2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31
Il ciclo finanziario è il periodo che si conclude tra la data di rimborso dei debiti (pagamento da parte di acquirenti di materiali e materie prime ricevuti dai fornitori) e la data di rimborso dei crediti (ricezione di fondi da acquirenti per la prodotti ricevuti). Il secondo nome di questo concetto è il ciclo di circolazione del denaro.
Il ciclo finanziario ha una durata definita dalla seguente formula:
PFC=POPP + RIFORNIMENTO - POPP, dove POPP è il periodo di rotazione delle scorte;
PODZ - un indicatore del periodo di circolazione dei crediti;
POKZ - un indicatore del periodo di circolazione dei debiti.
In base a quanto precede, la durata del ciclo di cassa è caratterizzata dalla durata media associata all'uscita di fondi nell'attuazione dell'attività principale di produzione e dall'afflusso a seguito della loro attività produttiva e finanziaria.
In altre parole, il ciclo finanziario è il tempo per il qualei fondi vengono ritirati dalla circolazione. Questo indicatore è necessario per determinare l'efficacia dell'attività economica dell'entità.
Un'azienda ha sempre a disposizione una riserva, che può utilizzare se necessario. Si tratta di risorse di cassa rappresentate dai debiti. In effetti, il denaro investito nella produzione non può essere semplicemente prelevato da lì per coprire la loro carenza a breve termine. Non si tratta quindi di vendite di scorte a prezzi ridotti. Lo stesso vale per i crediti. Per ottenere fondi aggiuntivi, un'entità commerciale cerca determinati cambiamenti nei rapporti con i debitori.
Il ciclo finanziario dell'impresa mostra l'effettiva regolamentazione degli stessi debiti. Pertanto, il momento del pagamento può essere gestito con successo e, in caso di situazione critica, il rimborso di tale debito può essere ritardato. In altre parole, sono i debiti che regolano indirettamente il volume dei fondi correnti e dovrebbero essere presi in considerazione quando si valuta la performance finanziaria dell'azienda.
Nell'analisi delle attività del soggetto, gli esperti notano la relazione tra il ciclo operativo e quello finanziario, ma allo stesso tempo descrivono vari aspetti del funzionamento dell'impresa. Quindi, con l'ausilio del ciclo operativo, viene data una caratteristica degli aspetti produttivi e tecnologici delle attività dell'azienda. Mostra l'oraquali risorse finanziarie sono congelate sotto forma di rimanenze e crediti.
Il ciclo finanziario mostra precisamente l'aspetto finanziario dell'attività. A causa del pagamento delle bollette, l'azienda ha un certo ritardo: il tempo per il quale le risorse finanziarie vengono ritirate dalla circolazione è inferiore al fatturato medio dei debiti.
Con l'accorciamento dinamico dei cicli operativi e finanziari, gli esperti considerano questo fatto un trend positivo. La riduzione dell'entità del ciclo operativo avviene principalmente aumentando la velocità del processo produttivo e accelerando la rotazione dei crediti. E il ciclo finanziario può essere ridotto a causa di una certa riduzione del fatturato dei conti da pagare.
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