Sistema fiscale semplificato per LLC. diritto tributario

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Attualmente, per ogni imprenditore, i tipi di tassazione per le LLC sono una questione piuttosto difficile. A questo proposito, dovresti fare la scelta giusta.

Non importa come gli imprenditori vorrebbero registrarsi con il servizio fiscale, dovranno farlo ed effettuare pagamenti mensili. Non puoi farne a meno se non vuoi essere ritenuto responsabile ai sensi della legislazione attuale.

Uno dei più redditizi e popolari oggi è il sistema fiscale semplificato per le LLC (USN): si tratta di un insieme di misure scelte volontariamente e utilizzate allo stesso livello di altri analoghi. Sebbene questo sistema implichi una procedura diversa per il calcolo dei pagamenti e la rendicontazione, molti imprenditori hanno iniziato a sceglierlo, in quanto è vantaggioso rispetto ail sistema classico, che prevede la tassazione generale delle LLC. E se parliamo di una piccola azienda, la contabilità è molto più semplice. Questo semplifica il compito di ogni imprenditore. Tuttavia, la LLC deve tenere conto dell'impossibilità di rifiutare la contabilità, ciò è dimostrato da una lettera del ministro delle finanze. Nel 2013 sono state apportate lievi modifiche al codice fiscale, quindi il sistema è stato modernizzato. Ne parleremo più avanti.

Condizioni richieste

Sistema fiscale semplificato per una società di orchi

la bassa responsabilità nel 2014 ha diversi severi requisiti da soddisfare:

• Tutti i fondi e le attività immateriali non possono superare i cento milioni di rubli di valore.
• In un periodo fiscale, il numero di persone che lavorano in conformità con il Codice del lavoro della Federazione Russa non deve superare le 100 persone.
• Il reddito annuo dell'azienda deve essere compreso tra sessanta milioni di rubli.
• Altre organizzazioni hanno il diritto di partecipare alla vita della LLC. Solo la loro quota del contributo sarà pari al venticinque percento.

Restrizioni

La tassazione semplificata di LLC non può essere utilizzata dalle seguenti organizzazioni:

• avere i propri uffici di rappresentanza e filiali;
• partecipare al mercato mobiliare a livello professionale;
• che usano ESNH;
• parti dell'accordo susezione del prodotto.

Invia domanda

sul sistema fiscale semplificato, un'impresa può solo se è impegnata in determinati tipi di attività che sono limitate all'uso della tassazione semplificata. Tutti i singoli imprenditori possono richiedere qualsiasi sistema di tassazione. Tuttavia, ci sono due caratteristiche restrittive per una LLC:

• I ricavi devono essere pari al tasso del 6%. Questa è una condizione importante.
• Il reddito per la tassazione deve includere il reddito netto. Anche questo è importante da considerare.

Qualsiasi azienda all'inizio di ogni periodo di rendicontazione può modificare il regime fiscale per LLC. È solo necessario informare l'autorità di regolamentazione competente in merito a questa decisione. Inoltre, la LLC può scegliere autonomamente il regime fiscale. Questa regola non si applica a quelle organizzazioni che sono parti di accordi di gestione fiduciaria. Tuttavia, re

Queste società possono richiedere la tassazione LLC (semplificata) come reddito escluse le spese.

L'oggetto in questo schema è l'utile netto. In questo caso, il pagamento corrispondente è pari almeno all'1% della base imponibile. Sebbene molti soggetti possano scegliere la propria tariffa.

Vantaggi

Il sistema fiscale semplificato per le LLC presenta una serie di vantaggi:

• Le tariffe di molti contributi sono inferiori al 14%.
• L'organizzazione ha facoltà di scegliere la base su cui addebitare l'imposta unica.
• Puoi utilizzare tariffe ridotte con l'ampiezza dell'azione.
• Esiste un unico sistema fiscale.
• La dichiarazione corrispondente viene presentata una volta all'anno, dopo la scadenza del periodo di rendicontazione.
• Qualsiasi organizzazione può scegliere volontariamente questo sistema di tassazione.

Documenti richiesti

In questo caso, tutto dovrebbe essere fatto nell'ordine corretto. Per effettuare il passaggio alla fiscalità semplificata è necessario presentare una comunicazione all'Ente fiscale dalle ore 1.10 al 31.12. Questo è importante da sapere.

Inoltre, in qualsiasi forma, LLC può inviare una richiesta al servizio fiscale per confermare il regime. Dopodiché, entro un mese, l'organizzazione dovrebbe ricevere una risposta. Per la registrazione della tassazione sarà richiesta una prima serie di documenti.

Attività

Quasi tutte le organizzazioni possono passare a un sistema semplificato. Tuttavia, ci sono alcune attività che non potranno emettere questo tipo di tassazione. Questi includono:

• compagnie assicurative e di investimento;
• imprese con uffici di rappresentanza e filiali;
• banche;
• banchi dei pegni;
• organizzazioni di gioco d'azzardo;
• fondi pensione non statali.

Contabilità

Ma vale la pena ricordare che la denuncia al servizio fiscale deve essere fornita da tutti nessuno escluso. In ogni caso, gli imprenditori devono ricostituire il proprio bilancio dell'anno con i dati degli ultimi due anni, poiché se la contabilità non è stata tenuta prima, ciò potrebbe causaregrossi problemi.

Il sistema fiscale semplificato per LLC è uno schema molto redditizio, ma per ottenerlo è necessario soddisfare diversi criteri. È inoltre necessario che le attività dell'azienda siano svolte legalmente.

Oggetti e aliquote fiscali

Per una società a responsabilità limitata, sono previsti solo due tipi di sistema fiscale semplificato. Questi includono:

• Oggetti in cui si tiene conto del reddito (tasso del sei percento) e del reddito in cui viene preso in considerazione l'utile netto.
• Oggetto imponibile. In questo caso, viene assegnato un tasso del 6% del profitto totale.
• Reddito imponibile. È qui che entra in gioco il reddito netto. Una specie di sistema "reddito meno spese".

La legge sulla tassazione prevede che l'organizzazione abbia il diritto di modificare l'oggetto. Tuttavia, questo deve prima essere segnalato all'autorità competente. L'organizzazione può scegliere lo schema stesso. Ma questa regola non si applica alle società che non sono parti di accordi di joint venture. Per tali organizzazioni, è preferibile il sistema fiscale per LLC, dove il reddito esclude le spese. In questo caso, l'oggetto è puro profitto.

La legislazione consente alle organizzazioni di fissare aliquote fiscali, solo la loro percentuale dovrebbe variare da cinque a quindici. Questo è un fatto importante. Ma ancora, la percentuale minima è pari a uno di tutti i redditi, secondo l'art. 345. 15 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Opportunità fornite dal sistema fiscale semplificato per le LLC

SeSe l'organizzazione ha applicato il sistema fiscale semplificato, potrebbe non pagare i seguenti tipi di tasse:

• Sulla proprietà.
• A scopo di lucro.
• Valore aggiunto. Questa regola non prevede una tassa che viene pagata quando si importano merci nel territorio doganale della Russia.

L'organizzazione che applica il sistema fiscale semplificato è una specie di agente, in altre parole, trattiene, calcola e paga le imposte sul reddito delle persone fisiche (PIT). Ad esempio, in relazione ai propri dipendenti.

Prima di decidere quale tassazione scegliere per una LLC, è necessario identificare i pro ei contro di ciascun sistema. Questo è importante.

Le organizzazioni possono anche pagare altre tasse, come: accise; terra; acqua; per il trasporto, ecc.

Premi assicurativi

Quando si registra una LLC, saranno richiesti pagamenti aggiuntivi obbligatori. Questi includono i premi assicurativi. I più popolari sono i seguenti pagamenti:

• Al fondo pensione della Federazione Russa.
• Assicurazione sociale. Per ricevere benefici in caso di invalidità o relativi alla maternità e al parto.
• Al Fondo territoriale di assicurazione medica obbligatoria.

Determinazione di spese e ricavi

Risolvere questo problema richiede il giusto approccio. In sede di determinazione dell'oggetto imponibile, il regime fiscale semplificato prevede la contabilizzazione dei proventi delle vendite, nonché degli altri utili. Questo è scritto in dettaglio nel codice fiscale della Federazione Russa (articoli 249 e 250). Dovrebbe essere attentamenteleggi il loro contenuto.

E all'articolo 251 del medesimo codice sono descritti i redditi non assoggettati a contabilizzazione, nonché quelli assoggettati all'imposta sul reddito. Le spese sono determinate e prese in considerazione ai sensi dell'art. 346.16 del Codice Fiscale Russo.

La data di ricezione del reddito è quando il denaro arriva su un conto bancario o alla cassa dell'organizzazione. Le spese sono quelle spese che sono state sostenute solo dopo il pagamento del fatto. Se, in questo caso, viene applicato lo schema "oggetto - utile netto", l'organizzazione ha il diritto di aggiungere ai costi tutti i premi assicurativi. Questo è un prerequisito. E con un' altra versione dello schema "reddito da oggetto", la LLC può ridurre l'imposta, tenendo conto del fatto che i premi assicurativi saranno pagati in modo indipendente.

Modifiche apportate nel 2014

Anche questo punto è importante da leggere. Diversi tipi di tassazione per le LLC subiscono annualmente adeguamenti peculiari. Ecco alcune posizioni che sono state modificate nel 2014:

• Per le aziende che si sono registrate nuovamente, il termine per la presentazione della domanda è stato esteso a trenta giorni dalla data in cui tutte le informazioni sono state inserite nel registro statale.
• Tali tasse STS sui benefici pagati dall'impresa possono diminuire. Ma possono essere ridotti solo del 50%.
• Tutti i partecipanti al sistema fiscale semplificato devono conservare i registri.
• Possibile indicizzazione del reddito annuo. Cioè, qualsiasi entità impegnata in attività imprenditoriale dovrà tenere conto del coefficiente deflatore. Lui è importante. Adi conseguenza, l'importo del reddito sarà aumentato proporzionalmente a questo coefficiente.
• Now LLC non ha bisogno di calcolare la differenza di cambio. Le transazioni in valuta verranno fissate in rubli al momento del pagamento.
• I soggetti partecipanti al regime fiscale semplificato dovevano presentare una dichiarazione entro il 31 marzo. E coloro che passeranno a questo sistema nel 2014 pagheranno le stesse aliquote fiscali.

Da tutto ciò ne consegue quindi che il sistema di tassazione semplificata per le LLC non ha subito grandi cambiamenti. L'unica cosa che è considerata un'innovazione è che ciascuna delle società deve tenere registrazioni contabili o semplicemente ripristinarle per il tempo perso.

Impostazione delle tariffe

Quegli imprenditori che hanno scelto lo schema "entrate - spese" pagheranno una tassa pari al quindici per cento. E se un' altra variante del sistema è definita in termini di profitto, allora in questo caso ci sarà un tasso pari al sei percento.

Risultato

A tutto quanto sopra, possiamo aggiungere la conclusione che il sistema fiscale semplificato per le società a responsabilità limitata è l'opzione più redditizia e accettabile. Questo è un fatto completamente confermato. Chi non ci crede può studiare in dettaglio altri sistemi fiscali e trarre le proprie conclusioni a favore di quello che preferisce.