Basic è Caratteristiche del sistema fiscale generale

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Il sistema generale si distingue per un elenco piuttosto ampio di detrazioni che sono obbligate a un'entità economica. Alcune imprese scelgono volontariamente questa modalità, altre sono costrette a farlo. Consideriamo ulteriormente qual è questo sistema di tassazione, come effettuare il passaggio dall'USN all'OSNO. L'articolo parlerà anche delle caratteristiche delle detrazioni obbligatorie nel regime generale.

BASE: tasse

Molti imprenditori, nel tentativo di ridurre al minimo l'onere e semplificare il lavoro contabile, scelgono regimi fiscali speciali. Tuttavia, in tali casi, i soggetti devono rispettare alcuni requisiti stabiliti dalla legge. Diversamente, per difetto, verrà loro riconosciuto il sistema generale di tassazione. Quali importi devono essere pagati ai fondi fuori bilancio e al bilancio nell'ambito dell'OSNO? Questo è:

1. IVA. Il tasso generale è del 18%. Per alcune categorie di prodotti è fissato il 10%. L'esportazione viene effettuata senza IVA.
2. Detrazioni dal reddito (20%).
3. Tassa sulla proprietà delle persone giuridiche. È calcolato a un tasso del 2,2% del valore delle immobilizzazioni in bilancio.
4. NDFL - 13%.
5. Contributi al Fondo Pensione, Fondo di Assicurazione Medica Obbligatoria, FSS. Costituiscono il 30,2%.fondo stipendio.

A seconda delle specifiche dell'attività, possono essere addebitate anche spese di trasporto, terreni e altre spese. Per i singoli imprenditori dell'OSNO sono previsti i seguenti pagamenti obbligatori:

1. IVA.
2. NDFL.
3. Tassa sulla proprietà individuale.
4. Tariffe locali.
5. Contributi fuori bilancio obbligatori.

Il calcolo di ogni specifica tipologia di imposta viene effettuato secondo un determinato schema, disciplinato nei relativi atti legislativi.

Contabilità spese e ricavi: metodo di cassa

Una delle prime attività che viene svolta quando si cambia il regime semplificato in OSNO è la formazione della base del periodo. In questo caso, è importante non tenere nuovamente conto di spese e entrate. In altre parole, se alcune entrate e spese sono già state registrate in precedenza, non è necessario rifletterle nuovamente quando si cambia il sistema. La normativa non prevede alcuna procedura speciale per la formazione delle voci di entrata e di spesa per le imprese che utilizzeranno la cassa su OSNO. Ciò significa che nulla cambierà sostanzialmente per tali aziende.

Metodo di accumulo

Le imprese che utilizzeranno questa opzione per determinare le spese e le entrate hanno una procedura speciale per OSNO. Ciò deriva dall'art. 346.25 NK. La composizione del reddito include i crediti, che si sono formati nel periodo di utilizzo del regime semplificato. Il fatto è che il costo di consegna, ma non pagato, per servizi o prodotti non lo èinclusi in essi. Gli anticipi non chiusi ricevuti in una modalità speciale non influiscono sulla base. Tutti i pagamenti anticipati sono quindi inclusi nella base USN.

Costi

Includono importi di debiti non pagati. Ad esempio, i prodotti sono stati ricevuti prima del passaggio dal regime speciale a quello generale e il pagamento è stato effettuato dopo l'istituzione dell'OSNO. Ciò significa che il costo degli articoli di magazzino dovrebbe essere preso in considerazione nel processo di determinazione degli stanziamenti di budget per il profitto. Ciò è dovuto al fatto che le imprese che utilizzano il regime semplificato applicano il metodo del contante. Le spese di contabilità fornitori dovrebbero riflettersi nel mese in cui viene effettuato il passaggio da un regime di tassazione all' altro. Tali requisiti sono stabiliti nel comma 2, art. 346.25 NK. Un pagamento anticipato emesso durante il periodo di tassazione semplificata viene cancellato dopo l'istituzione dell'OSNO. La segnalazione viene preparata dopo che la controparte ha chiuso il pagamento anticipato e adempiuto agli obblighi.

Momento importante

Va detto separatamente sulle attività immateriali e sulle immobilizzazioni. Non ci saranno problemi quando questi oggetti sono stati acquisiti e hanno iniziato ad essere utilizzati dall'impresa durante il periodo di tassazione semplificata. In questo caso, tutte le spese saranno già ammortizzate.

IVA

È necessario tenere conto del fatto che quando si passa a OSNO con il sistema fiscale semplificato dal 1 gennaio, l'impresa diventa un contribuente di questa tassa. Dal primo trimestre, quindi, l'IVA viene addebitata su tutte le operazioni rilevanti. Per i servizi sono previste regole specialio prodotti venduti su base prepagata. Ci possono essere tre opzioni qui:

1. L'anticipo è stato ricevuto nel periodo precedente e contemporaneamente c'è stata una vendita. In questo caso, l'IVA non viene addebitata. Ciò è spiegato dal fatto che nell'ultimo anno l'azienda utilizzava un sistema semplificato e il fatto di passare a OSNO non ha importanza qui.
2. L'anticipo è stato ricevuto nel periodo precedente e l'attuazione è avvenuta dopo l'istituzione del regime generale. L'IVA in questo caso viene addebitata alla data di spedizione. Non è necessario farlo in anticipo.
3. La ricezione del pagamento anticipato e della vendita è avvenuta dopo il passaggio a OSNO. In questo caso l'IVA viene addebitata sia sull'anticipo che sulla spedizione. Includendo l'imposta sulla vendita, è possibile detrarre quella precedentemente stabilita dal pagamento anticipato.

Se la vendita è stata effettuata senza pagamento anticipato e la spedizione è avvenuta dopo il passaggio a OSNO, viene addebitata l'IVA. Se la consegna avveniva su un sistema semplificato, di conseguenza, l'impresa non era un pagatore. Pertanto, l'IVA non viene addebitata in questo caso.

Partita IVA

In alcuni casi, l'imposta sugli immobili acquisiti con il sistema semplificato può essere deducibile dall'impresa dopo il passaggio all'OSNO. Ciò è consentito se il costo di produzione non è stato preso in considerazione nel calcolo delle detrazioni. Ad esempio, ciò potrebbe riguardare lavori su commessa e materiali acquistati per la costruzione di capitali, che l'azienda non ha avuto il tempo di completare, essendo su un sistema semplificato.