento del fabbisogno familiare in contanti;
• 51 - annuncio di un deposito in contanti alla banca;
• 66 - rimborso di un prestito a breve termine dal registratore di cassa.

Tutte le transazioni per il deposito e il prelievo di fondi dalla cassa sono documentate: ricevute e ordini di addebito, un annuncio per un contributo in contanti, una ricevuta, un assegno circolare.

Rendicontazione di cassa

Oltre al bilancio, l'organizzazione deve redigere altre forme di documenti in cui rendicontare i fondi in entrata e in uscita. Tra tali documenti figurano: appendice allo stato patrimoniale, conto economico, libro cassa, rendiconto finanziario, libro acquisti e vendite. Tutti questi documenti sono compilati dal contabile alla fine del periodo di riferimento. In alcuni casi, è necessario segnalare in periodi intermedi. Se la fine del periodo è il 31 dicembre dell'anno in corso, le segnalazioni devono essere presentate entro e non oltre il 15 gennaio. Periodi intermedi: la fine dei trimestri dell'anno, ovvero 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre. Le relazioni trimestrali vengono presentate entro e non oltre sei mesi dalla fine del periodo.

L'insieme dei moduli di rendicontazione dà un'idea delle attività dell'azienda, della sua situazione finanziaria, della capacità di adempiere agli obblighi. Se l'organizzazione non si presentasegnalazione, lo trasmette in un momento sbagliato o con dati errati, può essere soggetto a sanzioni, verifiche fiscali fuori programma, blocco dei conti, divieto di attività, procedure concorsuali forzate. In alcune situazioni, è prevista una punizione per la leadership dell'organizzazione: penale e amministrativa.