Calcolo di UTII per IP

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

UTII è considerata un'interessante e proficua scelta di regime fiscale per molti imprenditori. È possibile utilizzare questo sistema solo in un numero limitato di regioni in cui gli enti locali consentono l'uso del regime. Inoltre, si applica solo a determinate aree di lavoro. Il calcolo dell'UTII presenta alcune sfumature, poiché l'importo dell'imposta dipende dall'indicatore fisico dell'attività e vengono presi in considerazione anche diversi coefficienti e redditività di base. La maggior parte dei valori utilizzati sono stabiliti dalle autorità, quindi gli imprenditori non possono influenzarli.

Quale campo di applicazione?

Nell'art. 346.26 del Codice Fiscale elenca tutte le tipologie di attività per le quali può essere applicata la rendita figurativa. Di norma, ciò include il trasporto di merci, il trasporto di passeggeri, l'apertura di una struttura di ristorazione, nonché la fornitura di servizi per la casa, parrucchiere e molti altri.

Prima di inviare una notifica del passaggio a questa modalità, è necessario contattare il dipartimento del Servizio fiscale federale per chiarire la possibilità della sua applicazione.

Quali indicatori vengono utilizzati per calcolare?

Per farlo beneper determinare l'importo dell'imposta che dovrebbe essere trasferita al bilancio su base trimestrale, è necessario capire bene quali indicatori dovrebbero essere utilizzati per questo. Il calcolo dell'UTII nel 2018 prevede l'utilizzo di diversi valori:

• Il rendimento sottostante è il potenziale reddito operativo per il mese calcolato dalle autorità, quindi differisce in modo significativo per il trasporto merci o al dettaglio;
• un indicatore fisico è rappresentato da vari parametri aziendali, che includono l'area di un trading o showroom, la quantità di spazio per i passeggeri in trasporto o altri parametri;
• il reddito implicito è rappresentato moltiplicando un indicatore fisico per un reddito di base;
• K1 è il coefficiente deflatore impostato a livello statale e cambia ogni anno;
• K2 è un fattore correttivo calcolato dagli enti locali di ciascuna regione, per il quale si tiene conto della situazione economica della regione, delle caratteristiche delle piccole imprese e di altri criteri significativi;
• aliquota fiscale pari al 15%.

Sono gli indicatori sopra riportati che consentono di calcolare correttamente l'imposta. Puoi scoprire la maggior parte dei valori solo nel Servizio fiscale federale e puoi anche trovare i numeri necessari sul sito ufficiale dell'ispezione.

Chi è il pagatore?

Il calcolo dell'UTII deve essere eseguito da tutti gli imprenditori che hanno scelto volontariamente questo regime fiscale per fare affari.

Prima di passare a un sistema, è importante accertarsi che essoopera sul territorio di una determinata regione. Inoltre, dovresti verificare che il campo di lavoro scelto si adatti a questo sistema. Il numero di dipendenti occupati di un imprenditore non deve superare le 100 persone.

Cosa è tassabile?

Oggetto di tassazione è il reddito imputato diretto, calcolato separatamente per ciascuna attività. Dipende inoltre dall'indicatore delle prestazioni fisiche.

Un indicatore fisico è solitamente la dimensione di uno spazio di vendita al dettaglio, il numero di dipendenti in un'azienda, il numero di posti per i passeggeri nel trasporto o l'area di uno showroom in un esercizio di ristorazione.

La base imponibile è l'importo del reddito figurativo, per il quale il reddito base viene moltiplicato per l'indicatore fisico dell'attività.

Regole per la preparazione e la presentazione dei rapporti

Ogni imprenditore non solo deve calcolare l'UTII, ma deve anche presentare una dichiarazione trimestrale al Servizio fiscale federale.

La documentazione deve essere generata ogni tre mesi, dopodiché viene sottoposta al controllo entro il 20° giorno del mese successivo alla fine del trimestre.

Quali tasse vengono sostituite?

Quando si utilizza una tassa figurativa, gli imprenditori potrebbero non pagare molte altre tasse:

• IP non paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche e l'imposta sulla proprietà;
• Le aziende sono esenti dal pagamento dell'IVA, dell'imposta sulla proprietà e dell'imposta sul reddito.

Tali parametri UTII sono considerati il suo indiscutibile vantaggio, in quanto si riducono notevolmentecarico fiscale sui contribuenti. Il periodo d'imposta per UTII è di un quarto, quindi l'imposta deve essere trasferita ogni tre mesi.

Regole di pagamento delle tasse

Il calcolo dell'UTII e il pagamento dell'imposta vengono effettuati trimestralmente fino al 25° giorno del mese successivo alla fine del periodo d'imposta. La base di ciò è la disposizione dell'art. 346.32 NK.

I contribuenti hanno il diritto di ridurre l'importo calcolato per i pagamenti assicurativi trasferiti a vari fondi, tra cui PF, FSS e MHIF. Se l'imprenditore non ha dipendenti ufficialmente assunti, può ridurre la quota dell'intero importo trasferito per se stesso.

Se un singolo imprenditore assume specialisti assunti, può ridurre l'imposta solo del 50% dell'importo totale trasferito ai fondi. Pertanto, è necessario calcolare correttamente i premi assicurativi UTII per poter ridurre il carico fiscale a carico dell'imprenditore.

Quali modifiche sono state apportate nel 2018?

Varie modifiche vengono regolarmente apportate alla legislazione fiscale, quindi tutti gli uomini d'affari dovrebbero monitorare regolarmente le varie innovazioni, che consentiranno loro di evitare di violare la legge e di accumulare multe significative. Le modifiche si applicano anche al calcolo dell'UTII. Il 2018 ha apportato alcune modifiche a questo regime fiscale.

Dall'inizio del 2018, viene ora utilizzato un nuovo indicatore K1 di 1.868.

Dovefondi trasferiti?

È importante non solo capire come viene implementato il calcolo dell'UTII per i singoli imprenditori nel 2018, ma anche decidere dove trasferire l'importo correttamente determinato.

Gli imprenditori che operano da diversi locali fissi trasferiscono i fondi alla sede del loro negozio, sala commerciale o catering.

Se un singolo imprenditore è impegnato nella distribuzione o nel commercio ambulante, è specializzato nella pubblicità in vari siti o offre il trasporto di merci o passeggeri, la registrazione viene effettuata nella regione di residenza del cittadino. Inoltre, la città in cui si trova l'ufficio principale può essere utilizzata per questo.

Responsabilità per le violazioni

Se non ci sono trasferimenti al bilancio entro il termine stabilito, l'imprenditore sarà sicuramente ritenuto responsabile amministrativamente.

In base all'art. 45 del Codice Fiscale, dovrà pagare una sanzione pari al 20% dell'importo dell'imposta. Se le autorità fiscali hanno prove che il contribuente rifiuta deliberatamente di trasferire fondi, la sanzione aumenterà al 40% della commissione.

Inoltre, viene addebitata una multa per ogni giorno di ritardo.

Regole di calcolo

Il calcolo di UTII è considerato abbastanza semplice, quindi gli imprenditori di solito affrontano questo processo da soli. Ciò ti consente di risparmiare sullo stipendio di un contabile qualificato.

La formula per il calcolo dell'UTII è presentata come segue:

Addebito=tassebase (indicatore fisicorendimento baseK1K2)aliquota fiscale.

Se vuoi fare un calcolo non per l'intero trimestre, ma per un mese o anche più giorni, dovresti determinare il numero esatto di giorni in cui l'imprenditore ha svolto attività in questo regime. Questo indicatore viene moltiplicato per la base imponibile, dopodiché il valore risultante viene diviso per tutti i giorni del trimestre.

Il calcolo dell'UTII nel 2018 richiede la determinazione del rendimento base, e puoi vedere le informazioni attuali nell'art. 346.29 NK. Per ogni attività, questo valore ha una dimensione univoca. Solo quando si utilizzano informazioni aggiornate, viene effettuato il calcolo corretto dell'UTII. Il trasporto merci è considerato un'area di lavoro popolare. Durante il calcolo, è necessario prendere il rendimento di base per un importo di 6 mila rubli.

Se un imprenditore è specializzato nel commercio ambulante, il reddito di base al mese è di 4,5 mila rubli.

Per scoprire il coefficiente K2, si consiglia di contattare la filiale locale del Servizio fiscale federale, poiché questo indicatore differisce in modo significativo per ciascuna regione. Può variare da 0,005 a 1. Sulla base di questa cifra, l'importo del profitto sottostante diminuisce, quindi riduce l'importo da pagare.

Esempio di calcolo

In ogni regione, possono essere stabiliti tipi unici di attività per le quali gli imprenditori possono lavorare sotto il regime UTII. La maggior parte delle città consente la vendita al dettaglio di merci.

Il calcolo dell'UTII per il commercio al dettaglio è considerato sufficientesemplice. Ad esempio, un imprenditore vende merci per animali in una cartoleria con una superficie di 20 mq. m.

Per calcolare la tariffa vengono utilizzati i seguenti indicatori:

• La redditività di base per questo tipo di attività è di 1800 rubli. al mese;
• L'indicatore fisico è di 20 metri quadrati. m.;
• K1 fissato a 1.868 per il 2018;
• K2 nella regione è 0, 4.

Tutti i valori sono sostituiti nella formula: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 rubli. Per il trimestre, la base imponibile sarà: 26899,2 x 3=80697,6 rubli. Ne viene addebitato il 15%, quindi, per il trimestre, l'imprenditore è obbligato a pagare allo stato 80697,6 x 15%=12104,64 rubli.

Se usi questo esempio, non sarà difficile calcolare l'UTII per i singoli imprenditori. Il commercio al dettaglio può essere sostituito dalla consegna o dalla vendita ambulante di vari beni, servizi domestici o altri lavori. In questo caso, cambieranno solo il rendimento sottostante e l'indicatore fisico.

Inoltre, questo pagamento per i premi assicurativi potrebbe essere ridotto. Se un singolo imprenditore lavora in modo indipendente, quindi, non coinvolge i dipendenti, può detrarre dall'importo calcolato tutti i fondi versati a vari fondi statali per se stesso. Ciò riduce notevolmente il carico fiscale.

Come calcolare un trimestre incompleto?

Se l'imprenditore ha lavorato per un trimestre incompleto, vengono presi in considerazione i giorni in cui il singolo imprenditore ha effettivamente fatto affari. Ad esempio, un uomo d'affari ha lavorato solo per due mesi su UTII, quindi nel calcolo sono inclusi 60 giorni e il valore risultante viene diviso per il totaleil numero di giorni in un trimestre, condizionatamente pari a 90 giorni.

Base imponibile=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 rubli. Già da questo valore viene ulteriormente addebitato il 15%, quindi viene trasferito al budget: 17932,8 x 0,15=2689,92 rubli

Uso di calcolatrici speciali

Per semplificare gli accordi, gli imprenditori possono utilizzare un programma speciale creato direttamente dal Servizio fiscale federale. Si chiama "Contribuente Legale". Con il suo aiuto, puoi redigere varie dichiarazioni o altri rapporti, oltre a calcolare automaticamente l'imposta.

Per utilizzare un programma del genere, devi solo inserire le informazioni necessarie sull'indicatore fisico, sulla redditività e su altri valori nella sua forma. Viene indicato quanti giorni l'imprenditore ha effettivamente lavorato su UTII durante il trimestre. Successivamente, viene effettuato un calcolo automatico e corretto.

In rete sono disponibili numerosi calcolatori online, che consentono anche di calcolare l'imposta in modo rapido e corretto.

Conclusione

UTII è un regime semplificato che gli IP possono scegliere solo in alcune regioni. È adatto a determinate aree di attività ed è scelto anche dagli imprenditori su base volontaria. È considerato facile da usare, in quanto non è difficile calcolare correttamente l'imposta.

Gli imprenditori devono calcolare correttamente e pagare la quota in modo tempestivo in modo da non violare la legge e non essere ritenuti responsabili amministrativamente. Inoltre, devono presentare trimestralmente al Servizio fiscale federaleDichiarazioni UTII.