Cos'è il monitoraggio fiscale? Legge sul controllo fiscale

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Nel diritto russo è apparso un nuovo termine: "monitoraggio fiscale" (il 2015 è stato caratterizzato dall'entrata in vigore delle leggi in materia). Implica l'organizzazione di un meccanismo fondamentalmente nuovo di interazione tra il Servizio fiscale federale e le imprese. Qual è la particolarità delle innovazioni in questione? Quali sono i vantaggi del regime pertinente per le imprese e l'FTS?

Essenza del termine

Cos'è il monitoraggio fiscale? Questo termine si riferisce a un regime relativamente nuovo per la Federazione Russa per l'amministrazione dei pagamenti delle tasse introdotto nel 2015. A volte è indicato come "monitoraggio fiscale orizzontale".

Principi chiave: trasparenza delle attività del contribuente in termini di segnalazione al Servizio fiscale federale, nonché procedure nell'ambito del controllo interno, fedeltà al Servizio fiscale federale in relazione alle ispezioni - sul campo o d'ufficio. Il monitoraggio fiscale dovrebbe diventare uno strumento innovativo per portare il rapporto tra le imprese e lo stato a un nuovo livello.

Uno degli aspetti chiave del meccanismo in questione è la capacità di organizzareinterazione tra contribuenti e autorità di regolamentazione in forma elettronica. Ciò implica, prima di tutto, una maggiore velocità nel prendere le decisioni necessarie.

Tra le idee principali del concetto di monitoraggio fiscale c'è la possibilità di fornire al Servizio fiscale federale l'accesso alle informazioni necessarie che riflettono la disciplina dell'impresa in termini di rendicontazione e trasferimento delle tasse necessarie allo stato. A sua volta, lo stesso contribuente può utilizzare tutti i canali disponibili per ottenere le informazioni necessarie dall'agenzia.

Componenti di monitoraggio

Consideriamo le componenti che possono essere considerate come componenti chiave dell'appropriata modalità di comunicazione tra FTS e business. Prima di tutto, vale la pena notare un tale strumento come un'opinione motivata. Con il suo aiuto, le parti possono risolvere eventuali controversie e disaccordi relativi a rapporti legali in materia di pagamento e rendicontazione fiscale. Un parere motivato si forma dal servizio fiscale, e se il pagatore dei canoni si attiene alle istruzioni, può essere esonerato da eventuali sanzioni e sanzioni.

Un' altra componente degna di nota, che include il monitoraggio fiscale, è l'istituzione di uno schema contrattuale per l'interazione informativa tra un imprenditore e il Servizio fiscale federale. Questo meccanismo prevede il lavoro secondo regole speciali. Si prevede che il Servizio fiscale federale e i contribuenti interagiranno secondo una delle due opzioni: presentando documenti al dipartimento (in formato elettronico) o accedendo direttamente ai fascicoli del Servizio fiscale federaleimprese. Inoltre, gli uomini d'affari potranno inserire nel regolamento le caratteristiche degli algoritmi di controllo interno.

L'emergere del monitoraggio in Russia

Il meccanismo in questione è stato recentemente sancito in Russia a livello di atti giuridici federali. La legge sul monitoraggio fiscale è stata firmata dal Presidente della Federazione Russa nel novembre 2014. In conformità con la legge federale n. 348, in base alla quale sono state apportate le modifiche appropriate al codice fiscale, le imprese hanno avuto l'opportunità di lavorare con il servizio fiscale federale in un modo nuovo. Il 1° gennaio 2015 è entrata in vigore la legge sul controllo fiscale. Ma alcune delle sue disposizioni diventeranno normative nel 2016.

Come ha fatto la comunità imprenditoriale in Russia a rendersi conto che è necessario introdurre il monitoraggio fiscale? Il disegno di legge, che in seguito divenne atti legali federali, sarebbe stato avviato dalle autorità con l'assistenza di grandi uomini d'affari e marchi di consulenza nel 2012. L'Agenzia per le iniziative strategiche, ovvero il gruppo di lavoro responsabile della modernizzazione delle procedure dell'amministrazione fiscale in Russia, ha partecipato direttamente allo sviluppo della normativa in materia.

Efficacia pratica dell'istituto di monitoraggio

Alcune imprese, nonché agenzie di ricerca, hanno implementato schemi sperimentali per l'interazione tra il Servizio fiscale federale e le imprese, che hanno dimostrato l'elevata efficienza dei meccanismi di monitoraggio fiscale. Quali risultati sono stati raggiunti durante queste attività?

Pertanto, molte aziende sono rimaste colpite dal fatto che inNel processo di interazione elettronica con il Servizio fiscale federale, hanno l'opportunità di ricevere rapidamente consigli su una questione particolare. Inoltre, alcuni ricercatori hanno notato che durante le comunicazioni in questione veniva praticata una comunicazione informale, libera dalla terminologia ufficiale, cosa impensabile secondo il vecchio schema. Tuttavia, senza una burocrazia non necessaria, come si è scoperto, molti problemi sono stati risolti in modo più efficiente. Prima dell'avvento dell'istituto di monitoraggio fiscale, a molte società russe mancava tale opportunità.

Come dimostrato dai meccanismi processuali di comunicazione tra le imprese e il Servizio fiscale federale, i motivi di eventuali disaccordi significativi tra le parti nei rapporti giuridici nel corso dell'interazione nell'ambito del nuovo schema sono stati osservati di rado. Allo stesso tempo, è migliorata la qualità della comprensione reciproca tra il servizio fiscale e gli imprenditori. Il carico di lavoro sugli specialisti di entrambe le parti è diminuito: semplicemente non c'era bisogno di lavoro extra, tipico delle procedure secondo il vecchio schema.

Secondo gli esperti, le imprese russe avevano davvero bisogno di un meccanismo come il monitoraggio fiscale. Il disegno di legge, divenuto poi un atto giuridico a tutti gli effetti, era ben sviluppato, conteneva tutte le disposizioni necessarie per l'attuazione del nuovo meccanismo. Ciò ha dato agli specialisti un motivo per apprezzarne molto le prospettive non solo in termini di pertinenza dei regolamenti, ma anche in termini di prospettive per la loro attuazione pratica.

Come organizzare il lavoro secondo il nuovo schema

Ma come nasce un'impresarapporto con il Servizio fiscale federale nell'ambito del monitoraggio fiscale? Ci sono una serie di criteri in base ai quali un'azienda può contare sul privilegio in questione. Tra quelli chiave:

- l'impresa trasferisce 300 milioni di rubli allo stato sotto forma di tasse, accise e altre tasse. e altro durante l'anno;

- fatturato aziendale in conformità con il bilancio è di 3 miliardi di rubli. e altro durante l'anno;

- il prezzo totale delle attività della società - 3 miliardi di rubli. e altro al 31 dicembre dell'anno in esame.

Diamo un'occhiata più da vicino a quali vantaggi specifici l'istituto del monitoraggio fiscale può apportare allo stato e al mercato privato.

Cosa fa?

Grazie al meccanismo in esame, i contribuenti coscienziosi al Tesoro, che sono riusciti a costruire un efficace sistema di controllo finanziario interno, potranno interagire con il Servizio fiscale federale in modo da ridurre al minimo le eventuali difficoltà.

Tra i principali vantaggi offerti dal monitoraggio fiscale c'è, come notato sopra, l'esenzione delle imprese dalle ispezioni da parte del Servizio fiscale federale. Questa circostanza consente alle aziende, ad esempio, di risparmiare in modo significativo sui servizi di avvocati e avvocati, il cui aiuto a volte è semplicemente necessario con una maggiore attenzione agli affari da parte del Servizio fiscale federale.

Grazie a un tale meccanismo come un parere motivato, i principali rischi fiscali e disaccordi specifici delle attività delle imprese saranno risolti al più presto. Prima dell'introduzione del monitoraggio fiscale nella Federazione Russa e della metodologia per la sua attuazioneopportunamente approvate, le difficoltà di comunicazione tra le aziende e il Servizio fiscale federale potrebbero richiedere anni per essere risolte.

Comunicazione efficace su questioni legali

Il meccanismo di interazione tra il Servizio fiscale federale e le imprese previsto dalla legislazione della Federazione Russa presenta un importante vantaggio: la società può, se necessario, richiedere determinati commenti al dipartimento sull'area pertinente di rapporti giuridici. Inoltre, i dipendenti del Servizio fiscale federale, che effettuano il monitoraggio fiscale, studieranno tempestivamente i documenti relativi alla rendicontazione e verificheranno la loro corretta redazione.

Grazie all'interazione con il Servizio fiscale federale nell'ambito del nuovo schema, gli imprenditori hanno la possibilità di richiedere chiarimenti in merito al trasferimento delle commissioni dalle transazioni, anche prima che siano completate. Questo è un significativo passo avanti nell'interazione tra le imprese e lo stato in termini di cooperazione costruttiva.

La partecipazione delle imprese al monitoraggio fiscale consente di evitare oneri aggiuntivi alla tesoreria ingenti e talvolta spiacevoli per il budget aziendale, che a volte devono essere pagati in occasione di sopralluoghi. Nel processo di interazione tra le imprese e il Servizio fiscale federale nell'ambito del nuovo schema, la probabilità che si verifichino tali situazioni è minima.

Scambio di informazioni elettroniche

Tra gli ovvi vantaggi dell'accordo tra il Servizio fiscale federale e gli imprenditori che il monitoraggio delle entrate fiscali sarà effettuato nell'ambito del regime in questione vi è la possibilità di un vero e proprio scambio elettronico di documenti.

Questo formato di comunicazione è più desiderabile per molti uomini d'affari rispetto al flusso di lavoro cartaceo, poiché in questo caso ci si aspetta molto meno tempo e costi di manodopera per eseguire le necessarie procedure di segnalazione. Dopo l'approvazione dell'istituto di monitoraggio fiscale, le aziende hanno ricevuto l'opportunità ufficiale di trasferire completamente l'interazione con il Servizio fiscale federale in un formato elettronico. È anche conveniente per il reparto stesso: non c'è bisogno di sprecare il tempo dei dipendenti in eventi sul campo.

Formato volontario

La procedura volontaria per la conclusione di un accordo con il Servizio fiscale federale è un aspetto importante di tale meccanismo come il tipo appropriato di monitoraggio. Non ci sono così tanti incentivi fiscali per le grandi imprese, che sono sempre felici di fare passi verso lo Stato. Tuttavia, molte aziende potrebbero aver bisogno di tempo per allineare i propri sistemi di controllo e rendicontazione finanziaria ai criteri richiesti. Ma tutte le risorse che l'azienda investirà negli aggiornamenti infrastrutturali necessari molto probabilmente ripagheranno.

Interrompi il monitoraggio e le ispezioni non programmate

Il monitoraggio fiscale è in re altà un privilegio. In alcuni casi, la sua fornitura può essere legalmente revocata. Ciò è accettabile se, ad esempio, l'organizzazione fornisce informazioni false al Servizio fiscale federale o trascura l'obbligo di inviarvi determinati documenti.

La legge prevede anche scenari in cui possono essere effettuate ispezioni in locoeffettuato, anche se l'impresa e il Servizio fiscale federale hanno stipulato un accordo appropriato nell'ambito del nuovo regime. Questo è possibile se:

- l'ispezione è svolta dalla struttura superiore del Servizio fiscale federale, che controlla l'efficienza dei dipartimenti di segnalazione del dipartimento;

- la società non ha rispettato i requisiti contenuti nel parere motivato;

- l'azienda deve fornire una dichiarazione aggiornata per il periodo corrispondente alla tempistica di attuazione delle procedure di monitoraggio, ad esempio per il fatto che l'importo delle tasse dovute è ridotto rispetto all'importo che appare nel documento precedentemente fornito.

Inoltre, è possibile effettuare un'ispezione in loco se il corrispondente tipo di rapporto legale tra l'azienda e il Servizio fiscale federale è stato risolto nel modo sopra menzionato.

Compiti effettivi per l'attuazione del nuovo schema

L'introduzione di uno schema aggiornato di interazione tra imprese e servizio fiscale comporta la formazione di unità strutturali fondamentalmente nuove sia nel Servizio fiscale federale che nelle imprese. L'agenzia, ad esempio, dovrà creare nuove unità a tempo pieno di specialisti che saranno competenti nell'interazione con i contribuenti online. Un compito simile dovrà essere affrontato anche da molte imprese. I contribuenti, come osservato in precedenza, in molti casi dovranno investire nel potenziamento dell'infrastruttura delle procedure interne di rendicontazione aziendale al fine di renderle conformi ai criteri legislativi.