Tipi di sistemi fiscali nella Federazione Russa

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Ogni imprenditore che intende aprire la propria attività dovrebbe essere esperto in tutti i regimi fiscali. Ciò è dovuto al fatto che immediatamente dall'inizio del lavoro, deve scegliere un'opzione specifica per il lavoro. Ogni imprenditore e anche il titolare dell'azienda possono scegliere diversi sistemi di tassazione. Le tipologie differiscono per imposte pagate, necessità di rendicontazione complessa e numerosa, periodi fiscali e di rendicontazione, nonché numerose altre caratteristiche. Prima di registrare un singolo imprenditore o azienda, è necessario comprendere bene tutte le modalità e decidere un'opzione specifica.

Quali sistemi esistono?

Inizialmente, devi scoprire quali tipi di regimi fiscali sono disponibili che possono essere applicati da tutti i singoli imprenditori, ma alcuni regimi non possono essere utilizzati dalle persone giuridiche.

Dovresti studiare tutti i sistemi fiscali disponibili. Le visualizzazioni hanno le loro sfumature:

• BASE. Assegnato automaticamente per ogni nuovo imprenditore o azienda. Differisce nella complessità del calcolo di numerose tasse. La contabilità è richiesta epresentare anche numerose segnalazioni al Servizio fiscale federale. Di solito è scelto da singoli imprenditori e aziende che devono lavorare con partita IVA.
• USN. Questo sistema semplificato è diviso in due tipi. È considerato utile per i principianti. Su di esso deve essere pagata una sola tassa e una dichiarazione viene presentata solo una volta all'anno. È necessario effettuare pagamenti anticipati delle imposte trimestrali.
• UTII. Il reddito imputato è calcolato sulla base di determinati indicatori fisici. Non cambia nel tempo, quindi la sua dimensione non è influenzata dall'importo del profitto ricevuto dall'azienda.
• ESKhN. È utilizzato solo da imprenditori che lavorano nel campo dell'agricoltura. Considerato facile da calcolare e sostituisce molte altre tasse.
• PSN. Il brevetto è concesso per diversi periodi di tempo. Pagato in base alla redditività prevista dell'attività. È considerato vantaggioso per i professionisti in vari campi di lavoro.

Tutti i tipi di sistemi fiscali presentano numerose differenze. Hanno sia vantaggi che svantaggi, quindi vengono presi in considerazione il campo di attività prescelto, la redditività attesa, i rischi di perdita e la capacità di assumere un contabile professionista che redige vari rapporti.

Sistema fiscale generale

Si chiama OSNO in breve. Quando si sceglie questo sistema, vengono presi in considerazione i seguenti parametri:

• usa questa modalità in modo ottimale per aziende e singoli imprenditori che necessitano di partita IVA;
• automaticamente tutte le nuove imprese e i singoli imprenditorilavorare con questo sistema, quindi se una notifica non viene inviata entro 30 giorni dalla registrazione per il passaggio a un altro regime, entro la fine dell'anno dovrai segnalare il BASIC;
• all'inizio dei lavori, il sistema è considerato poco redditizio;
• Le aziende devono mantenere una contabilità a tutti gli effetti e i singoli imprenditori devono formare KUDiR;
• in questa modalità vengono pagate diverse tasse, che includono l'imposta sul reddito (il 20% dell'utile è pagato dalle società e il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è pagato dai singoli imprenditori), l'imposta sulla proprietà, se sono presenti immobili su il bilancio, l'IVA (18% dei beni venduti o dei servizi);
• è consigliabile utilizzare questo regime se i fornitori applicano anche il BOS, quindi è possibile restituire l'IVA;
• è necessario fin dall'inizio del lavoro assumere un commercialista esperto e qualificato, poiché in questa modalità è necessario generare report numerosi e complessi.

Se un imprenditore nella fase iniziale del lavoro non ha i fondi per registrarsi come contabile, dovrà generare autonomamente rapporti e calcolare le tasse. Per fare ciò, devi avere la conoscenza e l'esperienza appropriate.

Sistema semplificato

Questa opzione è scelta da molti proprietari di piccole o medie imprese. La comodità di questa opzione sta nel fatto che non è necessario calcolare e pagare molte tasse, quindi è sufficiente calcolare una sola tariffa. Esistono due tipi di sistema fiscale semplificato, che includono:

1. Reddito. In questo casotutte le entrate di cassa per un periodo specifico, rappresentato da un trimestre e un anno, sono determinate dalle società. Da una base imponibile correttamente determinata si calcola il 6%.
2. Entrate meno spese. Con questa opzione, è necessario determinare l'utile netto. Per fare ciò, è necessario detrarre le spese da tutte le ricevute. In questo caso vengono presi in considerazione solo i costi sostenuti dall'azienda o dal singolo imprenditore nel processo di fare impresa. È importante che siano comprovati da documenti ufficiali, altrimenti non possono essere utilizzati per calcolare la base. Il 15% viene addebitato da un determinato indicatore. Questa opzione è considerata ottimale se le aziende stabiliscono un margine basso.

Il sistema di tassazione sotto forma di un'unica imposta è considerato vantaggioso, in quanto la procedura di rendicontazione è notevolmente semplificata. È necessario non solo pagare una quota, ma anche presentare una sola dichiarazione all'anno.

Altre caratteristiche dell'USN

Inoltre, puoi ridurre la base imponibile attraverso i premi assicurativi. Se il singolo imprenditore non ha dipendenti ufficialmente organizzati, la base per tutto il 100% dei contributi versati viene ridotta. Se ci sono dipendenti, la base viene ridotta solo del 50%.

Qualsiasi imprenditore sarà in grado di comprendere le regole per la rendicontazione sul sistema fiscale semplificato. I pagamenti vengono effettuati trimestralmente sotto forma di anticipi, dopodiché il saldo finale viene effettuato a fine anno. L'importo dell'imposta dipende interamente dai risultati del lavoro.

Quando si sceglie questo tipo di sistema di tassazione per i singoli imprenditori, si tiene conto,che non può esserci una dichiarazione zero, poiché in caso di perdita, il pagamento minimo viene comunque pagato. Se viene utilizzato un sistema in cui è richiesta la registrazione dei costi, è necessario sapere come attribuire correttamente i costi alle attività dell'impresa. Tutti devono essere confermati da vari documenti di pagamento, assegni, lettere di vettura, fatture o altri documenti ufficiali.

Norme per il passaggio al regime fiscale semplificato

Se si sceglie questo sistema di tassazione, ci sono due modi diversi per passare ad esso:

• immediatamente in fase di registrazione, viene presentato un documento (contemporaneamente alla domanda di apertura di un imprenditore individuale o di una società), che indica che è necessario lavorare sul sistema fiscale semplificato, ma prescrive inoltre la direzione di lavoro prescelta, che dovrebbe essere adatto a questa modalità e per la presentazione di tale notifica disponibile solo 30 giorni dopo la registrazione ufficiale;
• Il passaggio da un altro sistema è consentito solo all'inizio dell'anno, ma è importante inviare la notifica entro il 31 dicembre.

Pertanto, devi pensare alla transizione in anticipo.

Quali sono le restrizioni per il passaggio al sistema fiscale semplificato?

Quando si utilizza questa modalità, vengono prese in considerazione alcune restrizioni:

• il reddito annuo non deve superare i 150 milioni di rubli;
• La partecipazione di altre aziende all'azienda non deve superare il 25%;
• il valore dei beni non può superare i 150 milioni di rubli;
• Le aziende o i singoli imprenditori non possono assumere più di 100 specialisti.

Questo sistema di tipi di tassazionesono ritenuti comprensibili per l'applicazione e il calcolo dell'imposta, quindi spesso viene scelta questa modalità.

Imposta unica imputata

In breve, si chiama UTII. Utilizzato solo in alcune aree di attività limitate. In alcune regioni il suo utilizzo è completamente vietato, ad esempio nella capitale un imprenditore non può selezionare questa modalità.

È importante sapere per quali aree di lavoro può essere utilizzato il sistema fiscale imputato. Le attività includono:

• ristoranti;
• fornitura di servizi veterinari;
• fornitura di servizi domestici;
• trasporto di merci o passeggeri;
• immobile in affitto, che può essere commerciale o non commerciale.

Per passare a questa modalità, devi inviare una notifica entro 5 giorni dall'inizio dei lavori. È importante assicurarsi di alcuni parametri:

• La regione può utilizzare il sistema
• la quota di altre organizzazioni nell'azienda non supera il 25%;
• non più di 100 specialisti assunti ufficialmente impiegati.

La tassa viene pagata e la dichiarazione viene presentata ogni trimestre. Il processo di compilazione della documentazione è considerato semplice, quindi ogni imprenditore può gestirlo da solo. Non richiede l'assistenza di un commercialista professionista. Anche con i pagamenti in contanti, non è possibile utilizzare i registratori di cassa. La base imponibile per i premi assicurativi sta diminuendo.

Sistema di brevetto

Considerata una modalità semplificata abbastanza specifica. Utilizzato spesso da singoli imprenditori, tutor e persone che affittano immobili, il sistema di tassazione dei brevetti nel 2018. Le tipologie di attività per le quali questa modalità è disponibile sono elencate all'art. 346.43 NK.

In termini di parametri, questa modalità è simile a UTII. I vantaggi includono i parametri:

• nessuna segnalazione richiesta;
• puoi acquistare un brevetto per un periodo da 1 mese a 1 anno;
• durante la validità del documento, non è necessario recarsi per nessun motivo presso il Servizio fiscale federale;
• Il valore di un brevetto è determinato in base al tasso di rendimento sottostante, e infatti i profitti possono essere elevati con pagamenti bassi sotto il regime fiscale;
• devi solo tenere un libro delle entrate.

Tra gli svantaggi c'è l'impossibilità di ridurre il costo del documento per i premi assicurativi. È importante capire quando può essere applicato il sistema di tassazione dei brevetti. Le attività possono essere modificate dalle autorità locali.

Puoi utilizzare il regime se il numero di lavoratori occupati non supera i 15 e il reddito annuo è inferiore a 60 milioni di rubli.

ECCN

Questa tassa agricola si applica solo ai singoli imprenditori impegnati nell'agricoltura. Per fare ciò, possono coltivare, elaborare e vendere prodotti.

Il calcolo presuppone una diminuzione del reddito per le spese sostenute nel processo di lavoro. Successivamente, il 6% viene addebitato dalla base ricevuta. Una tale tassaconsiderato accessibile e accettabile, ma in uso limitato.

Conclusione

Quindi, i tipi di tasse nei sistemi fiscali sono presentati in un'ampia varietà. Pertanto, tutti gli imprenditori alle prime armi dovrebbero avere una buona conoscenza di tutte le modalità disponibili per scegliere l'opzione migliore per il loro lavoro.

Durante la selezione, vengono prese in considerazione le tasse che devono essere pagate all'interno del sistema, le dichiarazioni generate e altre caratteristiche del regime. Ciò tiene conto delle restrizioni sull'uso di un particolare sistema.